Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 23:24, курсовая работа
Цель курсовой работы углубление и закрепление знаний и навыков в области оценки и анализа финансового состояния предприятия.
Задачи:
1. Изучить теоретические основы способов абсолютных и относительных разниц в АХД;
2. Рассмотреть способ абсолютных и относительных разниц в АХД на примере предприятия Уральский филиал ОАО «МегаФон»;
3. Дать общую оценку финансового состояния предприятия ОАО «МегаФон» за отчетный период;
Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл.2. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:
Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:
Далее определим влияние изменения выработки работников на обобщающий показатель
Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказало изменение на 5 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 730 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение выработки на 10 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 250 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 480 тыс. руб.
Глава 2 Практическая часть. АХД предприятия ОАО «Мегафон»
2.1. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия ОАО «Мегафон»
ОАО «МегаФон» является коммерческой организаций и учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом РФ., федеральным законом РФ в 2002 году. Место нахождения общества – Россия, г. Москва, Кадышевская набережная, д. 30. Почтовый адрес Обособленного подразделения в г. Магнитогорске – Челябинская область, город Магнитогорск, ул. Суворова 123/1
Целью деятельности ОАО «МегаФон» является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Основными видами деятельности общества являются:
Бухгалтерский баланс ОАО «Мегафон» за 2008–2010 гг.
Таблица 2.1
| СТАТЬЯ БАЛАНСА | Код строки | 2008, декабрь | 2009, декабрь | 2010, декабрь |
| АКТИВ | ||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 52,0 | 53,0 | 14,0 |
| Основные средства | 120 | 823 541,0 | 873 998,0 | 845 843,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 84 320,0 | 86 750,0 | 86 850,0 |
| Отложенные финансовые активы | 145 | 12 741,0 | 14 741,0 | 83 633,0 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 14 570,0 | 15 914,0 | 16 539,0 |
| Итого по разделу I | 190 | 1 300 634,0 | 1 027 283,0 | 1 056 806,0 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 495 686,0 | 528 869,0 | 358 353,0 |
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 125 410,0 | 155 186,0 | 141 346,0 |
| - животные на выращивании и откорме | 212 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 287 410,0 | 286 393,0 | 136 356,0 |
| - товары отгруженные | 215 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - расходы будущих периодов | 216 | 54 326,0 | 58 243,0 | 57 347,0 |
| - прочие запасы и затраты | 217 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 8 954,0 | 9 329,0 | 3 643,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 541 210,0 | 609 046,0 | 359 672,0 |
| - в том числе покупатели и заказчики | 487 452,0 | 469 653,0 | 92 756,0 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 258 741,0 | 148 803,0 | 19 627,0 |
| Денежные средства | 260 | 12 451,0 | 9 235,0 | 27 677,0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого по разделу II | 290 | 1 317 042,0 | 1 305 282,0 | 768 972,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2 617 676,0 | 2 332 565,0 | 1 825 778,0 |
| ПАССИВ | 2008, декабрь | 2009, декабрь | 2010, декабрь | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 410 | 500 000,0 | 500 000,0 | 500 000,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Добавочный капитал | 420 | 55 727,0 | 55 727,0 | 55 727,0 |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 2 860,0 | 2 860,0 | 2 860,0 |
|
- резервы, образованные в |
0,0 | 2 860,0 | 2 860,0 | |
|
- резервы, образованные в |
0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 49 854,0 | 51 492,0 | -298 831,0 |
| Итого по разделу III | 490 | 608 441,0 | 610 079,0 | 259 756,0 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 510 | 475 410,0 | 251 878,0 | 1 090 929,0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 54 210,0 | 49 358,0 | 32 689,0 |
| Прочие долгосрочные пассивы | 520 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого по разделу IV | 590 | 529 620,0 | 301 236,0 | 1 123 618,0 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 421 510,0 | 699 281,0 | 116 239,0 |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 1 058 105,0 | 721 804,0 | 326 000,0 |
| - поставщики и подрядчики | 621 | 8 631,0 | 8 479,0 | 3 251,0 |
|
- задолженность перед |
622 | 32 410,0 | 30 888,0 | 20 957,0 |
|
- задолженность перед |
623 | 28 541,0 | 33 415,0 | 41 074,0 |
| - задолженность по налогам и сборам | 624 | 27 845,0 | 60 845,0 | 45 784,0 |
| - прочие кредиторы | 625 | 398 451,0 | 36 856,0 | 85 887,0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 0,0 | 165,0 | 165,0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Итого по разделу V | 690 | 1 479 615,0 | 1 421 250,0 | 442 404,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2 617 676,0 | 2 332 565,0 | 1 825 778,0 |
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)
Таблица
2.2
| Наименование показателя | Код строки | 2008, декабрь | 2009, декабрь | 2010, декабрь |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 2 145 321,0 | 2 652 274,0 | 1 049 804,0 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | -1 956 241,0 | -2 524 302,0 | -1 094 585,0 |
| Валовая прибыль | 029 | 189 080,0 | 127 972,0 | -44 781,0 |
| Коммерческие расходы | 030 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Управленческие расходы | 040 | -16 521,0 | -26 239,0 | 0,0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 172 559,0 | 101 733,0 | -44 781,0 |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 060 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Проценты к уплате | 070 | -110 412,0 | -114 304,0 | -158 178,0 |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1 421,0 | 1 587,0 | 2 242,0 |
| Прочие доходы | 090 | 218 541,0 | 231 957,0 | 552 670,0 |
| Прочие расходы | 100 | -118 542,0 | -209 938,0 | -785 862,0 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 163 567,0 | 11 035,0 | -433 909,0 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | -32 713,0 | -2 207,0 | 0,0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 130 854,0 | 8 828,0 | -433 909,0 |
| Справочно | ||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
2.2. Реализация способа абсолютных разниц на предприятии ОАО «Мегафон»
Рассчитаем степень влияния на фондоотдачу факторов первого уровня (удельный вес активных основных средств в их общей стоимости и фондоотдача активных основных средств).
Таблица 2.3
| Показатели | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % |
| удельный вес активных ОС | 96,8 | 96,4 | -0,4 | 99,59 |
| фондоотдача активных ОС | 0,59 | 0,55 | -0,04 | 93,22 |
| фондоотдача всех ОС | 0,57 | 0,53 | -0,04 | 92,84 |
Вывод: снижение фондоотдачи всех основных средств за отчетный период в большей степени произошло из-за снижения фондоотдачи активных основных средств, непосредственно влияющих на результат деятельности предприятия.
2.3 Реализация способа относительных разниц на предприятии ОАО «Мегафон»
Для реализации данного способа воспользуемся таблицей 2.3. Так как для метода относительных разниц должна применяться правильно построенная детерминированная факторная модель, то будем соблюдать следующую очерёдность в расстановке факторов.
Необходимо начать с количественного фактора. Для анализа оценки влияния на изменение фондоотдачи, количественным фактором будет-удельный вес актовных ОС. Он и будет фактором первого уровня. Фактором второго уровня будем считать фондоотдачу активных ОС, так как это качественный фактор.
Найдем относительный прирост удельного веса активных ОС:
Определим прирост фондоотдачи активных ОС:
Оценим степень влияния на изменение фондоотдачи всех ОС удельного веса активных ОС:
Оценим степень влияния на изменение фондоотдачи всех ОС фондоотдачи активных ОС:
Проверим результаты:
Полученное значение совпадает с табличным значением. Таким образом, относительное уменьшение фондоотдачи удельного веса активных ОС приводит к уменьшению фондоотдачи всех ОС на 0,2% за период 2009.-2010 года, а относительное уменьшение фондоотдачи активных ОС к уменьшению фондоотдачи всех ОС на 3%.
Снижение
фондоотдачи всех ОС в большей
степени произошло из-за снижения фондоотдачи
активных ОС, по сравнению с влиянием снижения
удельного веса активных ОС. Значит, для
увеличения фондоотдачи всех ОС надо в
первую очередь увеличить фондоотдачу
активных ОС, не увеличивая их удельного
веса.
2.4.Общая оценка финансового состояния предприятия ОАО «Мегафон»
В таблице 2.4 представлен агрегированный баланс ОАО “МегаФон”
| Показатели | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Изменения | |||||||||
| 2008-2010 | 2009-2010 | ||||||||||||
| В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||||||||
| АКТИВ | |||||||||||||
| Внеоборотные активы | 1300634,0 | 1027283,0 | 1056806,0 | -243 828,0 | -18,7% | 8,2% | 29 523,0 | 2,9% | 13,8% | ||||
| Оборотные активы | 1317042,0 | 1305282,0 | 768972,0 | -548 070,0 | -41,6% | -8,2% | -536 310,0 | -41,1% | -13,8% | ||||
| Запасы и затраты | 504640,0 | 538198,0 | 361996,0 | -142644,0 | -87,0% | 0,6% | -176 202,0 | -93,2% | -3,2% | ||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 541210,0 | 609046,0 | 359672,0 | -181 538,0 | -33,5% | -1,0% | -249 374,0 | -40,9% | -6,4% | ||||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 271192,0 | 158038,0 | 47304,0 | -223888 | 29,9% | -8,7% | -110 734,0 | 112,9% | -4,2% | ||||
| Баланс | 2617676,0 | 2332565,0 | 1825778,0 | -791 898,0 | -30,3% | 0,0% | -506 787,0 | -21,7% | 0,0% | ||||
| ПАССИВ | |||||||||||||
| Собственный капитал | 608441,0 | 610244,0 | 259921,0 | -348 685,0 | -57,3% | -9,0% | -350 323,0 | -57,4% | -11,9% | ||||
| Долгосрочные пассивы | 529620,0 | 301236,0 | 1123618,0 | 593 998,0 | 112,2% | 41,3% | 822 382,0 | 273,0% | 48,6% | ||||
| Займы и кредиты | 475410,0 | 251878,0 | 1090929,0 | 615 519,0 | 129,5% | 41,6% | 839 051,0 | 333,1% | 49,0% | ||||
| Прочие долгосрочные пассивы | 54210,0 | 49358,0 | 32689,0 | -21 521,0 | -39,7% | -0,3% | -16 669,0 | -33,8% | -0,3% | ||||
| Краткосрочные пассивы | 1479615,0 | 1421085,0 | 442239,0 | -1 037 211,0 | -70,1% | -32,3% | -978 846,0 | -68,9% | -36,7% | ||||
| Займы и кредиты | 421510,0 | 699281,0 | 116239,0 | -305 271,0 | -72,4% | -9,7% | -583 042,0 | -83,4% | -23,6% | ||||
| Кредиторская задолженность | 1058105,0 | 721804,0 | 326000,0 | -732 105,0 | -69,2% | -22,6% | -395 804,0 | -54,8% | -13,1% | ||||
| Баланс | 2617676,0 | 2332565,0 | 1825778,0 | -791 898,0 | -30,3% | 0,0% | -506 787,0 | -21,7% | 0,0% | ||||
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Мегафон»