Отчет по практике в ОАО «Пензмаш»

4 Долгосрочные обязательства

Заемные средства	9 735	49 505	58 887	39 770	49 152
Итого по разделу 4	11 500	51 024	60 397	39 524	48 897
5 Краткосрочные обязательства
Заемные средства	35 000	4 000	2 018	-31 000	-32 982
Кредиторская задолженность	137 046	61 807	50 384	-75 239	-86 662
Итого по разделу 5	172 046	65 807	52 402	-106 239	-119 644
Баланс	241 719	176 003	172 962	-65 716	-68 757

 

     Как показывают данные  таблицы 3 валюта баланса ОАО «Пензмаш» имеет тенденцию к снижению, так в 2011 году валюта баланса сократилась на 65 716 тыс. руб., а в 2012 году на 68 757 тыс. руб., т. е снизилась по сравнению с 2010 годом примерно в 1,4 раза. Необходимо отметить, что резкое снижение валюты баланса на конец 2012 года произошло в результате снижения оборотных активов, которые за период с 2010 года по 2012 год сократились на 74 607 тыс. руб. Снижение оборотных активов вызвано резким сокращением величины дебиторской задолженности в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 79 475 тыс. руб., что, является, несомненно, положительным моментом в работе предприятия, так как произошло снижение задолженности покупателей за реализованную продукцию, т. е данные средства снова могут быть вовлечены в оборот предприятия. В пассивной части баланса произошли следующие изменения: величина заемных средств предприятия сократилась на 70 747 тыс. руб., что является положительным моментом в работе предприятия, свидетельствующий о том, что руководство ОАО «Пензмаш» ведет эффективную политику управления заемными средства. Графически динамика имущества ОАО «Пензмаш» представлена на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика имущества ОАО «Пензмаш»

 

За анализируемые годы произошел  рост величины собственного капитала ОАО «Пензмаш». Собственные средства сформированы за счет таких источников как вклады в уставный капитал, отчисления в добавочный капитал и чистой прибыли. Состав и величина собственного капитала за период с 2010 – 2012 годы представлена в таблице 4.

Таблица 4

Состав собственного капитала ОАО «Пензмаш»

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение		2012 год	Изменение
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
Уставный капитал	104	104	-	-	104	-	-
Добавочный капитал	21 206	20 459	-747	-3,5	20 459	-	-
Нераспределенная прибыль	36 863	38 609	1 746	4,7	39 600	991	2,6
Всего собственный капитал	58 173	59 203	1 030	1,8	60 163	960	1,6

      Как видно из  таблицы, увеличение собственного  капитала в 2011 году на 1 030 тыс. руб. или на 1,8%, произошло в результате увеличения нераспределенной прибыли на 1 746 тыс. руб., добавочный капитал напротив снизился на 747 тыс. руб. или на 3,5 % за 2010 – 2011 гг.

В 2012 году произошло увеличение собственного капитала на 960 тыс. руб. или на 1,6 %. Данное увеличение было вызвано ростом нераспределенной прибыли на 991 тыс. руб. или 2,6 %, что является положительным моментом в работе предприятия за отчетный год. Динамика изменения собственного капитала ОАО «Пензмаш» представлена на рисунке 4.

 

Рис. 4. Динамика собственного капитала ОАО «Пензмаш»

 

Далее проведем анализ чистых активов  ОАО «Пензмаш» за анализируемые годы, расчеты представлены в таблице 5.

Таблица 5

Расчет стоимости чистых активов  ОАО «Пензмаш», тыс. руб.

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
Основные средства	65 559	62 540	72 395
Финансовые вложения	5 533	1 507	4 510
Запасы	29 735	35 703	34 341
Дебиторская задолженность	140 039	74 435	60 564
Финансовые вложения	-	844	-
Денежные средства	183	423	445
Итого активов	241 049	175 452	172 255
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	9 735	49 505	58 887
Прочие долгосрочные обязательства	1 765	1 519	1 510
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	35 000	4 000	2 018
Кредиторская задолженность	137 046	61 807	50 384
Итого пассивов	183 546	116 831	112 799
Стоимость чистых активов	57 503	58 621	59 456

Из полученных расчетов видно, что за анализируемые годы величина чистых активов увеличивается из года в год, что является положительным моментом в работе предприятия. Сравнивая величину чистых активов с величиной уставного капитала видно, что чистые активы превышают уставный капитал, что является благоприятным моментом в деятельности организации.

Так как в ОАО «Пензмаш» произошло снижение заемного капитала, проанализируем более подробно за счет каких статей баланса это произошло, для этого воспользуемся следующей таблицей.

Таблица 6

Состав и динамика заемного капитала ОАО «Пензмаш»

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение		2012 год	Изменение
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	9 735	49 505	39 770	408,5	58 887	9 382	18,95
Отложенные налоговые обязательства	1 765	1 519	-246	-13,9	1 510	-9	-0,59
Итого	11 500	51 204	39 704	345,3	60 397	9 193	17,95
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	35 000	4 000	-31 000	-88,6	2 018	-1 982	-49,6
Кредиторская задолженность  в том числе	137 046	61 807	-75 239	-54,9	50 384	-11 423	-18,5
поставщики и подрядчики	119 661	37 096	-82 565	-69,0	34 840	-2 256	-6,1
задолженность перед  персоналом организации	3 005	2 095	-910	-30,3	1 807	-288	-13,7
задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	968	685	-283	-29,2	1 552	867	126,6
задолженность по налогам  и сборам	6 305	5 692	-613	-9,7	5 582	-110	-1,9
прочие кредиторы	7 107	16 239	9 132	128,5	6 603	-9 636	-99,9
Итого	172 046	65 807	-106 239	-61,8	52 402	-13 405	-20,4
Итого заемного капитала	183 546	117 011	-66 535	-36,2	112 799	-4 212	-3,5

 

     Из таблицы 6 следует, что величина заемных средств в совокупных источниках формирования пассивов за 2010 – 2011 годы значительно уменьшилась на 66 535 тыс. руб. Данное снижение вызвано снижением краткосрочных обязательств за анализируемый год на 106 239 тыс. руб. или 61, 8%. Сокращение величины краткосрочных обязательств произошло главным образом за счет снижения кредиторской задолженности на 106 239 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Величина краткосрочных заемных средств также сократилась на 31 000 тыс. руб. или 88,6 %.

Как видно из расчетов, произошло  снижение задолженности перед поставщиками, персоналом, внебюджетными и налоговыми органами, но наибольшее сокращение произошло  перед поставщиками на 82 565 тыс. руб.

      Величина долгосрочных  обязательств за этот же период  увеличилась на 39 704 тыс. руб., темп  прироста составил 345,3 %. Наибольшее  влияние на увеличение долгосрочных  пассивов оказал рост статьи  «Заемные средства», которые за  2010 – 2011 гг. увеличились на 39 770 тыс. руб.

Анализируя полученные значения величины заемных средств за 2011 – 2012 гг. можно отметить, что заемный капитал снизился на 4 212 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Данное снижение также связано с сокращением краткосрочных обязательств на 13 405 тыс. руб. или 20,4 %. Величина долгосрочных обязательств за отчетный год увеличилась на 9 193 тыс. руб., главным образом за счет увеличения заемных средств. Таким образом, снижение заемных средств предприятия является положительным моментом, так как ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на финансовую устойчивость ОАО «Пензмаш».

        Как следует  из данных таблицы 7 в 2011 году по сравнению с 2010 годом величина внеоборотных активов ОАО «Пензмаш» уменьшились на 7 164 тыс. руб. Данное снижение произошло за счет сокращения основных средств и финансовых вложений на 3 019 тыс. руб. и 4 026 тыс. руб. соответственно.

 

Таблица 7

Состав и динамика внеоборотных активов ОАО «Пензмаш» тыс. руб.

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение		2012 год	Изменение
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
Основные средства	65 559	62 540	-3 019	-4,6	72 395	9 855	15,8
Финансовые вложения	5 533	1 507	-4 026	-72,8	4 510	3 003	199,3
Отложенные налоговые активы	670	551	-119	-17,8	707	156	28,3
Итого	71 762	64 598	-7 164	-10,0	77 612	13 014	20,1

          

      За 2012 год величина внеоборотных активов наоборот увеличилась на 13 014 тыс. руб. или 20,1%. Наибольшее изменение величины внеоборотных активов вызвано увеличением статьи «Основные средства» на 9 855 тыс. руб., что свидетельствует о наращивании производственного фонда. Величина оборотных средств наряду с основными фондами являются важнейшим элементом производства.

        Недостаточная  обеспеченность предприятия оборотными  средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения. Проведем анализ состава оборотных активов ОАО «Пензмаш», для этого воспользуемся следующей таблицей.

Как видно из таблицы 8, величина оборотных  активов в 2011 году снизилась на 58 252 тыс. руб. или 34,3 %). Снижение величины оборотных активов произошло в результате снижения величины дебиторской задолженности на 65 604 тыс. руб. или 46,8 %.Величина запасов за 2010 – 2011 гг. увеличилась на 5 968 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении производства.

Величина готовой продукции  также увеличилась на 858 тыс. руб., что является неблагоприятным моментом, так как это может говорить о снижении спроса на производимую продукцию.

 

Таблица 8

Состав и динамика оборотного капитала ОАО «Пензмаш» тыс. руб.

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение		2012 год	Изменение
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
Запасы в том числе	29 735	35 703	5 968	20,1	34 341	-1 362	-3,8
сырье и материалы	23 760	29 073	5 313	22,4	27 084	-1 989	-6,8
затраты в незавершенном производстве	394	191	-203	-51,5	73	-118	-61,8
готовая продукция для перепродажи	5 581	6 439	858	15,4	7 183	744	11,6
Дебиторская задолженность	140 039	74 435	-65 604	-46,8	60 564	-13 871	-18,6
в том числе покупатели и заказчики	116 962	63 298	-53 664	-45,9	28 148	-35 150	-55,5
Финансовые вложения	-	844	844	-	-	-844	-
Денежные средства	183	423	240	131,1	445	22	5,2
Итого	169 657	111405	-58 252	-34,3	95 350	-16 055	-14,4