Совершенствование планирования финансовой деятельности предприятия

Сущность нормативного метода заключается в том, что с его помощью на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов можно рассчитать  потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках.

К таким нормам относятся: ставки тарифных взносов в социальные и внебюджетные фонды, ставки налогов, нормы амортизационных отчислений, нормы запасов сырья и товаров,  к нормативам же – нормативы отчислений в резервный  и ремонтный фонды, норматив потребности в оборотных средствах. Зная норму или норматив и объемный показатель (план выпуска продукции), можно рассчитать плановый показатель, путем умножения одного показателя на другой. В этом и заключается простота нормативного метода [19, С.19]. 

Содержание расчетно-аналитического метода представлено на рисунке 4.

Рис.4. Схема расчетно-аналитического метода планирования

   При данном методе специалистами проводится анализ уже достигнутых финансовых показателей для принятия наиболее эффективного решения. Здесь проводится ранжирование факторов, влияющих на изучаемое явление (фактор, оказывающий наибольшее влияние получает ранг 1, и наоборот), которые в порядке возрастания или убывания сосредоточены в сводной матрице рангов.

Для графического изображения на основе матричных данных строится гистограмма. Этот метод используется для расчета норм оборотных средств, при планировании прибыли, при определении размеров отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный,   если   отсутствуют   технико  -  экономические нормативы.

Балансовый      метод     планирования     финансовой     деятельности

заключается в том, что  путем построения баланса достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности  в них, это материальные (натуральные), балансы товаров и предметов материально-технического оснащения; баланс трудовых ресурсов составляется для расчета потребности и движения рабочей силы; стоимостный баланс, разрабатываемый в денежном выражении. Такой метод применяется при планировании  распределения прибыли и других финансовых ресурсов [11, С.77]. 

        Сущность метода оптимизации плановых решений   состоит   в   том, что разрабатывается несколько вариантов планового показателя,   из которых в дальнейшем выбирается наиболее оптимальный вариант. Схема метода оптимизации  плановых  решений приведена   на рисунке 5.

Рис.5. Схема метода оптимизации плановых решений

 

 

        Существуют   несколько   критериев   выбора оптимального варианта

 

 

решений и в первую очередь, это  минимум приведенных затрат:

                                                       И + Е_нК = min                                         (1)

где И – текущие  затраты, руб.;

       К – единовременные затраты, руб.;

       Е_н – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений

      (Е_н=0,15, соответствует сроку окупаемости капиталовложений;

       - максимум приведенной прибыли:

                                                        П - Е_нК = max                                            (2)

где П – прибыль, руб.

Кроме того, может быть максимум дохода на один рубль вложенного капитала; минимум продолжительности одного оборота в днях, то есть максимум скорости оборота капитала; минимум финансовых потерь, то есть минимум финансового риска; максимум уровня рентабельности и другие [13, С.102]. 

       Метод экономико-математического моделирования позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовым показателем и факторами, влияющими на величину этого показателя, с использованием  уравнений, неравенств, графиков, таблиц. В финансовом планировании наиболее часто встречаются модели в виде уравнения и таблиц.

Между экономическими явлениями и  показателями существует связь, функциональная (изменение одного показателя  функционально  зависит от изменения других показателей) и корреляционная (то есть одно из явлений входит в число причин, определяющих другие). Схема разработки планового показателя с помощью экономико-математической модели представлена на рисунке 6.

Рис.6. Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели

      Сетевой метод планирования финансовых показателей применяется при планировании проведения комплекса взаимосвязанных работ. Основой такого планирования является графическое изображение плана, который состоит из трех составляющих:

- «работа»,  любой процесс,  требующий   затрат  времени и ресурсов,

 

обозначаемый на сетевом  графике в виде стрелочки  ¹⁰→, где цифра сверху означает продолжительность выполнения данной работы;

      -  «событие», как результат выполнения одной или нескольких работ на графике отображается как цифра в кружочке, где цифра есть название события;

      - «путь», определяется суммой продолжительности лежащих на нем работ, когда продолжительность наибольшая это есть «критический путь». Он является основой оптимизации плана [24, С.102]. 

Сетевые  графики  по  своей  сути отличаются друг от друга степенью

сложности К_с и напряженности К_н (от 1-1,5 простые, от 1,5-2 средней сложности, более 2,1 сложные). Сложность сетевого графика оценивается коэффициентом сложности:

                                              К_с = Р/С                                                     (3)

где Р – количество работ, ед.;

      С – количество событий, ед.

     Напряженность  сетевого графика К_н определяется по формуле:

                                        К_н = (Т – t_k) / (T_k - t_k)                                         (4)

где Т – максимальный путь, проходящий через данную работу  от исходного до завершающего события, дн.;

        t_k - продолжительность части критических работ, расположенных на рассматриваемом пути, дн.;

        T_k – продолжительность критического пути.

Чем выше значение этого  коэффициента, тем более жесткими являются временные оценки отдельных  работ, а резервы  времени используются для оптимизации сетевых графиков [26, С.82]. 

           Программно – целевой метод планирования применяется для решения   крупных  проблем.   Он    включает   в себя следующие методы:

- оценки  и  выбора  проблем, для решения которых разрабатываются

программы;

          -   формирования и оптимизации программы;

           - определения требуемых ресурсов и распределения между элементами программ;

           - организация системы управления программой и контроль работ.

          Программно-целевой  метод представляет собой процесс выработки и принятия совокупности многообразных, принимаемых на разных уровнях, но тесно взаимосвязанных решений, которые распределяются по группам, представленным на  рисунке 7.

    

     

  

 

 

Рис.7. Группировка решений, принимаемых с помощью

 

программно-целевого метода

 

К методам прогнозирования финансовых показателей  относятся: компаундинг, дисконтирование и индексация показателей [24, С.102].

Компаундинг   заключает   в   себе   принцип   перехода   от  текущей стоимости капитала к его будущей стоимости, используемый в такой  формуле:

                                                     К_t = К*(1 + n)¹                                             (5)

где К_t – размер вложения капитала к концу t-го периода времени с момента вклада первоначальной суммы, руб.;

       К – текущая оценка размера вложенного капитала, то есть с позиции исходного периода, когда делается первоначальный вклад, руб.;

       n – коэффициент дисконтирования (норма доходности или процентная ставка), доли единицы;

       t – фактор времени (число лет, или количество оборотов капитала).

      Дисконтирование  процесс обратный компаундингу, здесь определяется  текущая стоимость денег, когда известна их будущая стоимость [21, С.12].

                                                     К = К_t / (1 + n)¹                                           (6)

где К - текущая оценка размера вложенного капитала, то есть с позиции исходного периода, когда делается первоначальный вклад, руб.;

       К_t – размер вложения капитала к концу t-го периода времени с момента вклада первоначальной суммы, руб.;

       n – коэффициент дисконтирования (норма доходности или процентная ставка), доли единицы;

        t – фактор времени (число лет, или количество оборотов капитала).

          В финансовом планировании индексация капитала и доходов означает использование различных финансовых коэффициентов и отношений, данный процесс происходит по следующей схеме, что изображено на рисунке 8.

 

Рис.8. Схема процесса прогнозирования индексным методом

 

         Балабанов И.Т. отмечает, что прогнозирование начинается с анализа достигнутых результатов, затем,  с помощью экстраполяции оценивают будущие величины и пропорции, основываясь на определенных предположениях.

Таким образом, методы планирования финансовой деятельности многообразны. Применение их в процессе планирования зависит от различных факторов. В  основном применяются методы нормативный, расчетно – аналитический, балансовый, оптимизации плановых решений, экономико – математическое моделирование и другие.

Подводя итог первой главы, можно сделать следующие выводы.

Планирование финансовой деятельности оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора  объекта  финансирования,   направления  финансовых  средств  и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. При планировании финансовой деятельности разрабатываются перспективные, текущие и оперативные финансовые планы.

Основу перспективного планирования составляет прогнозирование (предвидение) финансового состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от текущего финансового планирования задачей прогнозирования не является реализация разработанных прогнозов на практике, так как они представляют собой и лишь предвидение возможных изменений и составляют на срок от одного до трех лет.

В процессе перспективного финансового планирования 
разрабатываются: прогноз отчета о прибылях и убытках, прогноз движения денежных средств, прогноз бухгалтерского баланса. Текущие финансовые планы разрабатываются на год с разбивкой по кварталам

Планирование финансовой деятельности оказывает воздействие на все стороны деятельности предприятия, так как они непосредственно связаны со всеми экономическими показателями деятельности предприятия.

Методы планирования финансовой деятельности характеризуются как методы расчета отдельных финансовых показателей, и общие методы составления финансовых планов.

         2. Анализ планирования финансовой деятельности предприятия

  на примере ООО УК «Татбурнефть»

 

2.1. Общая характеристика финансово – хозяйственной деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Татбурнефть» одно из первых совместных российско-американских предприятий в нефтедобывающей индустрии было создано в 1990 году. Учредители компании: ОАО «Татнефть» и «Текснефть Инкорпорейшн», штат Техас, США. ООО УК «Татбурнефть» входит в группу крупнейших налогоплательщиков Республики. Устойчивое финансовое положение  предприятия является основой для стабилизации расчетов с бюджетом по налогам и внебюджетными фондами. В 2008 году предприятие полностью погасило долгосрочные валютные  кредиты. Своевременно  выплачивает   акционерам дивиденды.     

        Основные виды деятельности компании направлены на решение экологических программ, разработку нефтяных месторождений  с применением методов интенсификации добычи нефти. В результате освоения новейших технологий компания превратилась в солидное предприятие, выполняющее весь цикл производства — от бурения скважин до получения нефти. ООО УК «Татбурнефть» успешно решает экологические проблемы нефтяных регионов Татарстана. Совместно с ОАО «Татнефть» фирмой внедрены на объектах подготовки нефти установки улавливания лёгких фракций (УЛФ), не имеющие аналогов в мире.

Это позволило более  чем вдвое сократить выбросы  углеводородов в атмосферу. За время  эксплуатации установок УЛФ предотвращены потери более 1 млн тонн нефти. Сейчас на сервисном обслуживании компании находится 56 установок УЛФ, принадлежащих ОАО «Татнефть». Основные виды деятельности направлены на решение экологических программ, разработку нефтяных месторождений  с применением методов интенсификации добычи нефти.