Анализ экономического и финансового состояния общества

Анализ использования трудовых ресурсов,  рос  производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. В свою очередь,  повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату  труда имеет исключительно большое значение

В целом по предприятию ФОТ в период с 2000 по 2001 г. возрос на 4022930 руб. (темп роста 155,03%) у работников, в т.ч. у рабочих – на 4008150 руб. (темп роста 156,72%).

Динамика среднегодовой заработной платы и производительности труда ООО СП «Марс» представлена в табл. 2.11.

 

Таблица 2.11

Динамика среднегодовой заработной платы

и производительности труда ООО СП «Марс»

 

Показатели	2000 г.	2001 г.	Абсолют-ное откло-нение, руб.	Темп роста, %
1. Численность работников, чел.	632	634	2	100,32
в т.ч. рабочих, чел.	560	562	2	100,36
2. ФОТ работников, руб.	11333924	12164735	830811	107,33
в т.ч. рабочих, руб.	11075324	11978365	903041	108,15
3. Среднегодовая з/п работника, руб.	17933,42	19187,28	1253,86	106,99
в т.ч. рабочих, руб.	19777,36	21313,82	1536,45	107,77
4. Производительность труда работников, руб.	124940,15	163866,19	38926,04	131,16
В т.ч. рабочих, руб.	141003,88	184859,72	43855,84	131,10
5. Выручка от реализации, руб.	78962172	103891164	24928992	131,57

 

Как видно из табл. 2.6 в 2002 г. по сравнению с 2001 г. произошло увеличение всех показателей: численность персонала возросла на 2 чел. (темп роста 100,36%). Фонд оплаты труда у работников возрос на 7,33% и на 8,15. Среднегодовая заработная плата работающих возросла на 1253,86 руб. (106,99%), у рабочих – на 1534,45 руб. (107,77%). Производительность труда работников возросла на 31,16%, рабочих – на 31,10%.

Для более обоснованного анализа определим влияние на изменение ФОТ двух факторов: численности и среднегодовой заработной платы одного работника:

                                 (2.5)

где  – влияние на изменение ФОТ изменения численности;

– изменение численности работников отчетного года по сравнению с базовым;

Зб – среднегодовая заработная плата 1 работника в базовом году.

∆ФЗП = 2 * 17933,42 = 35866,84руб.

Влияние на ФОТ изменения среднегодовой заработной платы 1 работника:

∆ ФЗП = 634 * 1253,86 = 749944, 24     

Таким образом, на увеличение ФОТ повлиял в большей степени фактор роста среднегодовой заработной платы, который увеличил ФОТ на 749944,24 руб. Фактор роста численности увеличил ФОТ на 35866,84 руб.

На предприятии «Марс» используются следующие системы оплаты труда работников:

• АУП (административно-управленческий персонал) – повременная система оплаты (оклад);
• рабочие основного производства – сдельно-премиальная;
• служащие, обслуживающий персонал – повременная.

Также введена система премирования всех работников предприятия. Размер премии установлен для каждого работника штатным расписанием. У работников хлебопекарного производства, складских рабочих, рабочих мукомольного комплекса установлен режим работы – в 4 смены по 8 часов. АУП работает в 1 смену, продолжительность смены – 8 часов.

Продавцы, водители, грузчики работают посменно, продолжительность смены – 12 часов. На предприятии тщательно занимаются нормированием труда, разрабатывают графики работы персонала, используют современные системы и методы организации труда.

Проанализируем соотношение темпов роста заработной платы и выработки. Коэффициент опережения (отставания) темпов роста выработки над темпами роста заработной платы определяется по формуле:

,                            (2.6)

где Тв – темпы роста выработки отчетного периода к базовому;

Тз – темпы роста среднегодовой заработной платы 1 работника отчетного периода к базовому.

В 2002 г.  Ко = 131,16 / 107,33 * 100 = 122% , т.е. темпы роста выработки опережают темпы роста заработной платы, что обеспечивает предприятию относительную экономию ФОТ и снижение себестоимости продукции.

Экономия ФОТ:

,                            (2.7)

где З0 и Зб – заработная плата на 1 рубль реализации соответственно в отчетном и базовом периодах;

V0 – выручка от реализации продукции в 2002 г.

 

∆ФОТ = ( 12164735/103891164 – 11333924/ 78961172) * 103891164

= (0,1171-0,1435) * 103891164 =  - 2742727 руб.

Относительная экономия себестоимости продукции составит:

,

где Изп – индекс заработной платы работника;

Ив – индекс выработки 1 работника;

У – удельный вес заработной платы в себестоимости.

∆С = (107,33 / 131,16 – 1) * 12164735/82768736 = -0,182 *  0,147=

=  - 0,026754

т.е. относительное снижение себестоимости продукции в 2002 г. по сравнению с 2001 г. на 2,68%.

 

 

2.5. Анализ использования основных  фондов

 

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных  предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Анализ обычно начинается  с изучения объема основных средств их динамики и структуры, результаты которого представлены в табл. 2.12.

Виды технологического оборудования для выработки хлеба,  хлебобулочных и мучных кондитерских изделий зависит от ассортимента выпускаемой продукции,  производительности,  площади и высоты производственных помещений. Все основные фонды, принадлежащие обществу для проведения анализа были сгруппированы в 8 групп. В первую группу были включены все здания и сооружения используемые предприятием для производства продукции,  в том числе и муки. Следующая группа – просеиватели – предназначена для очистки муки от металлопримесей и других посторонних включений.  При просеивании происходит одновременно небольшой нагрев и аэрация муки,  что улучшает ее хлебопекарные свойства. Следующая группа – тестоделительные машины. Предназначены для подъема и опрокидывания дежи  в бункер. Позволяют делить тесто на заготовки массой 0, 05 – 1 кг механизмами с разнообразными делительным головками.  Округлители и формующие машины применяются для округления тестовых заготовок в результате чего улучшается внешний вид готового изделия, кроме того применяются для придания формы батонов, рогаликов, и т.д. Расстойка округленных тестовых заготовок осуществляется в специальных шкафах предварительной и окончательной расстойки. Шкафы поддерживают заданные параметры температуры и относительной влажности воздуха, что значительно улучшает качество и форму изделия. И последняя группа хлебопекарне оборудование: в обществе используются ротационные печи,  работающие на жидком топливе,  газе и электрической энергии.

По результатам анализа,  представленного в табл. 2.12 видно,  что наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов предприятия занимает группа,  в которую включены здания и сооружения. В 2001 году их доля равнялась 14, 84% ,  в 2002 году она снизилась до17,77%. Группа – хлебопекарные машины – их доля 17, 5%  остается практически постоянной на протяжении всего анализируемого периода –17,8%. В группу прочие производственные фонды включены основные средства занятые в производстве муки,  транспорт предприятия и др.,  их доля в 2001 году составила 49, 99% и возросла до 15,20% в 2002 году.

 

Таблица 2.12

Анализ структуры основных средств

 

Вид основных средств	2001 г.		2002 г.		Изменение
	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Суммы, руб.	Уд. вес, %
Здания и сооружения	4571145	14,84	5201278	11,77	630133	-3,07
Просеиватели	115432	0,37	211435	0,48	96003	0,10
Тестоделительные машины	1783456	5,79	1996584	4,52	213128	-1,27
Округлители и формующие машины	1284356	4,17	2015452	4,56	731096	0,39
Шкафы предварительной расстойки	1253401	4,07	1945115	4,40	691714	0,33
Шкафы окончательной расстойки	905704	2,94	1013614	2,29	107910	-0,65
Хлебопекарные машины	5489603	17,82	7854362	17,78	2364759	-0,05
Прочие производственные фонды	15396424	49,99	23945182	54,20	8548758	4,21
ИТОГО	30799521	100	44183022	100	13383501	0

 

За анализируемый период общая стоимость основных производственных фондов  предприятия увеличилась на 13 383 501 руб. Изменение темпов роста в разрезе рассматриваемых ассортиментных групп представлено на рис 2.8.

При росте общей стоимости на 43,45% можно отметить,  что наибольшее изменение произошло по группам основных средств включающих просеивательное оборудование (183,17%),  шкафы предварительной растойки (155,19%), и прочие производственные фонды (155, 92%). Исходя из вышеуказанного можно сделать вывод о том,  что в 2002 году  предприятие увеличило свои производственные мощности в основном в области производства муки. Рост групп оборудования объединяющих такое оборудование как округлители и расстоечные шкафы,  может говорить о стремлении предприятия повысить качество выпускаемой продукции. Увеличение стоимости группы “хлебопекарные машины” свидетельствует о интенсивном развитии предприятия. В целом можно сказать,  что основными фондами предприятие оснащено в достаточно полной мере.,  а их структура  соответствует потребностям предприятия,  особенностям его технологического процесса.

 

Рис. 2.8.  Темпы роста стоимость основных фондов предприятия в разрезе ассортиментных групп.

 

Большое значение в анализе использования основных средств имеет анализ их движения и технического состояния. Для этого рассчитываются показатели обновления,  выбытия,  прироста,  износа и др.

Данные для рассчета указанных показателей представлены в табл. 2.12.

 

Таблица 2.12

 

Данные для анализа  движения основных средств на

предприятии в 2002 году

 

Показатель	Сумма
Стоимость основных фондов на начало года, руб.	30799521
Поступило всего, руб.	13495903
Выбыло всего, руб.	112402
Стоимость основных фондов на конец года, руб.	44183022
Абсолютное изменение, руб.	13383501
Темп роста, %	143,4536

 

Рассчитаем некоторые показатели,  характеризующие движение и техническое состояние основных средств.

Коэффициент обновления – характеризует долю новых основных средств  в общей их стоимости на конец года:

Кобн = 13495903 / 44183022 * 100 = 30,55%

Срок обновления основных средств:

Тобн = 30799521/13495903 * 100 = 228, 21

Коэффициент выбытия: