Управление дебиторской задолженностью

 

Из данных таблицы следует, что товарная продукция  и себестоимость ТП в отчетном году увеличилась на 56761 тыс. руб. и 57410 тыс. руб., соответственно. Наблюдается  увеличение, но незначительное, затрат на 1 руб. товарной продукции с 95,87 до 96,55.

2.10 Оценка динамики структуры  затрат.

 

Таблица 12. Оценка динамики структуры затрат

Элементы затрат	Затраты, всего			Структура,%			Абсолютное отклонение
	2006г	2007г	2008г	2006г	2007г	2008г	тыс. руб.	%
Материальные затраты	209717	232913	221802	57,63	57,75	52,64	12085	105,76
Затраты на оплату труда	68203	59002	73143	18,74	14,63	17,36	4940	107,24
Отчисления на социальные нужды	24507	21048	19033	6,73	5,22	4,52	-5474	77,66
Амортизация основных фондов	7345	8365	8091	2,02	2,07	1,92	746	110,15
Прочие затраты	54134	82003	99247	14,88	20,33	23,56	45113	183,33
Полная себестоимость	363906	403331	421316	100	100	100	57410	-

 

В отчетном периоде наблюдается рост полной себестоимости. Основной причиной такого роста является увеличение затрат на оплату труда и прочие затраты. В  свою очередь снижение имеет место  по таким элементам как отчисления на социальные нужды на 22,34% или на 5474 тыс. руб.

Анализ  структуры показывает, что наибольший удельный вес занимают материальные затраты (52,64%), затем прочие затраты (23,56%).

 

2.11 Оценка динамики показателей  удельных затрат

 

Таблица 13. Оценка динамики показателей удельных затрат, коп/руб.

Показатели	2006г	2007г	2008г	Абсолютное отклонение
Материалоёмкость	55,25	54,68	50,83	-4,42
Зарплатоёмкость	24,42	19,48	16,76	-7,66
Амортизациоёмкость	1,93	1,91	1,85	-0,07

 

На 1 рубль  товарной продукции в отчетном году предприятие необходимо осуществить 50,83 коп, затрат на оплату труда 16,76 копеек и 1,85 коп. затраты на ОФ.

Значение  этих показателей уменьшается на протяжении всего анализируемого периода.

2.12 Обеспеченность трудовыми  ресурсами и их структура

 

Таблица 14. Обеспеченность трудовыми ресурсами  и их структура 

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Отклонение
	человек	%	человек	%	человек	%	человек	%
Всего работающих	1395	100	1133	100	1015	100	-380	-
ППП	1351	96,85	1111	98,06	998	98,32	-353	73,87
Рабочие	1118	80,14	996	87,91	896	88,27	-222	80,14
Служащие, специалисты, руководители	233	16,7	115	10,15	102	10,05	-131	43,77
НП	44	3,15	22	1,94	17	1,67	-27	38,63

 

В 2008 году численность всех работающих уменьшилась  на 380 человека и составила на конец  отчетного периода 1015 чел. Данное снижение обусловлено изменением численности  по категориям: численность ППП снизилась  на 353 чел. Численность НП также снизилась  на 27 чел. Число рабочих снизилось  на 222 чел.

Таким образом, за анализируемый период наблюдается  снижение численности по всем категориям персонала.

2.13 Анализ движения трудовых  ресурсов

 

Таблица 15. Анализ движения трудовых ресурсов, человек 

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Численность на начало года	1409	1119	1039	-370	73,74
Принято	488	520	652	164	133,6
Уволено всего	536	600	638	102	119,02
в том числе по собственному желанию	536	600	616	80	114,92
Численность на конец года	1361	1039	1053	-308	77,36
Среднесписочная численность	1395	1133	1015	-380	72,75
Оборот	1024	1120	1290	266	125,97
Коэффициент по приёму, %	0,35	0,46	0,64	0,29	182,85
Коэффициент по выбытию, %	0,38	0,53	0,63	0,25	165,78

 

После проведенного анализа, можно сказать, что движение трудовых ресурсов характеризуется  как достаточно интенсивное. Оборот составил 1290 чел., что на 266 чел. или 25,97% больше предыдущего уровня. Среднесписочная  численность составляет 1015 чел., т.е. меньше на 380 чел. или на 27,25%. За отчетный период увеличился коэффициент по приёму на 82,85% и составляет 0,29%, коэффициент  по выбытию также увеличился на 65,78% и составляет 0,25%. Коэффициент по текучести здесь не имеет места, т.к увольнения происходили по собственному желанию работников.

 

 

2.14 Анализ ПТ

 

Таблица 16. Производительность труда

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	379590	410592	387916,04	8326,04	102, 19
Среднесписочная численность ППП, чел.	1351	1111	998	-353	73,87
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1118	996	896	-222	80,14
Доля рабочих в ППП	0,83	0,89	0,89	0,06	107,22
Число дней работы по выпуску продукции	254	257	254	-	-
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,25	7,35	7,25	-	-
Среднегодовая выработка ППП, тыс. руб.	280,97	331,15	388,69	107,72	138,33
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	339,53	369,38	432,94	93,41	127,51
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,18	0, 19	0,23	0,05	127,7

 

Анализ  показал, что за отчетный год выработка 1 работником ППП увеличилась по сравнению с базисным годом на 107,72 тыс. руб. и составила 388,69 тыс. руб. Кроме того, возросла и выработка 1 рабочего, она составляет 432,94 тыс. руб., что на 93,41% больше. Это свидетельствует  об эффективности управления на предприятии.

2.15 Анализ динамики заработной  платы

 

Таблица 17. Анализ динамики заработной платы

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднесписочная численность ППП, чел.	1351	1111	998	-353	73,87
Среднесписочная численность рабочих, чел.	1118	996	896	-222	80,1
ФОТ рабочих, тыс. руб.	55668,93	54039,6	62238,69	6569,76	111,8
ФОТ работников, тыс. руб.	70371,65	59886,9	73780,31	3408,66	104,84
Среднемесячная зарплата рабочих, руб.	4979,33	5425,66	7392,7	2413,37	148,46
Среднемесячная зарплата одного работника, руб.	5208,86	5390,36	7392,81	2183,95	141,92

 

Анализ  данных показал, что ФОТ рабочих, так же как и ФОТ работников увеличивается на 11,8% и 4,84% соответственно.

Выработка ППП увеличилась на 4,37%, при этом увеличилась и заработная плата, тенденция наблюдается и по рабочим: заработная плата увеличивается  пропорционально выработке.

2.16 Анализ динамики показателей  прибыли

 

Таблица 18. Анализ динамики показателей прибыли, тыс. рублей

Показатели	2006г	2007г	2008г	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от продаж	395833	422039	447978	52145	113,17
Себестоимость продукции	371689	399401	426281	54592	114,68
Управленческие расходы	-	-	-	-	-
Коммерческие расходы	11356	10525	9648	-1708	84,95
Прибыль от продаж	12788	12113	12049	-739	94,22
Результат от прочих операций	-7625	-4521	-1940	-9565	25,44
Прибыль до налогообложения	841	4892	5815	4974	691,4
Чистая прибыль	60	2693	3906	3846	6510
Результат от вне реализационной деятельности	313	1095	1203	890	384,3

 

Анализ  показал, что предприятие является прибыльным как в отчетном периоде, так и в базисном. Однако величина прибыли снижается. На предприятии, на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют управленческие расходы. Прибыль до налогообложения  увеличилась. Положительным результатом  деятельности предприятия в отчетном году выступает рост чистой прибыли  на 3846 тыс. руб. Таким образом, можно  сказать, что у предприятия имеются  возможности для расширения производства и повышения финансовой независимости.

2.17 Анализ динамики состава  и структуры доходов

 

Таблица 19. Анализ динамики состава и структуры  доходов, тыс. руб.

Показатели	2006г		2007г		2008г		Абсолютное отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%	тыс. руб.	%
Выручка	395833	93,93	422039	92,26	447978	93,91	52145	1,65
Доходы от операционной деятельности	24777	5,88	34015	7,44	27202	5,70	2425	-1,74
Доходы от внереализационной деятельности	590	0,14	1230	0,27	1709	0,36	1119	0,09
Отложенные налоговые активы	202	0,05	152	0,03	146	0,03	-56	-0,02
ИТОГО:	421402	100	457436	100	477035	100	55633	-

 

Анализ  показал, что в 2008 году доходы от отложенных налоговых активов снижаются  на 56тыс. рублей. Общий рост доходов  составил 55633 тыс. руб. В 2008г произошло  увеличение доли выручки на 1,65%.

2.18 Анализ динамики состава  и структуры расходов

 

Таблица 20. Анализ динамики состава и структуры  расходов, тыс. руб.

Показатели	2006г		2007г		2008г		Абсолютное отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Себестоимость	371689	91,82	399401	90,99	426281	93,53	54592	1,71
Расходы от операционной деятельности	32402	8	38536	8,78	29142	6,39	-3260	-1,61
Расходы от внереализационной деятельности	277	0,07	135	0,03	506	0,11	229	0,04
Отложенные налоговые активы	430	0,11	863	0,2	-168	-0,04	-598	-0,15
ИТОГО:	404798	100	404798	100	455761	100	16826	-

 

Анализ  показал, что на предприятии доходы превышают расходы как в 2006г, так  и в 2008г. Расходы в отчетном периоде  увеличились на 16826 тыс. руб., так  уровень себестоимости возрос на 54592 тыс. руб. В тоже время расходы  от операционной деятельности и расходы  отложенных налоговых активов сократились  на 3260 и 598 тыс. руб. соответственно.

2.19 Динамика показателей  рентабельности

 

Окончательная оценка эффективности работы предприятия  в условиях переменных цен и инфляции производится с помощью показателей  рентабельности. Рентабельность рассчитывается как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным  средствам или объему реализованной  продукции.

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли от продаж в выручке:

 

Кпродаж = (Пп / В) *100,%

 

где Пп - прибыль от продаж, тыс. рублей (стр.050, ф. №2);

В - выручка от продажи, тыс. рублей (стр.010, ф. №2).

Коэффициент рентабельности капитала показывает, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:

Крентк = (П / К) *100,%