Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 18:47, дипломная работа
Целью настоящей дипломной работы является систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и, кроме того, формирование практических навыков по проведению системного анализа платежеспособности предприятия.
Для осуществления поставленных целей предполагается решение следующих задач:
изучить учебную литературу и публикации по теме курсовой работы;
углубить и закрепить полученные знания по системному анализу хозяйственной деятельности;
Введение 5
1.Теоретические аспекты анализа платежеспособности организации 8
1.1. Особенности современного состояния рыночной экономики России 8
1.2.Сущность платежеспособности и показатели оценки 18
1.3. Цель анализа платежеспособности предприятия 21
1.4. Внутренний и внешний анализ платежеспособности предприятия 23
1.5. Источники информации для проведения анализ платежеспособности предприятия 26
2. Общая характеристика хозяйствующего субъекта 27
2.1. Историческая справка ОАО «Калачевский хлебозавод», виды деятельности 27
2.2. Организационная структура ОАО «Калачевский хлебозавод» 32
2.3. Финансово - экономические показатели деятельности ОАО «Калачевский хлебозавод» 35
3. Анализ платежеспособности и пути укрепления ОАО «Калачевский хлебозавод» 40
3.1. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 40
3.2. Анализ обеспеченности чистыми активами 51
3.3. Оценка состояния источников формирования материальных запасов 54
3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 58
3.5.Предложения, направленные на укрепление платежеспособности ОАО «Калачевский хлебозавод» 87
Заключение 88
Стр. 260+250
Стр. 260+250
2. Быстро реализуемые активы,
тыс. руб. А2
Стр. 270+240
Стр. 270+240
3. Медленно реализуемые активы,
тыс. руб. А3
Стр. 230+220+210+140
Стр. 230+220+210+140
4. Трудно реализуемые активы,
тыс. руб. А4
Стр. 190-140
Стр. 190-140
5. ИТОГО АКТИВЫ
? п. с 1 по 4
? п. с 1 по 4
6. Наиболее срочные
тыс. руб. П1
Стр. 620
Стр. 620
7. Краткосрочные пассивы,
тыс. руб. П2
Стр. 660+610
Стр. 660+610
8. Долгосрочные пассивы,
тыс. руб. П3
Стр. 630+640+650+590
Стр. 630+640+650+590
9. Постоянные пассивы,
тыс. руб. П4
Стр. 490
Стр. 490
10. ИТОГО ПАССИВЫ
? п. с 6 по 9
? п. с 6 по 9
Платежный излишек либо недостаток, ± тыс. руб.:
11. Разность между наиболее
ликвидными активами и
А1-П1
А1-П1
12. Разность между быстро
реализуемыми активами и
А2-П2
А2-П2
13. Разность между медленно
реализуемыми активами и
А3-П3
А3-П3
14. Разность между постоянными
пассивами и трудно
П4-А4
П4-А4
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Таблица 9
Показатели системной оценки ликвидности бухгалтерского баланса
Показатель
2003 г
2004 г
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.
А1
А1
2. Весовой коэффициент степени ликвидности наиболее ликвидных активов =1
1
1
3. Наиболее ликвидные
активы с учетом весового
п.1*п.2
п.1*п.2
4. Быстро реализуемые активы тыс. руб.
А2
А2
5. Весовой коэффициент
степени ликвидности быстро
0,5
0,5
6. Быстро реализуемые
активы с учетом весового
п.4*п5
п.4*п5
7. Медленно реализуемые активы, тыс. руб.
А3
А3
8. Весовой коэффициент степени ликвидности медленно реализуемых активов =0,3
0,3
0,3
9. Медленно реализуемые
активы с учетом весового
п.7*п8
п.7*п8
10. Итого активы с учетом весовых коэффициентов степени ликвидности активов, тыс. руб.
п.3+п.6+п.9
п.3+п.6+п.9
11. Наиболее срочные
П1
П1
12. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
1
1
13. Наиболее срочные
п.11*п.12
п.11*п.12
14. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.
П2
П2
15. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
0,5
0,5
16. Краткосрочные пассивы
с учетом весового
п.14*п.15
п.14*п.15
17. Долгосрочные пассивы, тыс. руб.
П3
П3
18. Весовой коэффициент
степени срочности оплаты
0,3
0,3
19. Долгосрочные пассивы
с учетом весового
п.17*п.18
п.17*п.18
20. Итого пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб.
п.13+п.16+п.19
п.13+п.16+п.19
21. Интегральный коэффициент
ликвидности бухгалтерского
п.10/п.20
п.10/п.20
22. Минимальная необходимая
величина интегрального
1
1
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Таблица 10
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатель
2003 г
2004 г
1. Денежные средства, тыс. руб.
Стр. 260
Стр. 260
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Стр. 250
Стр. 250
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 240
Стр. 240
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
Стр. 270
Стр. 270
5. Материальные запасы, тыс. руб.
Стр. 210
Стр. 210
6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб.
п.1+п.2
п.1+п.2
7. Легко реализуемые активы, тыс. руб.
п.6+п.3
п.6+п.3
8. Всего текущих активов, тыс. руб
п.7+п.4+п.5
п.7+п.4+п.5
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
Стр.610
Стр.610
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
Стр.620
Стр.620
11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
Стр. 630
Стр. 630
12. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Стр. 660
Стр. 660
13. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб.
п.9+п.10+п.11+п.12
п.9+п.10+п.11+п.12
14. Собственный капитал, тыс. руб.
Стр. 490
Стр. 490
15. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Стр. 590
Стр. 590
16. Коэффициент текущей ликвидности
п.8/п.13
п.8/п.13
17. Коэффициент срочной ликвидности
п.7/п.13
п.7/п.13
18. Коэффициент абсолютной ликвидности
п.6/п.13
п.6/п.13
19. Коэффициент общей
п.14/(п.13+п.15)
п.14/(п.13+п.15)
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Таблица 11
Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
Показатель
2003 г
2004 г
Отклонение
1
2
3
4
1. Денежные средства, тыс. руб.
Стр. 260
Стр. 260
X
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Стр. 250
Стр. 250
X
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 240
Стр. 240
X
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
Стр. 270
Стр. 270
X
5. Материальные запасы, тыс. руб.
Стр. 210
Стр. 210
X
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
Стр. 610
Стр. 610
X
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 620
Стр. 620
X
8. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
Стр. 630
Стр. 630
X
9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Стр. 660
Стр. 660
X
10. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.
Таб.10 с.16
Таб.10 с.16
X
11.Условный коэффициент текущей ликвидности №1
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.2+с.3гр.2+с.
12.Условный коэффициент текущей ликвидности №2
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.3+с.3гр.2+с.
13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3
X
X
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4
X
X
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5
X
X
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6
X
X
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
17. Условный коэффициент текущей ликвидности №7
Х
Х
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
18. Условный коэффициент текущей ликвидности №8
Х
Х
(с.1гр.3+с.2гр3+с.3гр.3+с.4гр.
19. Отклонение коэффициента текущей ликвидности
Х
Х
с.10гр.3-с.10гр.2
19.1. за счет изменения денежных средств
Х
Х
с.11гр.4-с.10гр.2
19.2. за счет изменения
краткосрочных финансовых
Х
Х
с.12гр.4-с.11гр.4
19.3. за счет изменения дебиторской задолженности
Х
Х
с.13гр.4-с.12гр.4
19.4. за счет изменения прочих оборотных активов
Х
Х
с.14гр.4-с.13гр.4
19.5. за счет изменения материальных запасов
Х
Х
с.15гр.4-с.14гр.4
19.6. за счет изменения краткосрочных кредитов
Х
Х
с.16гр.4-с.15гр.4
19.7. за счет изменения кредиторской задолженности
Х
Х
с.17гр.4-с.16гр.4
19.8. за счет изменения расчетов по выплате доходов
Х
Х
с.18гр.4-с.17гр.4
19.9. за счет изменения
прочих краткосрочных
Х
Х
с.10гр.3-с.18гр.4
19.10. итого за счет текущих активов
Х
Х
с.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.
19.11. итого за счет краткосрочных обязательств
Х
Х
с.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
Таблица 12
Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности
Показатель
2003 г
2004 г
Отклонение
1
2
3
4
1.Денежные средства, тыс. руб.
Стр. 260
Стр. 260
X
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
Стр. 250
Стр. 250
X
3.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
Стр. 610
Стр. 610
X
4.Кредиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 620
Стр. 620
X
5. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
Стр. 630
Стр. 630
X
6.Прочие краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
Стр. 660
Стр. 660
X
7.Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.
Таб.10 с.16
Таб.10 с.16
X
8. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №1
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.2)/с.3гр.2+с.
9.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №2
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.2+с.
10. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №3
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.
11.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №4
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.
12.Условный коэффициент абсолютной ликвидности №5
X
X
(с.1гр.3+с.2гр.3)/с.3гр.3+с.
13.Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности
X
X
с.7гр.3-с.7гр.2
13.1. за счет изменения денежных средств
Х
Х
с.8гр.4-с.7гр.2
1 13.2. за счет изменения
краткосрочных финансовых
X
X
с.9гр.4-с.8гр.4
13.3. за счет изменения
краткосрочных кредитов и
X
X
с.10гр.4-с.9гр.4
13.4. за счет изменения кредиторской задолженности
X
X
с.11гр.4-с.10гр.4
13.5. за счет изменения расчетов по выплате доходов
Х
Х
с.12гр.4-с.11гр.4
1 13.6. за счет изменения
прочих краткосрочных
X
X
с.7гр.3-с.12гр.4
113.7. итого за счет высоко ликвидных активов
X
X
с.13.1+с.13.2
113.8. итого за счет краткосрочных обязательств
X
X
с.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6
ПРИЛОЖЕНИЕ 15
Таблица 13
Показатели финансовой устойчивости
Показатель
2003 г.
2004 г.
1. Остаточная стоимость основных
средств, тыс. руб.
Стр. 120
Стр. 120
2. Производственные запасы, тыс. руб.
Стр. 211+212
Стр. 211+212
3. Материальные запасы, тыс. руб.
Стр. 210
Стр. 210
4. Незавершенное производство, тыс. руб.
Стр. 213
Стр. 213
5. Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Стр. 230+240
Стр. 230+240
6. Оборотные активы, тыс. руб.
Стр. 290
Стр. 290
7. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Стр. 490-190
Стр. 490-190
8. Собственный капитал, тыс. руб.
Стр. 490
Стр. 490
9.Заемные и дополнительно
привлеченные источники, тыс. руб.
Стр. 590+690
Стр. 590+690
10. Валюта баланса, тыс. руб.
Стр. 300
Стр. 300
11.Коэффициент независимости (автономии)
п.8/п.10
п.8/п.10
12. Удельный вес заемных средств
в стоимости имущества
п.9/п.10
п.9/п.10
13. Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
(коэф. Капитализации)
п.9/п.8
п.9/п.8
14. Удельный вес дебиторской
задолженности в стоимости имущества
п.5/п.10
п.5/п.10
15. Доля дебиторской задолженности
в текущих активах
п.5/п.6
п.5/п.6
16. Коэффициент обеспеченности
материальных запасов собственными
оборотными средствами
п.7/п.3
п.7/п.3
17. Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
п.7/п.6
п.7/п.6
18. Коэффициент маневренности
п.7/п.8
п.7/п.8
19. Коэффициент реальной стоимости имущества
(п.1+п.2+п.4)
/п.10
(п.1+п.2+п.4)
/п.10
ПРИЛОЖЕНИЕ 16
Таблица 15
Система критериев для оценки вероятности банкротства
Показатель
2004 г
1.Текущие активы, тыс. руб.
Стр. 290
2.Текущие обязательства, тыс. руб.
Стр. 690
3.Всего обязательств, тыс. руб.
Стр. 590+690
4.Всего активы, тыс. руб.
Стр. 300
5.Рыночная стоимость
Стр. 410-415
6.Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
Отчет о прибылях и убытках стр. 010
7.Прибыль до налогообложении, тыс. руб.
Отчет о прибылях и убытках стр. 140
8.Нераспределенная прибыль отчетного года, тыс. руб.
Стр. 475 (470)
9.Значение Z- счета (коэффициента Альтмана)
Z = 1,2К1 + 1,4К2 +3,3К3 + 0,6К4 +1,0К5
10.Вероятность банкротства
Институт экономики и права Ивана Кушнира
Поделитесь с друзьями
Я.руВКонтактеОдноклассникиTwit
Информация о работе Платежеспособность предприятий, ее анализ и пути укрепления