Практика антикризисного управления на примере предприятия ООО «СтройСистема»

 

Среди материальных затрат наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы – более 80% от общей стоимости материальных затрат.

Однако следует отметить, что в структуре затрат произошли некоторые изменения. Так, в 2012г. произошло увеличение доли материальных затрат на 6,75 процентных пункта, что в свою очередь привело к снижению доли всех остальных элементов затрат. Так, снижение доли расходов на оплату труда произошло на 1,85  процентных пункта, отчислений на социальные нужды - на 1,23 процентных пункта, амортизационных отчислений – на 0,62 процентных пункта, а также прочих затрат – на 3,05 процентных пункта.

При этом также необходимо отметить, что в период 2010-2011 года значительных изменений не происходило.

В 2012г. ООО «СтройСистема» получило 216 млн. руб. прибыли от реализации продукции. Этот показатель выше полученного в 2011г. на 130 млн. руб. или в 2,5 раза (табл. 4).

 

 

Таблица 4 – Анализ формирования прибыли от реализации, млн. руб.

Показатель	2010	2011г.	2012г.	Изменение 2012 к 2011
				млн. руб.	Темп роста, %
Выручка от реализации работ, услуг	2803	2821	5170	2349	183,27
Себестоимость работ, услуг	2722	2735	4954	2219	181,13
Прибыль от реализации	81	86	216	130	251,16

 

Как видно из таблицы 4 показатели 2011 и 2010 года практически идентичны. Отметим, что росту прибыли от реализации в 2012 году способствовало более высокий темп роста выручки от выполнения строительно-монтажных работ по сравнению с темпом роста себестоимости работ (183,27% против 181,13%)

Формирование балансовой прибыли, или прибыли отчетного период осуществлялось за счет изменения операционных и внереализационных  доходов и расходов (табл. 5)

 

Таблица 5 – Анализ изменения балансовой прибыли, млн. руб.

Показатель	2011	2012	изменение
			млн. руб.	Темп роста, раз
Прибыль от реализации	86	216	130	2,51
Операционные доходы	4	8	4	2,00
Операционные расходы	1	16	15	16,00
Внереализационные доходы	4	11	7	2,75
Внереализационные расходы	94	92	-2	0,98
Балансовая прибыль	-1	127	128	-127,00

 

Таким образом, балансовая прибыль предприятия составила в 2012г 127 млн. руб. В 2011г. ООО «СтройСистема» получило убыток по результатам финансово-хозяйственной деятельности в размере 1 млн. руб. В 2011г. строительная организация получила убыток от операционных и внереализационных операций в размере 87 млн. руб., а в 2012г. – в размере 89 млн. руб.

В целом балансовая прибыль ниже прибыли от реализации в 2011г. на 87 млн. руб., в 2012г. - на 89 млн. руб.

Положительным моментом в 2012 г. явился значительный рост прочих операционных доходов и внереализационных доходов, негативным – преимущественное увеличение прочих операционных расходов.

Размер чистого убытка в 2011г. составил 31 млн. руб., в 2012г. размер чистой прибыли предприятия составил 57 млн. руб. то есть чистая прибыль выросла на 88 млн. руб., что является положительным моментом в работе предприятия.

Значимость финансовых результатов следует оценить по показателям рентабельности.

Анализ рентабельности предполагает рассмотрение широкого круга показателей, предложены в первой главе. Рассмотрим данные рентабельность хозяйственной деятельности анализируемого предприятия. Отметим, что все показатели могут быть рассчитаны на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Первая группа показателей характеризует окупаемость издержек производства (табл. 6).

 

Таблица 6 – Динамика рентабельности производственной деятельности

Показатель	2011г.	2012г.	изменение
Прибыль от реализации, млн. руб.	86	216	130
Балансовая прибыль, млн. руб.	-1	127	128
Чистая прибыль, млн. руб.	-31	57	88
Себестоимость продукции, млн. руб.	2735	4954	2219
Рентабельность по прибыли от реализации, %	3,14	4,36	1,22
Ретабельность по балансовой прибыли, %	-0,04	2,56	2,60
Рентабельность по чистой прибыли, %	-1,13	1,15	2,28

 

Таким образом, можно отметить, что рентабельность производственной деятельности по прибыли от реализации увеличилась на 1,22%, по балансовой прибыли - на 2,6%, а по чистой прибыли – на 2,28%. Данные показатели показывают, что с каждого рубля, затраченного на производство, предприятие получило в 2012г. 4,36 коп. прибыли от реализации, 2,56 коп. балансовой прибыли и 1,15 коп. чистой прибыли.

Показатели второй группы характеризуют рентабельность продаж (табл. 7).

 

Таблица 7 – Показатели рентабельности продаж

Показатель	2011г.	2012г.	изменение
Прибыль от реализации, млн. руб.	86	216	130
Балансовая прибыль, млн. руб.	-1	127	128
Чистая прибыль, млн. руб.	-31	57	88
Выручка от реализации, млн. руб.	2821	5170	2349
Рентабельность по прибыли от реализации, %	3,05	4,18	1,13
Ретабельность по балансовой прибыли, %	-0,04	2,46	2,49
Рентабельность по чистой прибыли, %	-1,10	1,10	2,20

 

Таким образом, рентабельность продаж по прибыли от реализации увеличилась на 1,13%, по балансовой прибыли - на 2,49%, по чистой - на 2,2%. Таким образом, эффективность производственной и коммерческой деятельности предприятия, рассчитанная по прибыли от реализации снизилась в 2012г. и составила 4,18 коп. с рубля продаж. С 1 рубля продаж предприятие имело также 2,46 коп. балансовой прибыли и 1,1 коп. чистой прибыли.

 

1.3	Оценка финансового состояния  ООО «СтройСистема»

 

Целью данного этапа анализа является экспресс-оценка его финансового положения ООО «СтройСистема», выявление причин и тенденций в ее финансовом положении.

Первоначально воспользуемся критериями оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации, используя коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, и критериями для определения организации, оказавшихся под угрозой  банкротства. Кроме того,  на данном этане можно дополнительно воспользоваться коэффициентом платежеспособности.

Анализ изменения значений данных коэффициентов за 2012г. представлен в табл. 8.

 

Таблица 8 – Критерии удовлетворительности баланса  ООО «СтройСистема» по состоянию на 01.01.2013 г.
№ пп	Наименование показателя	На начало периода (года)	На момент установления неплатежеспособности (на конец года)	Норматив коэффициента
1	Коэффициент текущей ликвидности	0,88	0,97	К1 >= 1,2
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,13	-0,03	К2 >= 0,15
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,73	0,80	К3 <= 0,85
4	Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами	0,0	0,0	К4 <= 0,5
5	Коэффициент платежеспособности	0,88	0,97	К5 >= 1

 

Как видно по данным таблицы 8 на конец 2012 г. произошло увеличение значений всех коэффициентов, характеризующий платежеспособность и удовлетворительность структуры баланса предприятия, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Так, значение коэффициента текущей ликвидности увеличилось на 0,09 пункта, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на 0,1 пункта, коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами – на 0,07 пункта.

Положительным моментом в работе предприятия следует рассматривать отсутствие просроченных обязательств, что свидетельствует о том, что предприятие строго отслеживает сроки погашения кредиторской задолженности.

Коэффициент платежеспособности определяется путем отнесения суммы оборотных активов к внешней задолженности (заемных средств) строительной организации. Если коэффициент платежеспособности предприятия больше или равен единице, то организация является платежеспособной, если меньше единицы – неплатежеспособной.

Таким образом, не смотря на рост значений критериев, их значение не отвечает нормативу. И, следовательно, финансовое состояние предприятие можно оценить как не совсем устойчивое. Обязательства строительного управления превышают имеющиеся у них в наличие оборотные средства. Поэтому строительная организация не обладает в полной мере собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

Устойчивость финансового положения организации в значительной мере зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Наиболее общие представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их  источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа данных бухгалтерской отчетности.

Рассмотрим структуру и динамику бухгалтерского баланса в разрезе составляющих его статей и разделов (табл.9 и табл.10).

 

Таблица 9 – Структура и динамика актива бухгалтерского баланса

Раздел баланса	2011г.		2012г.		Отклонения
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Внеоборотные активы	269	35,72	363	23,03	94	-12,69
Оборотные активы	484	64,28	1213	76,97	729	12,69
Всего	753	100	1576	100	-	-

 

Как видим, значительную долю активов в 2011-2012гг. составляют оборотные активы – более 60%, их доля существенно выросла еще на 12,69% в 2012г.

 

Таблица 10 – Структура и динамика пассива бухгалтерского баланса

Раздел баланса	2011г.		2012г.		Отклонения
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Собственный капитал	205	27,22	321	20,37	116	-6,86
Краткосрочные обязательства	548	72,78	1255	79,63	707	6,86
Всего	753	100	1576	100	-	-