Анализ затрат (себестоимости) на турпродукт. Переменная и постоянная составляющие затрат

 

Вывод: За анализируемый  период пассивы предприятия уменьшились  в абсолютном выражении на -709558, а  в относительном составили +26,39%. Данное уменьшение обусловлено как  снижением собственного капитала в  абсолютном выражении -94828руб.,а в  относительном +1,00%, так и снижение заемного капитала в абсолютном выражении  на -614730,а в относительном +29,19. При  этом первостепенное влияние на убыток прироста пассивов -73,61%, оказал опережающий  убыток собственного капитала -99,00% на прирост -70,81%.

 

Таблица №4. Аналитическая  группировка и анализ статей пассива  баланса

 

Пассив баланса			На начало периода(базисный период)		На конец (отчетный период)	Абсолютное отклонение + или -	Общие относительные отклонения в % + или -
							Темп роста в %	Темп прироста + или -
Собственный капитал(капитал и резервы), в том числе:			95791		963	-94828	+1,00	-99,00
Нераспределенная прибыль			95891		863	-95028	+0,90	-99,09
Заемный капитал (долгосрочные+краткосрочны)			868111		253381	-614730	+29,19	-70,81
Долгосрочные обязательства,в том числе:			605021		51363	-553658	+8,49	-91,51
Займы и кредиты			604743		51175	-553568	+8,46	-91,54
Отложенные налоговые обязательства			278		188	-90	+67,62	-32,37
Краткосрочные обязательства, в том числе:			263090		202018	-61072	+76,79	-23,21
Займы и кредиты		51059			46728	-4331	+91,52	-8,48
Кредиторская задолженность, в том числе		212031			155290	-56741	+0,73	-99,27
Поставщики и подрядчики		164094			127514	-36580	+77,70	-22,29
Задолженность перед персоналом организации		2141			2428	+287	+1,13	-98,86
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		997			846	-151	+84,85	-15,14
Задолженность по налогам и сборам		7931			3236	-4695	+40,80	-59,20
Прочие кредиторы		36868			21266	-15602	+57,68	-42,32
Итого источников имущества	963902			254344		-709558	+26,39		-73,61

 

Вывод: За анализируемый  период пассивы предприятия уменьшились  в абсолютном выражении на -709558, а  в относительном составили +26,39%. Данное уменьшение обусловлено как  снижением собственного капитала в  абсолютном выражении -94828руб.,а в  относительном +1,00%, так и снижение заемного капитала в абсолютном выражении  на -614730,а в относительном +29,19. При  этом первостепенное влияние на убыток прироста пассивов -73,61%, оказал опережающий  убыток собственного капитала -99,00% на прирост -70,81%.

За анализируемый период заемный капитал снизился в абсолютном выражении на -614730 руб, а в относительном +29,19%. Данное снижение обусловлено тем, как снижением долгосрочных обязательств в абсолютном выражении на -553658 руб, в относительном +8,49%, так и снижение краткосрочных обязательств в абсолютном выражении на -61072 руб., а относительном +76,79%. Долгосрочные обязательства снизились  в абсолютном выражении на -553658 руб, в относительном +8,49%, этообусловлено тем, как снижением займов и кредитов в абсолютном выражении на -553568 руб., а в относительном на +8,46%, так  и отложенные налоговые обязательства  в абсолютном выражении на -90 руб., а в относительном +67,62%. Краткосрочные  обязательства снизились из-за уменьшения кредитов и займов в абсолютном выражении  на -4331 руб., а в относительном +91,52%, а так же кредиторской задолженности  в абсолютном выражении на -56741 руб, а в относительном +0,73%. Снижение кредиторской задолженности в абсолютном выражении обусловлено, как снижение поставщиков и подрядчиков в абсолютном выражении -36580 руб., а в относительном +77,70%, так же задолженность по налогам и сборам в абсолютном выражении на -4695 руб, а в относительном +40,80%, а так же и уменьшение прочих кредиторов в абсолютном выражении на -15602 руб., а в относительном на +57,68%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №5. Аналитическая  группировка и вертикальный анализ актива баланса

 

Актив баланса		На начало периода(базисный период)		На конец (отчетный период)		Изменение удельного веса в % + или -
		Абс. Показ. Руб.	Относ.показ. уд. Вес в %	Абс. Показ. Руб.	Относ.показ. уд. Вес в %
Внеоборотные активы		35101	4,55	26789	10,54	5,99
Оборотные активы		737219	95,45	227555	89,47	-5,99
Имущество всего(итого активов)	772320		100	254344	100	0

 

Вывод: За анализируемый  период:

1) на начало периода  удельный вес внеоборотных активов  в структуре имущества составил 4,55%, а оборотных активов 95,45%.

2) на конец периода  наблюдается изменение в структуре  имущества предприятия, т.е. доля  внеоборотных активов составляет 10,54%, а оборотных 89,47%.

3)Таким образом наблюдается  перераспределение оборотных активов  в пользу оборотных активов  на 5,99%

 

 

 

 

 

Таблица №6. Аналитическая  группировка и вертикальный анализ статей актива баланса

 

Актив баланса		На начало периода(базисный период)		На конец (отчетный период)		Изменение удельного веса в % + или -
		Абс. Показ. Руб.	Относ.показ. уд. Вес в %	Абс. Показ. Руб.	Относ.показ. уд. Вес в %
Внеоборотные активы, в том числе:		35101	4,55	26789	10,54	5,99
Нематериальные активы		9691	1,25	0	0	-1,25
тОсновные средства		10792	1,40	22452	8,83	7,43
Незавершенное строительство		255	0,03	446	0,17	0,14
Долгосрочные финансовые вложения		0	0	100	0,04	0,04
Отложенные налоговые активы		14363	1,89	3791	1,5	-0,39
Оборотные активы		737219	95,45	227555	89,47	0,94
2.1.Запасы, в том числе:		11731	1,52	14048	5,52	4,00
Сырье и материалы		2153	0,28	3325	1,30	1,02
Готовая продукция и товары для перепродажи		4126	0,53	3785	1,49	0,96
Расходы будущих периодов		5451	0,70	6938	2,73	2,03
НДС по приобретенным ценностям		462	0,06	6	0	-0,06
Дебиторская задолженность, в том числе:		327739	42,43	188856	74,25	31,82
2.2.1. Покупатели и заказчики		139483	18,06	98726	38,81	20,75
2.2.2. Краткосрочные финансовые вложения		374040	48,43	21559	8,48	-39,95
2.2.3. Денежные средства		23230	3,00	3083	1,21	-,79
2.2.4. Прочие оборотные активы		17	0	3	0	0
Имущество всего(итого активов)	772320		100	254344	100	0

 

Вывод: За анализируемый период:

1. На начало периода удельный вес  внеоборотных активов в структуре имущества составил 4,55%,а оборотных 95,45%
2. На конец периода наблюдается изменение в структуре имущества предприятия, т.е. доля внеоборотных активов составит 10,54%, а оборотных 89,47%.
3. Таким образом наблюдается перераспределение оборотных активов в пользу оборотных активов на 0,94%
4. Увеличение оборотных активов на начало периода обусловлено тем, что увеличилась дебиторская задолженность на 42,43%. На конец периода удельного веса внеоборотных активов обусловлено увеличение основных средств на 10,54%

В структуре запасов наибольший относительный показатель занимают расходы будущих периодов, которые  увеличились на +0,70%, так же увеличились  и на конец  периода на 2,73

В структуре дебиторской  задолженности наибольший относительный  показатель краткосрочные финансовые вложения на начало периода составляют 48,43%, на конец периода покупатели и заказчики 38,81%

 

 

Таблица №7. Аналитическая  группировка и вертикальный анализ П. баланса

 

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение удельного веса (%)
	Абсолютный показатель (руб.)	Удельный вес (%)	Абсолютный показатель (руб.)	Удельный вес (%)
1. Собственный капитал (капитал  и резервы)	95791	9,99	963	0,38	-9,61
2. Заёмный капитал (обязательства)	863111	90,01	253381	99,62	+9,61
3. Итого источников имущества (пассив)	958902	100	254344	100	0

 

Вывод: За анализируемый период

1. На начало периода удельный вес собственного капитала составил 9,99%, а заемного 0,38%
2. На конец периода так же наибольший удельный вес в структуре источников имущества занимают заемный капитал 99,62%, при этом наблюдается его незначительное увеличение, которое обусловлено перераспределением в структуре имущества собственного капитала в пользу заемного +9,61%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица №8. Аналитическая  группировка и вертикальный анализ статей П. баланса

 

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Изменение удельного веса (%)
	Абсолютный показатель (руб.)	Удельный вес (%)	Абсолютный показатель (руб.)	Удельный вес (%)
1. Собственный капитал (капитал  и резервы), в том числе:	95791	9,99	963	0,38	-9,61
1.1. Уставный капитал	100	0,01	100	0,04	+0,03
1.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	(95891)		863
2.Заёмный капитал, в том числе:	863111	90,01	253381	99,62	+9,61
2.1. Долгосрочные обязательства, в  том числе:	605021	63,09	51363	20,19	-42,9
2.1.1. Займы и кредиты	604743	63,06	51175	20,12	-42,94
2.1.2.Отложенные налоговые обязательства	278	0,03	188	0,07	+0,04
2.2.Краткосрочные обязательства, в  том числе:	263090	27,44	202018	79,43	+51,99
2.2.1.Займы и кредиты	51059	5,32	46728	18,37	+13,05
2.2.2.Кредиторская задолженность, в  том числе:	212031	22,11	155290	64,05	+41,94
2.2.2.1.Поставщики и подрядчики	164094	17,11	127514	50,13	+33,02
2.2.2.2.Задолженность перед персоналом  организации	2141	0,22	2428	0,95	+0,73
2.2.2.3.Задолженность перед государственными  внебюджетными фондами	997	0,1	846	0,33	+0,23
2.2.2.4.Задолженность по налогам и  сборам	7931	0,83	3236	1,27	+0,44
2.2.2.5.Прочие кредиторы	36868	3,84	21266	8,36	+4,52
3. Итого источников имущества	958902	100	254344	100	0