Совершенствование планирования финансовой деятельности предприятия

Введение

      Разразившийся во второй половине 2013 года кризис мировой финансовой системы, к сожалению, не обошел стороной и российскую экономику. В новых сложившихся условиях для всех российских компаний, на первый план выходят вопросы краткосрочного повышения эффективности, в частности, снижения затрат, получения прибыли. Принимаемые компаниями экстренные меры во многом осложняют реализацию принятых долгосрочных стратегических программ, предусматривающих значительный рост их финансовых и производственных показателей к 2018-2023 годам и направленных, главным образом, на увеличение стоимости компаний.

      Падение мировых цен на нефть и их непостоянство заставило крупнейших российских производителей временно перейти к более умеренным сценариям развития их производственной деятельности, перекроить свои инвестиционные программы, пойти на значительное сокращение  издержек, но при этом, что  очень важно отметить - ни одна из компаний не заявила об отказе от выбранных и утвержденных  ранее долгосрочных стратегических планов, в том числе и финансовых планов.

Необходимо привести слова президента Российской Федерации В.В.Путина, сказанные им в последнем обращении к Федеральному собранию России: «В сложившихся условиях как никогда надо действовать на опережение. Именно сейчас нам нужно создавать основы национальной конкурентоспособности там, где мы можем получить будущие выгоды и преимущества. Надо быстро осваивать высвобождаемые в экономике ниши. Создавать новые эффективные предприятия. Внедрять самые передовые технологии. Такой подход – это и есть один из лучших антикризисных «лекарств» и, с другой стороны, неотъемлемая часть идеологии современного планирования развития экономики России».

      В такое неопределенное и нестабильное время в экономике страны для любого предприятия самым важным элементом ее деятельности становится планирование финансовой деятельности.

      Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что благодаря эффективному планированию финансовой деятельности предприятия на два шага вперед прогнозируют сложившуюся финансовую ситуацию, в зависимости от внешних и внутренних факторов. Используют всевозможные, допустимые законом, способы получения прибыли, повышения своей платежеспособности, финансовой устойчивости, тем самым создают условия для выживания в условиях мирового кризиса.

Планирование финансовой деятельности – это вид деятельности  хозяйствующих субъектов, ориентированный на достижение сбалансированности между их денежными ресурсами и направлениями использования этих средств.

Практическая значимость исследования вопроса планирования финансовой деятельности заключается в том, что в процессе изучения данного вопроса определяются эффективные методы планирования источников финансирования деятельности предприятия и определяются оптимальные варианты инвестиций. Результаты исследования могут быть использованы для практического применения в деятельности предприятий.

Цель выполнения данной выпускной квалификационной работы –  теоретическое и практическое обоснование методики планирования финансовой деятельности предприятий.

Для реализации поставленной цели в работе определены и решены следующие задачи:

- определены теоретические и методические основы планирования финансовой деятельности предприятия;

- проведен анализ планирования финансовой деятельности предприятия на примере ООО УК «Татбурнефть»;

- разработаны основные направления совершенствования   планирования финансовой деятельности предприятия в условиях финансово – экономического кризиса, на примере ООО УК «Татбурнефть».

Объектом      исследования   в     работе  является  предприятие ООО УК «Татбурнефть», основной деятельностью которой является добыча и реализация нефти.

Предметом исследования являются экономические отношения, в процессе которых возникает необходимость планирования финансовой деятельности предприятий.

При выполнении выпускной квалификационной работы использованы следующие методы: монографический; балансовый; расчетно – конструктивный; статистико  – экономический, метод сравнения и другие.

Методологической основой в работе выступают научные труды следующих авторов: Бородина Е.И.; Колчина Н.В.; Ковалева А.М.; Идрисова А.Б; Савицкой Г.В.; Лихачева О.Н.; Павлова Л.Н.; Ковалева В.В.; Романова Р.Ю. и других.

Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложений.

Первая глава посвящена сущности, роли, значению, видам разрабатываемых планов финансовой деятельности, здесь раскрываются методы  планирования финансовой деятельности.

Вторая глава работы содержит общую характеристику финансово – хозяйственной деятельности предприятия, оценку финансового состояния и эффективности планирования финансовой деятельности предприятия ООО УК «Татбурнефть».

Третья глава содержит разработку краткосрочных и долгосрочных планов финансовой деятельности предприятия.

    1. Теоретические и методические основы планирования финансовой деятельности предприятия

 

1.1. Сущность,  роль и значение планирования финансовой   деятельности предприятия

Планирование финансовой деятельности – это вид финансовой деятельности, ориентированный на достижение сбалансированности между денежными ресурсами и направлениями использования этих средств. Планирование финансовой деятельности представляет собой процесс, состоящий из следующих процедур:

- анализ финансовых  и инвестиционных возможностей, которые имеет предприятие;

- прогнозирование результатов  принимаемых решений с целью  избежания неожиданностей и сравнение  сегодняшних результатов с предстоящими;

- обоснование выбранного  варианта решений из ряда альтернативных, этот вариант и будет конечным;

- оценка результатов предприятия по сравнению с целями, ранее поставленными в финансовом плане [14, С.102]. 

Основная   цель   финансового   планирования   финансовой деятельности является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей  и убытков, изменений в структуре  активов и  пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Для финансового планирования необходимо изучить текущее финансовое состояние предприятия, что является основой разработки прогноза на ближайшую или отдаленную перспективу. Содержание конкретных целей финансового планирования существенно зависит от задач субъектов финансового анализа.

Роль планирования финансовой деятельности для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные  стратегические цели в форму  конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми  ресурсами заложенные в финансовом  плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности  определения жизнеспособности проекта  предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов [24, С.98].

Значение планирования финансовой деятельности на предприятии определяется тем, что разработанные планы направлены на:

- обеспечение необходимыми  финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой  деятельности;

- определение путей  эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счёт рационального использования денежных средств;

- установление рациональных  финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.

Планирование финансовой деятельности основано на предпринимательском плане хозяйствующего субъекта по обеспечению финансовыми ресурсами и по их разумному распределению. Необходимость и значимость планирования финансовой деятельности определяется нижеуказанными обстоятельствами.

Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В процессе корректировки этих планов достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового  плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством  продукции и услуг, научно – техническим  развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально – техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности [42, С.122].

В условиях финансово  – экономического кризиса возникают определенные затруднения в составлении научно – обоснованных финансовых планов. Затрудненность в планировании финансовой деятельности в современных условиях вызвана рядом причин:

- высокая степень неопределенности  на российском рынке, связанная  с постоянными изменениями в экономической и политической жизни страны;

- недостаточность финансовых  возможностей предприятия для  принятия долговременных финансовых  решений по инвестициям и для  серьезных финансовых разработок;

- недостаточность эффективной  нормативно – правовой базы для прогнозирования отдельных финансовых показателей;

- недостаточность информации  для определения будущих вложений  капитала на более длительный  период, на этой основе невозможность  оценки степени рационального  использования капитала.

Для решения своих проблем в сегодняшних условиях хозяйствования многие предприятия изыскивают свои возможности обеспечения полноты, точности, эластичности, обоснованности разрабатываемых финансовых показателей. Сегодня труднее определить долгосрочные ориентиры развития финансовой деятельности предприятий, осваивание новых возможностей. Поэтому большинство предприятий определяют свои цели и задачи на более короткий, конкретный этап развития и по конкретным финансовым показателям [28, С.12]. 

На долгосрочный период деятельности предприятия предусматривают реализацию своих планов по обобщенным финансовым показателям, в основном как долгосрочный (более одного года) курс политики доходов и расходов, так как трудно определить будущие изменения в экономике, политике не только внутри страны, но в мире в целом. Для составления более точных планов финансового развития, предприятия вынуждены провести периодический анализ внутренней и внешней среды предприятия, искать альтернативы будущего периода, учитывая нововведения, достижения науки и техники, с учетом будущих инноваций.

В своих трудах А.И. Ильин  утверждает, что планирование финансовой деятельности, не есть тоже самое, что и финансовое прогнозирование. Финансовое прогнозирование, скорее всего, является научно-аналитической стадией планирования финансовой деятельности, исследовательской основой для подготовки плановых решений и заданий плана. 

Финансовое прогнозирование  оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов [38, С.96].

Преимущество финансового  прогнозирования перед финансовым планированием в том, что:

- финансовый прогноз  выступает основанием для разработки текущих финансовых планов;

- определяет научно  – обоснованную концепцию формирования, распределения и использования  финансовых ресурсов на более  длительный период;

- осуществляет научный  подход на обеспечение экономического развития предприятия, на основе которого формируется финансовая политика по конкретным направлениям.

В отличие от прогнозирования, текущее финансовое планирование –  это планирование на более короткий период всех его доходов и направлений  расходования денежных средств, для обеспечения развития предприятия. Текущее финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Основное целевое назначение текущих финансовых планов в отличие от перспективного:

- определение на текущий период  допустимых с позиции финансовой  устойчивости темпов  расширения  компании;

- обеспечение текущей платежеспособности, ликвидности, деловой и рыночной  активности компании.

Основная цель финансового планирования в отличие от прогнозирования является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия на конкретную дату, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.