Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

Анализ динамики прибыли, проводимый за последние три-пять лет, позволяет определить :

- периоды, в которых  получены максимальный и минимальный  размеры прибыли;

- установить наметившиеся  тенденции в изменении показателей  прибыли и развитии банка в  целом;

- сформировать более  полное представление о результатах текущей деятельности банка и оценить их реальную значимость.

Одной из актуальных задач  анализа прибыли является изучение направлений ее использования.

Основными направлениями  использования прибыли банками  являются:

- уплата налогов;

- выплата дивидендов  акционерам от участия в уставном  капитале банка;

- отчисления в резервный  фонд;

- фонды специального  назначения;

- на благотворительные  нужды и другие цели.

Во второй главе дипломной  работы была дана организационно-экономическая  характеристика Барышского отделения № 4260 СБ РФ и оценка его основных операций. Также была представлена методика проведения анализа финансовых результатов в отделениях Сбербанка России, в основе построения которой лежит изучение:

- динамики и структуры  активов и пассивов;

- динамики и структуры  доходов и расходов;

- основных составляющих  финансового результата;

- значений различных  финансовых коэффициентов.

С помощью представленной методики был проведен анализ результатов  деятельности Барышского отделения  Сбербанка России по итогам работы за 2002-2004 годы, по результатам которого были выявлены “узкие места” в процессе проведения различных активных и пассивных операций и предложены пути их устранения.

Кроме этого было установлено, что данная методика позволяет констатировать произошедшее, и без дополнительных расчетов не дает ответа на вопрос, что послужило причиной изменения того или иного показателя.

Таким образом, модель, используемая для анализа финансовых результатов  в отделении, не позволяет выяснить первопричину изменения того или иного показателя. Такая возможность представлена при проведении факторного анализа.

В третьей главе была составлена и применена к Барышскому отделению модель факторного анализа, которая позволила более глубоко  раскрыть причины, оказавшие как положительное, так и отрицательное воздействие на формирование финансового результата в анализируемом периоде. С помощью предложенной модели был выявлен дополнительный резерв увеличения прибыли, связанный с ростом работающих активов в активах-нетто.

Таким образом, предложенная методика анализа позволит экономическим  службам банка провести анализ причин, вызывающих:

- общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный  доход;

- изменение удельного  веса доходных активов в совокупных  активах;

- изменение общего  уровня процентной ставки по  активным операциям банка;

- изменение структуры  портфеля доходных активов, т.е.  рост удельного веса рисковых  кредитов в кредитном портфеле  банка, предоставленных под высокие  проценты;

- ухудшение качества кредитного портфеля, приводящее к росту расходов на создание резерва на возможные потери по ссудам.

Результаты анализа  позволят банку обеспечить опережающие  темпы роста доходов над темпами  роста расходов при сохранении уровня затрат, достаточном для обеспечения нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

 

Список  использованных источников

 

1. Федеральный закон Российской Федерации “О банках и банковской деятельности” № 17-ФЗ от 3 февраля 1996г./Российская газета. №53. От 23 марта 2002 г.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ принят ГД ФС РФ от 21 октября 1994 г., № 53 от 26 марта 2002 г.
3. Положение Банка России “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” № 205-П от 5 декабря 2002г.
4. Инструкция Банка России “О составлении финансовой отчетности” №17 от 01.10.1997. /Вестник Банка России. №65. 15.10.1997.
5. Методические рекомендации по анализу деятельности банка. Экономическое управление Поволжского банка Сбербанка России. 2001.
6. Указания по организации экономической работы в учреждениях Сберегательного банка РФ от 10 ноября 1994г. №70-р. 1995.
7. Банковское дело /Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 295 с.
8. Банковское дело /Под ред. Г.Н.Белоглазовой и Л.П.Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2004. - 384 с.
9. Банковское дело /Под ред. О.И.Лаврушина и др. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 375 с.
10. Банковское дело: стратегическое руководство /Под ред. В.М.Платонова.  - М.:  Консалтбанкир, 1998. - 286 с.
11. Банки и банковские операции /Под ред. Е.М. Жукова - М.: Банки и Биржи Юнити, 1997. - 297 с.
12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Логос, 2001. - 196 с.
13. Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса.; В.И.Букато и др. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 314 с.
14. Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой. – М.: Юристъ, 2002. – 751 с.
15. Зражевский В.В. Пути совершенствования механизма управления финансами современной кредитной организации. - М.: Финансы и статистика, 2001.- 165 с.
16. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее. Банковская политика. Регулирование и управление. - М.: Финстатинформ, 1998. - 174 с.
17. Королев А.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка //Деньги и кредит. - 2002.- №6.- С.27-30.
18. Косован К.С. Управление ресурсами в коммерческом банке // Деньги и кредит. - 2001.- №6.- С.32-37.
19. Курочкин А.В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. - 2000. -№5.- С.6-9.
20. Лунев Н.Н. Оперативный анализ финансового состояния банка // Рынок ценных бумаг. – 1998. - №2. – С.17-23.
21. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996.- 239 с.
22. Основы банковского менеджмента /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. – 375 с.
23. Основы банковской деятельности  / Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Инфра –М, 2003.- 386 с.
24. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.- М.: Финансы и статистика, 1999.- 401 с.
25. Пантелеева В.Б. Особенности планирования и анализа в банке со структурными подразделениями // Банковское дело. - 2001. - №3. - С.32 –35.
26. Поляк Г.Б. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 525 с.
27. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка //Банковское дело. -2001. - №10.- С.11-12.
28. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка //Банковское дело. -1999.- №5. - С.18-20.
29. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. – М.: Финансы и статистика,2002.- 375 с.
30. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. – М.: Юристъ, 2000. – 297 с.
31. Финансовый менеджмент:  теория и практика  /Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 1998. – 320 с.
32. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. – 196 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Составлена автором на основании годового отчета Сбербанка России за 2004 год.

¹ С учетом дальнейших изменений и дополнений по годам.

¹ Составлена автором на основании годового отчета Сбербанка России за 2004 год.

¹ Составлена автором на основании штатного расписания Барышского отделения № 4260 СБ РФ

¹ Составлена автором на основании годовых отчетов Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 гг.

¹ Составлена автором на основании годовых отчетов Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 гг.

¹ Утверждена решением Комитета по процентным ставкам и лимитам Сбербанка России №175 §5а от 01.04.2004.

¹ Составлена автором на основании бухгалтерских балансов (форма №1) Барышского отдеоения № 4260 сбербанка России за 2002-2004 гг.

¹ Составлена автором ан основании бухгалтерских балансов (форма №1) Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 гг.

¹ Составлена автором на основании отчетов о прибылях и убытках Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 гг.

¹ Составлена автором на основании отчетов о прибылях и убытках Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 .г.

¹ “Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания нереальной для взыскания задолженности” №455-р от 21.04.2004.

¹ Составлена автором с использованием данных, представленных в таблицах 3,4,5,6.

¹ Составлена автором на основании данных таблицы 7.

¹ Расчет финансовых коэффициентов, представленных в данной таблице, осуществлен с использование формул, описанных в данном разделе.

¹ Составлена автором на основании Инструкции № 1 Банка России от 01.10.97 г.( с учетом дальнейших изменений и дополнений по годам).

¹ Составлена автором на основании отчетов по финансово-хозяйственной деятельности Барышского отделения № 4260 Сбербанка России за 2002-2004 г.г.