Совершенствование планирования финансовой деятельности предприятия

Причина такого повышения  в 2012 году заключается в том, что затраты растут быстрее-12%), чем выручка -10,4%. Рост затрат объясняется тем, что в 2012 году, в связи с экономическим кризисом растут тарифы, цены за услуги, которыми пользуются ООО УК «Татбурнефть», растет стоимость электроэнергии, топлива. За три года прибыль от реализации нефти увеличивается на 42106 тыс.руб. или на 4 %.

Результаты      анализа      выполнения       бухгалтерского       баланса

характеризуют перевыполнение по всем позициям и за все годы. В 2010 году план валюты баланса перевыполнен на 0,5% или на 17350 тыс. руб., в 2011 году на 4500 тыс. руб. или на 0,1%, в 2012 году на 136560 тыс. руб. или на 3,3%.

В 2012 году при плане собственных оборотных средств 240 тыс. руб., ООО УК «Татбурнефть»  фактически не имеет в составе оборотных средств собственного капитала. Недостаток собственных оборотных средств по фактическим показателям 2012 года составляет 3724 тыс. руб., что создает зону повышенного финансового риска в части формирования оборотных средств.

Выполнение плана поступления денежных средств в 2010 году составляет 101,1%, распределения 100,5%, чистого денежного дохода на 66,9% и соответственно по годам: 2011 год 100,6%, 100,2%, 119,3%; 2012 год 100,5%, 100,3%, 109,5%. Наибольший удельный вес в общей сумме денежных поступлений и распределений занимает текущая деятельность: в 2010 году 94,7%, в 2011 году 94,6% и в 2012 году 98,4%. Чистые денежные средства сформированы все три года. По текущей деятельности по годам план получения чистого денежного потока выполнен: в 2010 году на 234,9%, в 2011 году на 115,8% и в 2012 году на 107,4%.

         Баланс в 2010 и 2011 годах является ликвидным, так как А₄<П₄, то есть ООО УК «Татбурнефть» располагало такими собственными средствами, которых достаточно не только для покрытия внеоборотных активов, но и для образования собственных оборотных средств, а в 2012 году баланс выступает неликвидным, так как собственных средств предприятия оказалось недостаточно даже для покрытия внеоборотных активов

3) Поэтому планирование финансовой деятельности в ООО УК «Татбурнефть» ни всегда достигает желанного финансового успеха, так как трудно определить будущие перемены в экономике России  и трудно определить длительность и уровень финансового кризиса.  Наряду с необходимостью приумножения собственного капитала ООО УК «Татбурнефть» нуждается в привлечении эффективных заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности.

Увеличить денежные доходы ООО УК «Татбурнефть» сможет за счет увеличения выручки от реализации нефти. Это в свою очередь зависит от действующих цен на нефть на мировом рынке, от объема добычи нефти, что контролируется государством с целью сохранения действующих цен на нефть.

Разработка эффективных  финансовых планов в ООО УК «Татбурнефть» в условиях кризисного состояния экономики страны сложно. Отсутствует реальная, точная информация о предстоящих изменениях в экономике, о темпах роста инфляции, изменения курса рубля по отношению к иностранных валютам.

В условиях экономического кризиса ООО УК «Татбурнефть» изыскивает возможности по сохранению своей позиции на рынке по ремонту нефтяных скважин. Предприятие планирует рост выручки от реализации услуг, и на этой основе рост затрат и увеличение прибыли. Предприятие ООО УК «Татбурнефть» планирует увеличение прибыли за счет сбалансированности  доходов и расходов от внереализационных операций.

Использование новой  техники по добыче нефти, нового оборудования по улавливанию легких фракций, что позволяет добывать нефть с мелких месторождений с трудно извлекаемыми запасами, создание новой системы разработки подобных месторождений, включающая в себя защиту пласта  от загрязнения при вскрытии и цементировании колонны, новые способы стимуляции позволят в предстоящих 2014 – 2016 годах увеличить объем добычи нефти при одновременном снижении себестоимости, что выступает основой роста получения прибыли. Рост прибыли выступит основанием для планирования роста собственного капитала.

Получение кредита для предприятия будет выгодным, так как, инвестированный заемный капитал обеспечит рост собственного капитала. Разработанные финансовые планы на 2014 – 2016 годы характеризуют рост рыночной стоимости ООО УК «Татбурнефть» несмотря на экономический кризис в стране.

Для дальнейшего улучшения  планирования финансовой деятельности ООО УК «Татбурнефть» рекомендуется:

-  основательно и  детально изучить состояние экономики  страны, рынка ссудных капиталов,  степень платежеспособности партнеров, покупателей нефти с целью определения возможностей сохранения своей позиции на рынке добычи и реализации нефти;

-   определить свои  внутренние возможности дальнейшего  развития. В этих целях необходимо изучить передовой отечественный и зарубежный опыт по добыче нефти, разработать новые нефтяные месторождения с применением методов интенсификации добычи нефти;

-   довести до  минимума потери нефти при  добыче, транспортировке,

хранении,   реализации,  что   обеспечит   сокращение   затрат,   увеличение

прибыльности работы;

-   рационально формировать  структуру капитала, с преобладающим  удельным весом собственного  капитала, изыскать наиболее выгодные  источники заемных средств и  имея разработанную программу  инвестирования их, обеспечить рост рентабельности собственного капитала и на этой основе рост рыночной стоимости предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы:

1.Конституция РФ/Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993г.// Российская газета.-1993.-25 декабря.

2.Гражданский кодекс  РФ. Часть первая // Федеральный закон  РФ от 30 ноября 1994г. №51-ФЗ (с последними  изменениями и дополнениями) //  Собрание законодательства РФ.-1994.-№31.-Ст.3301.

3.Гражданский кодекс  РФ. Часть первая // Федеральный закон РФ от 26 января 1996г. №14-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) //  Собрание законодательства РФ.-1996.-№44.-Ст.3532.

 

II. Специальная литература:

4.Абрютина, М.С., Грачева,  А.В. Анализ финансово-экономической   деятельности предприятия. Учебно - практическое пособие. -М.: «Дело и сервис»,2006.-502с.

5.Абакумов, М.Н., Анализ  хозяйственной деятельности в  промышленности.  Мн.: Высшая  школа, 2008-423с.

6.Аврошков, Л. Л., Адамчук,  В.В., Антонова, О.В. Экономика предприятий: Учебник для вузов- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,2006.-331с.

7.Баканова, М. И., Шеремет,  А. Д. экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор  оптимальных решений, финансовое  прогнозирование - М.: Финансы и  статистика,2007.-305с.

8.Бабич, А. М., Павлова,  Л. Н. Финансы: Учебник. –  М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.-320с.

9.Баканов, М. И., Шеремет,  А. Д. Теория анализ хозяйственной  деятельности: Учебник. - М.: Финансы  и статистика, 2007.-415с.

10.Белолипецкий, К. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под. Ред. И. П. Мерзлякова.- М.: ИНФРА-М, 2006.-318с.

11.Бланк, И. А.  Основы   финансового   менеджмента.   Т-2 – е изд.,

перераб. и доп.-К.: Эльга, Ника - Центр, 2008. - 624с.

12.Богаров, В. В. Финансовый  анализ.- СПб: Питер, 2006.-245с.

13.Волков, О. И., Скляринко,  В.К. Экономика предприятия: Курс  лекций.- М.:  ИНФРА-М, 2006.-280с. 

14.Горфинкель, В.Я., Швандар,  В.А. Экономика предприятия: Учебник.  – 4-е изд., перераб. и доп.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. -670 с.

15.Грачев, А.И. Анализ  и управление  финансовой устойчивостью предприятия: Учебник. - М.: «Фин - пресс », 2006.-135с.

16.Ковалев, В.В. Финансовый  анализ: методы и процедуры.- М.: Финансы  и статистика, 2007.-560с.

17.Ковалев, А. И., Привалов, В. П. Анализ хозяйственного  состояния предприятия.- М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.-415с.

18.Ковалев, В. В., Волкова,  О. Н. Анализ хозяйственной  деятельности  предприятия. М.: Проспект, 2006.-313с.

19.Ковалев, В. В. Финансовый  анализ: Управление капиталом. Выбор  инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 2007.-230с.

20.Колчина, Н. В., Поляк,  В. Г., Павлова, Л. П. Финансы  предприятий: Учебник / Под ред.  Проф. Н. В. Колчиной. - М.: ЮНИТА,2007.-240с.

21.Кравченко, Л. И.  Анализ хозяйственной деятельности. Мн.: Высшая школа 2006.-209с.

22.Колчин, Н.В., Поляк, Г. Б., Павлова, Н. П. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 244 с.            

23.Либерман, И.А. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности: Учебное пособие. - М.: издательство РИОР, 2006.-19с.

24.Лихачев, О. Н. Финансовое планирование на предприятии. Учебное пособие.- М. ООО «ТК Велби», 2007.-415с.

25.Любушин, Н. П., Лещева, В. П., Дьякова, В. Г. Анализ  финансово-экономической  деятельности  предприятия: Учебное пособие  - М:

ЮНИТА-ДАНА, 2008.-350с. 

26.Павлова, Л. Н. Финансовый  менеджмент: Учебник для вузов.-2-е  изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2008. – 345 с.

27.Павлова, Л. Н. Финансы  предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. – 248 с.

28.Пястолов, Н. Г. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Академия, 2007. – 100 с.

29.Поляк, Г.Б. Финансовый  менеджмент: Учебник для вузов, 2-е изд.,  перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-527с.

30.Петров, С.Н., Экономика  предприятия: Практикум. Серия  «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. -384с.

31.Румянцева, Е.Е. Финансы  организаций: финансовые технологии  управления предприятием: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М,2006.-459с.

32.Савицкая, Г.В. методика  комплексного анализа хозяйственной  деятельности: Краткий курс.- 3-е изд., испр.- М.: ИНФРА-М, 2007.-320с.

33.Стоянова, Е.С. – Финансовый  менеджмент: теория и практика: Учебник - 5-е изд., перераб. И доп.-М.: «Перспектива», 2006. - 656с.

34.Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 479с.

35.Савицкая, Г. В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:  Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2008. -420 с.

36.Сухова, Л. Ф., Чернова,  Н. А. Практикум по разработке  бизнес-плана и финансовому анализу  предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 330 с.

37.Тренев, Н. Н. Управление  финансами: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 113 с.

38.Уткин, Э. А. Финансовый   менеджмент. Учебник  для вузов. - М.: Издательство «Зерцало», 2007. –  326 с.

39.Хелферт, Э. Т.  Техника финансового анализа / Пер.  с англ.  Под ред.Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007.-325с.

40.Чупров,   СВ.,   Анализ    нормативов     показателей    финансовой

устойчивости предприятия // Финансы. - 2004. - № 2. - С. 17-19.

41.Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для вузов. 3-е изд., перераб. и доп.-Ростов-на-Дону: «МарТ», 2008.-214с.

42.Шеремет, А. Д., Сайфулин,  Р. С., Негашев, Е. В. Методика  финансового анализа.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2007.-223с.

43.Шуляк, П. Н. Финансы  предприятия: Учебник.- М.: Издательский  дом «Дашков и ко», 2007.-2-е изд., перераб. и доп.-223с.

44.Щелков, B.C., Белоусова, Л.М. Прединвестиционные исследования и разработка бизнес-плана инвестиционного проекта: Учебное пособие. - М.: ЗАО «Финстатинформ». - 2006. - 328 с.

45.Щербина, А.В. Финансы организаций.  Учебник. - Ростов н/Д: Феникс. -2005. -506 с.

46.Бахитов, Р.Р., Коробейников, Н.Ю. Особенности финансового  планирования в условиях изменения налогового законодательства. // Финансовый директор, 2006. - №2. – С. 100-101.

47.Романов, Р.Ю. Капитал  предприятия и методика расчета  стоимости. // Финансовый директор, 2006. - №6. – С. 8-12.

48.Сухоруков, М.К. Прогнозирование  объема продаж на предприятии // Финансы, 2008. - 143с.

49.Щерещака, В.В. Экономический анализ  финансового положения предприятия  // Экономист. - 2007. - №2. - С.27-29.

50.Яцюк, Н.А., Халевинская, Е.Д. Оценка  финансовых результатов деятельности  предприятия // Финансовый анализ. - 2006. - №1. - С. 35-41.