Совершенствование планирования финансовой деятельности предприятия

-   влияние изменения выручки  от реализации нефти:

(3937620 тыс.руб. – 3219890 тыс.руб.) х  32,8 / 100 = 235415 тыс.руб., где 32,8% - рентабельность  по валовой прибыли 2010 года. Увеличение в 2012 году выручки от реализации нефти на 717730 тыс.руб. обеспечивает ООО УК «Татбурнефть» дополнительной прибыли на сумму 235415 тыс.руб.;

-   влияние снижения уровня затрат в 2012 году по сравнению с 2010 годом:

(65,3% - 67,2%) х 3937620 тыс.руб. / 100 = 74449 тыс.рублей. снижение уровня затрат в течении трех лет на 1,9% предприятию ООО УК «Татбурнефть» обеспечивает дополнительную прибыль на сумму 74449 тыс.рублей. в результате влияние этих факторов ООО УК «Татбурнефть» в конце 2012 года получает дополнительную прибыль на сумму (235415 тыс.руб. + 74449 тыс.руб.) = 309864 тыс.руб., что соответствует отклонению валовой прибыли за эти периоды (1366354 тыс.руб. – 1056490 тыс.руб.) = 309864 тыс.рублей.

Рентабельность в ООО УК «Татбурнефть» по валовой прибыли по годам составляет 32,8%; 35,6%; 34,7%. Рентабельность по чистой прибыли по годам составляет 21,4%; 21,0%; 19,2%. Снижение уровня рентабельности по чистой прибыли объясняется тем, что величина чистой прибыли по годам уменьшилась на отрицательное сальдо доходов и расходов от различных операций и на величину налога на прибыль в размере 24% в соответствии с 25 главой НК РФ.

Основные показатели деятельности ООО УК «Татбурнефть» предоставляется графически на рисунке 9.

 

Рис.9. Динамика основных показателей деятельности

ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г., тыс.руб.

Таким образом, ООО УК «Татбурнефть» совместное российское – американское предприятие, занимается добычей нефти, разработкой новых нефтяных месторождений. Постоянно совершенствует свою деятельность по добыче нефти на основе использования передового Российского и зарубежного опыта. В результате растет добыча нефти, выручка от ее реализации, получает прибыль, приумножает свое богатство.

ООО УК «Татбурнефть» рентабельное предприятие. Однако, в процессе хозяйственной деятельности возникают непредвиденные затраты и на эту сумму валовая прибыль уменьшается. Чистая прибыль ниже, чем сумма валовой прибыли и прибыли от продаж. ООО УК «Татбурнефть» имеет планы на будущее: увеличить объем добычи нефти за счет использования новой техники, технологии, формировать для этих целей средства и приумножить собственный капитал.

2.2. Оценка финансового состояния предприятия

Оценка финансового  состояния в ООО УК «Татбурнефть» проводится  с  целью  определения  уровня  платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. В процессе анализа сравниваются фактические показатели с плановыми, и определяются причины отклонения отдельных финансовых показателей от плана, разрабатываются меры по обеспечению роста и улучшения финансового состояния. Основными источниками информации для оценки выполнения плана по основным показателям служит отчетный бухгалтерский баланс,  отчеты   о   прибылях и убытках, о движении  денежных   средств,   приложения   к  балансу  и  другие  формы  отчетности.

Оценка финансового  состояния в ООО УК «Татбурнефть» начинается  с изучения  динамики прибылей и убытков за ряд лет. На основании «Отчета о прибылях и убытках» проверяется степень изменения выручки от реализации нефти, дается оценка себестоимости добычи и реализации нефти, проводится сравнительный анализ выручки  от  реализации  нефти,  затрат  предприятия   и   прибыли за ряд лет.

Важнейшей экономической  категорией, определяющей цель деятельности ООО УК «Татбурнефть» является прибыль. Прибыль наиболее полно отражает эффективность добычи нефти в современных условиях. Данные для анализа прибыли представлены в приложениях в виде «Отчета о прибылях и убытках» за 2010 – 2012 годы. Обобщенные данные приведены в таблице 4.

Таблица 4.

Данные для  оценки выполнения плана  прибыли 

по ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г.

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год
	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Валовая прибыль	1056490	__	1270530	__	1366354	__

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7
Прибыль от продаж	918241	86,9	1016512	80,0	1098596	80,4
Прибыль до налогообло-жения	907579	85,9	984540	77,5	992266	72,6
Чистая прибыль	689760	65,3	748250	58,9	754122	55,2

 

            Источник: «Отчет о прибылях и убытках ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г.

          В общей сумме валовой прибыли наибольший удельный вес занимает прибыль от продаж, хотя и наблюдается сокращение удельного веса с 86,9% в 2010 году до 80,4% в 2012 году. Это связано с увеличением коммерческих и управленческих расходов. Прибыль до налогообложения в абсолютной величине за три года увеличивается на 84687 тыс.рублей. Однако, их удельный вес в сумме валовой прибыли уменьшается с 85,9% в 2010 году до 72,6% в 2012 году. Это снижение связано с увеличением в 2012 году расходов от различных операций (внереализационных и прочих).

Предприятие ООО УК «Татбурнефть» имеет прибыль до налогообложения и чистую прибыль меньше, чем валовая прибыль. Предприятие могло получить большую сумму прибыли, если бы не было допущено превышение расходов от различных операций над доходами.

Превышение расходов от внереализационных  операций над доходами составляет в 2010 году 10662 тыс.руб., в 2011 году 31972 тыс.руб. и в 2012 году 106330 тыс.рублей. На эту сумму прибыль до налогообложения меньше, чем прибыль от продаж нефти. В сумме расходов от различных операций наибольший удельный вес занимают штрафы, пени, неустойки, уплаченные ООО УК «Татбурнефть» за нарушение экологии при добыче нефти, за невыполнение договорных условий перед покупателями, другими предприятиями и организациями. В составе этих расходов имеется списанная дебиторская задолженность, срок исковой давности по которым истек, и другие расходы – как результат недостаточной хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние  оценивается по показателям рентабельности, которые представлены в таблице 5 и в приложении работы.

Таблица 5.

Анализ показателей  рентабельности ООО УК «Татбурнефть»

за 2010 – 2012 г.г.

Показатель рентабельности	2010 год	2011 год	2012 год	Абсолютный рост		Темп изменения, %
				2011г-2010г	2012г-2011г.	2011г-2010г	2012г-2011г
1	2	3	4	5	6	7	8
Рентабельность совокупных активов	0,26	0,29	0,25	0,03	-0,04	111,5	86,2
Общая рентабельность собственного капитала	0,35	0,39	0,41	0,04	0,02	111,4	105,1
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,22	0,21	0,19	-0,01	-0,02	95,5	90,5
Рентабельность продаж	0,29	0,29	0,28	-	-0,01	-	96,6
Рентабельность собственного  капитала по  чистой прибыли	0,27	0,28	0,28	0,01	-	103,7	-

     

                               Источник: Отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г.

Данный показатель показывает, что на единицу стоимости совокупного капитала приходится в 2010 году 0,26 прибыли, в 2011 году 0,29 прибыли и в 2012 году 0,25 прибыли. Общая рентабельность собственного капитала, рассчитанная по бухгалтерской прибыли в 2011 году повысилась на 0,04, или 11,4% по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,02 или на 5,1%.

Наблюдается  снижение  доли  чистой   прибыли   в 2011 году, приходящейся на единицу продукции на 1% по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году величина данного показателя снизилась на 2%, и находится ниже уровня 2010 года. Рентабельность продаж   по прибыли от реализации в 2010 году находится на уровне 2011 года и составляет 0,29. В 2012 году наблюдается   снижение  эффективности по продаже нефти. ООО УК «Татбурнефть»   с 1 рубля   реализации   нефти   имеет   28 копеек  прибыли.

Основные финансовые показатели ООО УК «Татбурнефть» отражается в бухгалтерском балансе, по которым определяется эффективность источников финансирования, состав и структура капитала, оценивается оптимальность существующей структуры, дается оценка составу и структуре имущества предприятия.

Данные анализируются на основе сравнения показателей в динамике за ряд лет и на основе сравнения  фактических показателей с планом. В таблице 6 представлены фактические данные бухгалтерского баланса за 2010 – 2012 годы.

Таблица 6.

Бухгалтерский баланс ООО УК «Татбурнефть»за 2010 – 2012 г.г.

Статьи баланса	1.01.2011 год		1.01.2012 год		1.01.2013 год
	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Актив Внеоборотные активы	2380000	67,5	2417210	58,5	2695750	62,0
Оборотные активы	1143350	32,5	1714290	41,5	1646810	38
Баланс	3523350	100	413150	100	4342560	100
Пассив Капитал и резервы	2591950	74,0	2607200	63,0	2658510	61
Долгосрочные обязательства	__	__	__	__	__	__
Краткосрочные обязательства	931400	26	1524300	37	1684050	39
Баланс	3523350	100	4131500	100	4342560	100

 

 Источник: Бухгалтерский баланс  ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г.

За три года валюта баланса ООО УК «Татбурнефть»  выросла на (4342560 тыс.руб. – 3523950 тыс.руб.) 818610 тыс.рублей. В составе активов предприятия удельный вес внеоборотных активов снизился с 67,5% на 1 января 2011 года, до 62% на 1 января 2013 года и до 58,5% на 1 января 2012 года.

При снижении удельного веса внеоборотных активов произошло повышение удельного веса оборотных активов с 32,5% на 1 января 2011 года, до 38% на 1 января 2013 года и до 41,5% на 1 января 2012 года. Рост оборотных активов объясняется увеличением остатка запасов нефти.

Произошло увеличение собственного капитала за три года на 66560 тыс.рублей. При одновременном росте собственного капитала произошло сокращение его  удельного веса в валюте баланса. Удельный вес собственного капитала составил на 1 января 2011 года 74%, на 1 января 2012 года 63% и на 1 января 2013 года 61%.

Увеличились за три года заемные средства (краткосрочные  обязательства, так как долгосрочные обязательства на предприятии отсутствуют) на 752650 тыс.рублей. Их удельный вес в  валюте баланса вырос и составил на 1 января 2011 года 26%, на 1 января 2012 года 37% и на 1 января 2013 года 39%, характеризуя рост финансовой зависимости предприятия от кредиторов.

В составе имущества ООО УК «Татбурнефть»   опережающими темпами растут внеоборотные, чем оборотные активы. ООО УК «Татбурнефть» за анализируемые периоды приобретает дорогостоящее нефтяное оборудование, что приводит к росту внеоборотных активов. В составе внеоборотных активов увеличиваются в 2012 году долгосрочные финансовые вложения. Такой результат вызван  сокращением отдельных видов оборотных средств. Кризисное состояние экономики  в 2012 году оказало воздействие на выполнение финансовых планов, на уровень платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Данные таблицы 7 характеризуют уровень финансовой устойчивости предприятия за 2010 – 2012 годы.

Таблица 7.

Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости

в ООО УК «Татбурнефть» за 2010 – 2012 г.г.

Показатель	2010г	2011г	2012г	Изменение
				2011г- 2010г	2012г- 2011г
1	2	3	4	5	6
Коэффициент автономии	0,74	0,63	0,61	-0,11	-0,02
Коэффициент финансовой зависимости	0,26	0,37	0,39	0,11	0,02
Коэффициент текущей  задолженности	0,26	0,37	0,39	0,11	0,02
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,74	0,63	0,61	-0,11	-0,02
Коэффициент покрытия долгов собственного капитала	2,78	1,71	1,58	-1,07	-0,13
Коэффициент финансового  Левериджа	0,36	0,58	0,63	0,22	0,05