Лекции по "Налоги и налогообложение"

В целях защиты экономических интересов РБ к ввозимым товарам могут временно применяться особые виды таможенных пошлин:

специальные пошлины: защитная мера, если товары ввозятся на таможенную территорию РБ в количествах и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров; антидемпинговые пошлины: применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РБ товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране экспорта в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РБ.  компенсационные пошлины: применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РБ товаров, при производстве или вывозе которых прямо или косвенно использовались субсидии, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РБ.

90.Плательщики  ЕН на вмененный доход. Общие условия применения ЕН на вмененный доход

Плательщиками ЕН на вмененный доход являются организации:

-осуществляющие деятельность по оказанию услуг по техническому обслуживанию и (или) ремонту автомототранспортных средств и (или) их компонентов  с 1-го числа месяца, в котором организацией осуществляется деятельность по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту и за который списочная численность работников организации составляет не более 15 человек;

-ранее прекратившие применение единого налога и возобновившие осуществление деятельности по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту до истечения 12 последовательных календарных месяцев, непосредственно следующих за налоговым периодом, в котором прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту, - с 1-го числа месяца, непосредственно следующего за налоговым периодом, в котором ранее прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту.

 Применение организациями  единого налога прекращается:

-с 1-го числа месяца,следующего за налоговым периодом, в котором прекращена дея-ть организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту на период не менее 12 последовательных календарных месяцев, следующих непосредственно за налоговым периодом, в котором прекращена деятельность организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту.

Применение ЕН прекращается при условии отражения факта прекращения дея-ти организации по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за налоговый период, в котором прекращена эта деятельность. Такое отражение не может быть произведено (изменено) позже установленного срока представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за указанный налоговый период.

- с 1 января года, непосредственно  следующего за годом, за который  списочная численность работников  организации в среднем составляет  более 15 человек.

Плательщики единого налога:обязаны обеспечить раздельный учет выручки от реализации услуг по обслуживанию и ремонту и затрат по производству и реализации этих услуг;обязаны распределять все косвенные затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на операции по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту .

 Филиалы, представительства  и иные обособленные подразделения  организаций - плательщиков ЕН не вправе исчислять суммы налогов, сборов и исполнять налоговые обязательства этих организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

91.ЕН на вмененный доход: плательщики единого налога,порядок применения и прекращения применения ЕН.

Объектом налогообложения ЕН признается доход от оказания услуг по обслуживанию и ремонту.Налоговая база ЕН определяется как денежное выражение дохода от оказания услуг по обслуживанию и ремонту. Доходом от оказания услуг по обслуживанию и ремонту признается сумма вмененного дохода за налоговый период и выручки от реализации услуг по обслуживанию и ремонту за налоговый период в размере, превышающем вмененный доход за налоговый период.

Вмененный доход за налоговый период исчисляется как произведение базовой доходности на одного работника в месяц и средней численности работников организации за отчетный месяц. При этом базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления максимальной базовой ставки единого налога с ИП и иных физ. лиц.

 В выручку от реализации услуг по обслуживанию и ремонту включается стоимость имущества (в том числе материалов, технических жидкостей, запасных частей), использованного при оказании этих услуг, за исключением принадлежащего заказчику и принятого от него для оказания таких услуг.

 

 

 

 

 

 

92.ЕН на вмененный доход:налоговая база,ставка налога. Налоговая база ЕН определяется как денежное выражение дохода от оказания услуг по обслуживанию и ремонту. Доходом от оказания услуг по обслуживанию и ремонту признается сумма вмененного дохода за налоговый период и выручки от реализации услуг по обслуживанию и ремонту за налоговый период в размере, превышающем вмененный доход за налоговый период.

Вмененный доход за налоговый период исчисляется как произведение базовой доходности на одного работника в месяц и средней численности работников организации за отчетный месяц. При этом базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления максимальной базовой ставки единого налога с ИП и иных физ. лиц.

 В выручку от реализации услуг по обслуживанию и ремонту включается стоимость имущества (в том числе материалов, технических жидкостей, запасных частей), использованного при оказании этих услуг, за исключением принадлежащего заказчику и принятого от него для оказания таких услуг.

Ставка ЕН устанавливается в размере 5%.

 

 

 

 

 

 

93.ЕН на вмененный доход:порядок исчисления и уплаты ЕН на вмененный доход.

Налоговым периодом ЕН признается календарный месяц.

Сумма ЕН исчисляется как произведение налоговой базы и ставки единого налога.

 Плательщики представляют  налоговым органам по месту  постановки на учет налоговую  декларацию (расчет) по единому налогу  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым  периодом.

Уплата единого налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Экономическая сущность налогов.

2.Функции налогов, общая характеристика.

3.Фискальная функция налогов и ее хар-ка.

4.Распределительная функция налогов и ее хар-ка.

5.Регулирующая функция налогов и ее хар-ка.

6.Контрольная функция налогов и ее хар-ка.

7.Особенность формирования налоговой системы РБ.

8.Принципы налогов и их хар-ка.

9.Классификация налогов.

10.Элементы налогов,налог. термины, понятие налогов.

11.Налогоплательщики, их права и обязанности.

12.НДС: история, методы исчисления, плательщики.

13.НДС: объект, принципы определения налоговой базы при реализ..

14.НДС: определения налоговой базы при реализ. товаров .

15.НДС: ставки налога, льготы.

16.НДС: момент и место факт.реализации товаров .

17. НДС: особенности налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию РБ.

18.НДС: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.

19.НДС: порядок исчисления и сроки уплаты НДС.

20.НДС: особенность взимания НДС между РБ и странами таможенного союза.

21.НДС: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного НДС.

22.Особенности исчисления НДС ИП.

23.Акцизный налог: общая хар-ка, плательщики.

24.АН: объект обложения, налоговая база.

25.АН: ставки и алгоритм расчета.

26.АН: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.

27.АН: особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную тер.РБ.

28.АН: момент и место факт. реализ. подакциз.товаров.

29.АН: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.

30.Взимание акцизов по принципу страны назначения между рБ и странами таможенного союза.

31.Порядок исчисления и вычеты НДС, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.

32.Порядок исчисления и вычеты НДС, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из РБ в страны тамож. союза.

33.Экологический налог: общая хар-ка, плательщик.

34.ЭН: объект обложения и его хар-ка.

35.ЭН: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.

36.ЭН: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

37.Налог на добычу природ рес: хар-ка, плательщик.

38.Налог на добычу природ рес.: объект и его хар-ка.

39.Налог на добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.

40.Налог на добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.

41.Налог на землю: общая характеристика, плательщик.

42.Налог на землю: объект обложения, налоговая база.

43.Налог на землю: ставки, коэффициент.

44.Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.

45.ФСЗН: общая характеристика, плательщик, ставки.

46.ФСЗН: объект обложения и его характеристика.

47.ФСЗН: льготы, сроки уплаты.

48.Отчисления на обязат. страхование от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний: общая хар-ка, плательщики.

49.Отчисления на обязат. страхование от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний: объект.

50.Отчисления на обязат. страхование от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний: страховые тарифы, порядок и сроки уплаты.

51.налог на недвижимость: хар-ка , плательщик, ставка.

52.налог на недвижимость: объект, налоговая база.

53.налог на недвижимость: льготы, порядок исчисления, сроки уплаты.

54. налог на прибыль: плательщики, ставки.

55.налог на прибыль: объект, налоговая база.

56.налог на прибыль: затраты по произ-ву и реализ. прод.,товаров, учитываемые при  налогообложении.

57.налог на прибыль: затраты по произ-ву и реализ. прод., товаров, не  учитываемые при налогообложении.

58.налог на прибыль: порядок перенос убытков на…налогового периода на прибыль текущего налогового периода.

59.состав доходов и расходов от внереализац. операций для целей налогообложения налогом  на прибыль.

60.налог на прибыль: льготы, сроки уплаты.

61.налог на прибыль:регистры налогового учёта и порядок их ведения.

62.особенности налогообложения налога на прибыль иностранных юр. лиц, осущ. дея-ть на тер. РБ  через постоянное представительство.

63. налог на доходы иностранных организаций ,не осущ.дея-ть в РБ через постоянное представительство: плательщики налога на доходы, объект.

64.налог на доходы иностранных организаций , не осущ.  дея-ть в РБ через постоянное представительство:  налоговая база, ставки налога.

65.налог на доходы иностранных организаций ,не осущ.  дея-ть в РБ через постоянное представительство:  налоговый период, порядок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты.

66.ПН с физ.лиц:плательщик,сроки уплаты.

67. ПН с физ. лиц: объект  налогообложения.

68.ПН с физ. лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.

69.ПН с физ.лиц: налог.ставки и вычеты и их хар-ка.

70. ПН с физ.лиц: налоговое  декларирование.

71. налогообложение доходов  иностранных граждан и лиц  без гражданства, кот. не относятся к постоянно находящихся на тер. РБ.

72.налог на землю с  физ. лиц: плательщики налога, ставки.

73. налог на землю с  физ. лиц: объект, льготы.

74.налог на землю с  физ.х лиц: порядок и сроки уплаты.

75.налог на недвижимость с физ. лиц: плательщик, ставки.

76.налог на недвижимость с физ. лиц: объект, льготы.

77. налог на недвижимость  с физ. лиц: порядок и сроки  уплаты.

78. порядок исчисления  налога с ИП по установленным  ставкам ПН.

79. порядок исчисления  и уплаты физ. лицами и  ИП  налога по упрощённой системе  налогообложения.

80. порядок исчисления  и уплаты ЕН с ИП и иных  физ. лиц, осуществляющих реализ. товаров (р. и у.) : плательщики,  условия  применения ЕН.

81. порядок исчисления  и уплаты ЕН с ИП и иных  физ. лиц, осущ.реализ. товаров (р. и у.) : объект и налоговая база.

82.порядок исч. и уплаты ЕН с ИП и иных физ.лиц, осущ.реализ. товаров:порядок установ.ставок ЕН, льготы.

83. порядок исч. и уплаты ЕН с ИП и иных физ. лиц, осущ.реализ. товаров: порядок исчисления ЕН.

84. порядок исч. и уплаты ЕН с ИП и иных физ. лиц, осущ. реализ. товаров: порядок предоставления налоговых деклараций( расчетов) и уплаты ЕН.

85. ЕН для производ. с/х прод.: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты.

86. налогообложение игорного  бизнеса: плательщики, объект, ставки, сроки уплаты.

87. налог на лотерейную  дея-ть: плательщик, ставки,  метод исчисления, сроки уплаты..

88.платежи,уплач.организ. при пересечении таможен-ной  тер. РБ:виды и ставки таможенных пошлин. Таможенный тариф и его функции.

89. платежи, уплачиваемые  организ. при пересечении тамож.  тер. РБ: порядок взимания  тамож.пошлин.

90. ЕН на вмененный доход: плательщики ЕН, порядок применения и прекращения применения ЕН.

91.ЕН на вмененный доход:объект и порядок определения объекта.