Управление прибылью организации

• ремонт ходовой части Ауди (AUDI) и Фольксваген (Volkswagen);
• ремонт рулевого управления Ауди (AUDI) и Фольксваген (Volkswagen);
• ремонт тормозной системы Ауди (AUDI) и Фольксваген (Volkswagen);
• ремонт электрооборудования Ауди (AUDI) и Фольксваген (Volkswagen);
• техническое обслуживание (ТО);
• диагностика двигателей и капитальный ремонт двигателей Ауди, Фольксваген;
• оригинальные запчасти Ауди, Фольксваген и других производителей;
• предпродажный сервис Ауди, Фольксваген и диагностику перед покупкой;
• кузовной ремонт Ауди, Фольксваген.

Данные услуги напрямую связаны с использованием оригинальных запчастей, изготавливаемых ООО «Фирма АГиК», следовательно, продукция компании будет постоянно пользоваться спросом и выгодна автосервису, который приобретает ее по более низкой цене за счет прямой поставки без наценок посредников и торговых пошлин.

Таким образом, для освоения внутреннего рынка и получения  необходимой дополнительной прибыли необходимо увеличить производство предприятия первоначально на 25%. Производственные мощности предприятия задействованы на 75%, поэтому данное расширение не потребует больших капитальных затрат. Предприятие на сегодняшний день обладает необходимыми производственными специалистами, запасами, транспортом и оборудованием для реализации данного направления.

Выручка в размере 56669 тыс.руб. получена предприятием за 2007 год  за оказания услуг от трех видов деятельности:

• Производство товаров народного потребления-20%;
• Производство автомобильных запасных частей – 60%;
• Услуги по монтажу и наладке оборудования – 20%.

 

Рис. 3.4. Структура распределения  выручки по основным видам

деятельности предприятия

Таким образом, выручка  предприятия от производства автомобильных  запасных частей занимает 60% от общей выручки и составляет 34001,4 тыс.руб. Т.к. планируется увеличение производства на 25%, а фактические цены оставить прежними, то можно спрогнозировать выручку на предстоящий период:

1)Выручка прогноз (пр-во автозапчастей)=34001,4*1,25=42501,75 (тыс. руб)

Все остальные виды деятельности оставим без изменений, планируя получить ту же выручку, что и в отчетном периоде. Таким образом выручка от производства товаров народного потребления составит – 11333,8 тыс.руб. (20%), и выручка от предоставления услуг составит аналогичную сумму в 11333,8 тыс.руб.

2)Выручка прогноз =42501,75+11333,8+11333,8=65169,36(тыс.руб.)

Аналогичным путем рассмотрим соотношения себестоимости продукции по видам деятельности на рис. 3.5:

Рис. 3.5. Структура распределения себестоимости по основным видам

деятельности предприятия

Так как увеличение производства планируется только автомобильных  запасных частей, все остальные виды деятельности останутся без изменений.

Доля постоянных затрат в себестоимости продукции составляет 40%. При планировании себестоимости  производства автомобильных запасных частей на внутренний рынок, следует  отметить, что себестоимость новой партии будет отличаться от себестоимости на экспорт. Это обусловлено учетной политикой фирмы, где указано, что в себестоимость на внешний рынок по окончании отчетного периода включаются расходы на продажу т.е. таможенные платежи в размере 10%. Соответственно себестоимость новой партии будет дешевле на эти самые 10%.

Рассмотрим планирование себестоимости при запуске новой  партии:

1)Постоянные затраты  =34900,2*0,4=13960,08 (тыс. руб.)

2)Переменные затраты  =34900,2*0,6=20940,12 (тыс. руб.)

3)Переменные затраты прогноз (новая партия) 2008= 34900,2*0,6*1,25-

(34900,2*0,6)- ( 34900,2*0,6*1,25-(34900,2*0,6))*0,1=4711,53 (тыс. руб.)

4)Переменные затраты прогноз = 20940,12+4711,53=25651,65 (тыс.руб.)

5)С/с прогноз (производство автозапчастей) =13960,08 +25651,65 = 39611,73 (тыс. руб.)

Таким образом, полная себестоимость  на прогнозный год составит:

6)С/с прогноз=39611,73+11633,4+11633,4=62878,53 (тыс.руб.)

На основе рассчитанных показателей составим прогнозируемый отчет о прибылях и убытках (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Прогнозный отчет о  прибылях и убытках, тыс.руб.

Показатель	2007	прогноз	изменение
Выручка (нетто)	56669	65169	8500
Себестоимость	58167	62879	4712
Валовая прибыль	(1498)	2290	3788
Управленческие расходы	-	120	120
Проценты к получению	112	112	-
Прочие доходы	3768	3768	-
Прочие расходы	3997	3997	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	(1615)	2053	3668
Отложенные налоговые  активы	(1663)	(1663)	-
Отложенные налоговые  обязательства	(250)	(250)	-
Текущий налог на прибыль	0	411	411
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	(3028)	229	3257

 

На основе прогноза отчета о прибылях и убытках можно  сделать вывод  о том, что при  увеличении объема выпуска и реализации продукции на внутреннем рынке предприятие в конце отчетного периода получит прибыль, и расширит зону своих покупателей, что является хорошей перспективой развития.

Несколькими из основных проблем, встающих на пути реализации этой политики,  являются проблемы, связанные с реализацией данных услуг, поиском потенциальных клиентов. Обозначенные проблемы как раз и позволит решить вновь вводимое в структуру предприятия подразделение - маркетинговая служба. Как трактует одна из концепций маркетинга, направление на повышение  и интенсификацию коммерческих усилий базируется на том, что товары организаций не будут покупать в достаточных количествах, если не побуждать потребителей к этому с помощью энергичных усилий в сфере сбыта и его стимулирования. В прогнозируемом отчете на 2008 год затраты на создание маркетингового отдела отражены в управленческих расходах и составляют 120 тыс.руб.

При увеличении производства на 25% изменения  коснутся, в том числе и бухгалтерского баланса предприятия.

При построении прогнозного баланса (табл. 3.4) также следует учитывать тот факт, что не все статьи будут изменяться пропорционально росту объема производства. Не изменяться следующие статьи баланса: уставный капитал, резервный капитал,  долгосрочные обязательства, краткосрочные займы и кредиты.

В соответствии с расширением производства автомобильных запасных частей будут изменяться следующие статьи:

      1)Запасы:

;

При планировании статьи запасов учитывается изменение  той части запасов, которая непосредственно идет на производство именно автомобильных запасных частей, т.е. 60% от всей суммы запасов.

           2)НДС по приобретенным ценностям  в отчетном периоде отсутствует,  следовательно, увеличения данной  статьи не коснуться.

3. Дебиторская задолженность:

;

При прогнозировании  роста статьи дебиторской задолженности, увеличивается только та часть дебиторской задолженности, которая поступает от реализации произведенных автомобильных запасных частей.

4. Кредиторская задолженность:

_{Увеличение  кредиторской задолженности  коснется только ту часть, средства которой предположительны будут потрачены на производство новой партии, что составляет 60% от общей суммы.}

Таблица 3.4

Прогнозный баланс

Показатель:	31.12.2007	прогноз	изменение
1.1.Основные средства	449	449	-
1.2.Отложенные налоговые  активы	10	10	-
И т о г о по разделу I	459	459	-
2.1.Запасы	41	47	6
2.3.Дебиторская задолженность	10547	12129	1582
2.4.Денежные средства	956	500	-456
И т о г о по разделу II	11544	12676	1132
Б А Л А  Н С	12003	13135	1132
3.1.Уставный капитал	1	1	-
3.2.Резервный капитал	1679	1679	-
3.3.Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	10161	10390	229
И т о г о по разделу III	11841	12070	229
4.1.Отложенные налоговые  обязательства	1	1	-
И т о г о по разделу IV	1	1	-
5.1.Кредиторская задолженность	161	185	24
И т о г о по разделу V	161	185	24
Б А Л А  Н С	12003	12256	253

 

В прогнозном балансе  произошло увеличение актива на 879 тыс.руб., что говорит о необходимости  дополнительного финансирования предприятия. Для того, чтобы уравнять баланс можно взять краткосрочный кредит или ссуду в банке.

 

 

 

3.3. Оценка эффективности разработанных мероприятий

В некоторых случаях  руководство предприятия может  принять решение о совмещении способов по увеличению прибыли предприятия. В этом случае ООО «Фирма АГиК» предстоит:

• оптимизировать использование арендуемых площадей;
• наладить контакт с новыми поставщиками-производителями;
• рассмотреть вариант увеличения производства, для реализации продукции на внутреннем рынке.

Данные мероприятия  должны поспособствовать увеличению прибыли  предприятия и вывести его из убыточности.

Так как факторный  анализ прибыли показал, что главным  фактором  возникновения  убытка предприятия в отчетном году является себестоимость, необходимо рассмотреть все возможные пути сокращения этой статьи.

Основная деятельность компании базируется на трех основных видах предоставления услуг (рис. 3.6):

• Производство товаров народного потребления-20%;
• Производство автомобильных запасных частей – 60%;
• Услуги по монтажу и наладке оборудования – 20%.

Рис. 3.6. Структура распределения себестоимости по видам

деятельности

Таким образом, основным видом деятельности компании является производство автомобильных запасных частей и товаров народного потребления. Для сокращения затрат необходимо изучить  переменную часть производственной себестоимости и при возможности найти пути ее уменьшения.  В переменную часть себестоимости производства входят 3 основные статьи:

• Затраты на персонал – 40%;
• На амортизацию оборудования, используемого в производственном процессе – 5%;
• Затраты на сырье, материалы для изготовления продукции – 55%.

Затраты на персонал т.е. вариант снижения заработной платы  рабочих исключается руководством компании, во избежание потери специалистов и текучки кадров.

Самым оптимальным решением может быть анализ поставщиков для  возможности покупки сырья по более низким ценам. Так как предприятие заказывает материалы у компаний-посредников, есть смысл наладить поставки непосредственно с заводом- изготовителем. Также анализ выяснил, что завод-изготовитель находится в г.Москве и готов к сотрудничеству, при этом цена сырья снижается на посредническую надбавку в 30%, но увеличиваются транспортные расходы.