Анализ экономического и финансового состояния общества

Удельный вес рабочих в общей численности тоже достаточно высок и составляет на начало анализируемого периода (2000 год) 87%, в последующем увеличивается, в 2001, 2002  года доля рабочих в общей численности персонала составила 88,6%

Полноту использования персонала можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Такой анализ  поведем по категории – рабочие.

 

 

 

Таблица 2.6

 

Количество и структура персонала на предприятии

 

Категория работников	2000 г.		2001 г.		2002 г.
	Численность,   чел.	Уд. Вес,   %	Численность,   чел.	Уд. Вес,   %	Численность,   чел.	Уд. Вес,   %
Среднесписочная численность, в том числе	551	100	632	100	634	100
Рабочие, из них:	481	87,30	560	88,61	562	88,64
Основные	291	52,81	358	56,65	359	56,62
Обслуживающие	158	28,68	164	25,95	165	26,03
Вспомогательные	32	5,81	38	6,01	38	5,99
ИТР	70	12,70	72	11,39	72	11,36

 

Фонд рабочего времени  зависит от численности рабочих,   количества  отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим  образом:

 

ФРВ = ЧР * Д * П                   (2.1.)

где,  ФРВ – фонд рабочего времени, чел.-час.

ЧР – численность работников,   чел.

Д – количество  отработанных  дней одним рабочим.

П – продолжительность рабочего дня.

Таблица 2.7.

 

Использование трудовых ресурсов предприятия

 

Показатель	2001 г.	2002 г.	Изменение
Среднегодовая численность рабочих,   чел.	560	562	2
Отработано дней одним рабочим за год	284	281	-3
Отработано часов одним рабочим  за год	3402,32	3369,19	-33,13
Средняя продолжительность рабочего дня	11,98	11,99	0,01
Общий фонд рабочего времени	1905299	1893485	-11814,4

В 2002 году  общий фонд рабочего времени  на предприятии увеличивается на 12163 чел.-час. (табл. 2.7). Проанализируем какой из факторов оказал наибольшее влияние на его увеличение.

За счет изменения:

а) численности рабочих

∆ФРВчр = ∆ЧР * До * По = 2 * 284 *11,98 =  + 6804,64 чел.-час.

  б) количества отработанных дней одним рабочим

∆ФРВд  = ЧР1 * ∆Д * По = 562 * (- 3) * 11,98 =  - 20198,28 чел.-час.

  в) продолжительности рабочего  дня

 ∆ФРВп = ЧР1 * Д1 * ∆П = 562 * 281 * 0,01 = + 1579,22 чел.-час.

ИТОГО:  - 11814,42

Таблица 2.8

 

Баланс рабочего времени производственных рабочих

 

Показатели	2002 г.
	в днях	Уд. Вес, %
1. Календарный фонд времени (дни)	365	Х
2. Количество нерабочих дней  всего	73	Х
в т.ч. праздничных	10	Х
Выходных	63	Х
Дополнительных выходных	-	Х
3. Кол-во календарных рабочих дней	292	100
4. Неявки на работу всего	11,25	3,85
в т.ч. очередные и  доп. Отпуска	5,74	1,97
Отпуска по учебе	-	-
Отпуска в связи  с родами	1,09	0,37
Болезни	4,35	1,49
Прочие неявки, разрешен. администрацией	-	-
5. Прогулы	0,07	0,02
6. Целодневные простои	-	-
7. Число рабочих дней в году	281	96,15
8. Потери времени в связи с  сокращением длительности раб. дня  всего	26,01	-
в т.ч. внутрисменные  простои	26, 01	-
предпраздничные дни	-	-
9. Средняя продолжительность раб. дня	11,99	Х
10. Полезный фонд раб. Времени 1 рабочего (ч.)	3369,19	Х

 

Таким образом наибольшее влияние на изменение общего фонда рабочего времени в 2002 году по сравнению с 2001 оказало уменьшение  общего количества отработанных дней, это влияние отрицательное и его величина составила - 20198,28  чел.-час. Увеличение фонда рабочего времени произошло за счет роста численности на 6804,64 чел.-час., и роста продолжительности рабочего дня на 1579,22 чел.-час.

Исходя из приведенных данных, можно сделать вывод о том, что предприятие использует имеющиеся ресурсы недостаточно эффективно,   для выявления причин,   необходимо провести анализ использования рабочего времени и выявить причины потерь.

Из данных анализа видно,  что несмотря на увеличение средней продолжительности рабочего дня,  общий фонд рабочего времени уменьшается. Причем уменьшение происходит в основном по причинам неявок из-за болезни. Есть  также неявки не имеющие уважительных причин – прогулы. Их величина составила 0,07 дней на человека. Кроме того фонд рабочего времени как уже говорилось увеличивается за счет увеличения численности производственных рабочих на 2 человека.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих показателей производительности труда.

Среднегодовую  выработку продукции одним работником можно представить  в виде произведения следующих факторов:

 

ГВ = Уд * Д * П * ЧВ                             (2.2)

 

где,  УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала, %.

Д – количество отработанных дней одним рабочим  за год, дн.

П – средняя продолжительность рабочего дня, час.

ЧВ – среднечасовая выработка, тыс. руб.

Расчет влияния данных факторов производиться одним из способов факторного анализа. На основании данных табл. 2.9 сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из представленных данных видно,  что среднегодовая выработка одного работника, увеличилась на 38,93 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

∆ГВуд  = ∆Уд * До * По * ЧВо =  0

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВд = Уд1 * ∆Д * По * ЧВо = 0,89 * -3 * 11,98 * 41,44 = -1325

в) продолжительности рабочего дня

∆ГВп  = Уд1 * Д1 * ∆По * ЧВо  = 0,89 * 281 * 0,01 * 41,44 = + 103, 64

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВп  = Уд1 * Д1 * П1 * ∆ЧВ = 0,89 * 281 * 11,99 * 13,42 = 40151,36

Итого:   38,93 тыс. руб.

То есть наибольшее влияние на изменение среднегодовой выработки работника оказало увеличение среднечасовой выработки одного работника,  размер этого влияния составил + 40151,36 тыс. руб.,  отрицательное влияние оказало уменьшение количества отработанных дней -на 3дня,  в результате выработка уменьшилась на 1325 тыс. руб. 

Таблица 2.9

 

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

 

Показатель	2001 г.	2002 г.	Изменение
Среднегодовая численность работающих	632	634	2,00
в том числе рабочих	560	562	2,00
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,89	0,89	0,00
Отработано дней одним рабочим за год	284	281	-3,00
Отработано часов всеми рабочими, ч.	1905299,2	1893484,78	-11814,42
Средняя продожительность рабочего дня, ч.	11,98	11,99	0,01
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	78962	103891	24929,00
Среднегодовая выработка одного работника тыс. руб.	124,94	163,87	38,93
Среднегодовая выработка рабочего тыс. руб.	141,00	184,86	43,86
Среднедневная выработка рабочего,  руб.	496,49	657,86	161,37
Среднечасовая выработка рабочего,  руб.	41,44	54,87	13,42

 

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего,  которая зависит от количества отработанных дней  одним рабочим за год,  средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

 

ГВрч = Д * П * ЧВ                           (2.3)

 

Из представленных данных видно,  что среднегодовая выработка одного рабочего,  занятого в основном производстве, увеличилась на 43,86 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов:

а) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВд =  ∆Д * По * ЧВо = -3 * 11,98 * 41,44 = - 1489,35

б) продолжительности рабочего дня

∆ГВп  = Д1 * ∆По * ЧВо  = 281 * 0,01 * 41,44 = + 116,45

в) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВп  =  Д1 * П1 * ∆ЧВ = 281 * 11,99 * 13,42 = 45229,53

Итого:   43,86 тыс. руб.

 

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала.

 

      Прибыль от реализации  продукции и услуг

Rппп = -------------------------------------------------------------   * 100              (2.4)

        Среднесписочная  численность персонала 

 

Данный анализ  позволяет установить, на сколько  изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж,  удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда. Данные для факторного анализа рентабельности персонала представлены в табл. 2.10.

Таблица 2.10

 

Исходные данные для факторного анализа рентабельности

персонала предприятия

 

Показатель	2001 г.	2002 г.	Изменение
Прибыль от реализации продукции, руб.	522729	-5629738	-6152467,00
Выручка от реализации продукции, руб.	78962172	103891164	24928992,00
Среднесписочная численность работников, чел.	632	634	2,00
Рентабельность продаж, %	0,67
Среднегодовая выработка продукции одним работником, руб.	124940	163866	38926,00
Прибыль одного работника, руб.	827,10	0,00	-827,10

 

Данные  анализа свидетельствуют о том,  что на изменение показателя прибыль в 2002 году  оказали влияние следующие факторы:

а) изменение производительности труда:

Rпп = 38 926 * 0, 67/100 = 261

б) за счет  изменения рентабельности продаж:

 Rпп = 163866 * -0, 67 = -1088

ИТОГО:   - 827