Управление прибылью организации

Новая себестоимость  всего производства с учетом скидки в 30% составила 43079 тыс.руб., куда включены транспортные расходы на доставку в сумме 1152 тыс.руб.

Оптимизация использования  арендуемой площади, предоставленной ОАО «АВАР», позволяет отказаться от 70 кв.м. без ущерба для расширения производства и тем самым, обеспечить экономию в 420 тыс. руб.

Помимо снижения издержек, предприятие планирует увеличить прибыль посредством увеличения выручки. Увеличить выручку возможно за счет расширения основного производства (автомобильных запасных частей) и реализации его на внутреннем рынке т.к. вся продукция производимая ранее предусмотрена на экспорт.

Прежде всего,  стоит  отметить, что расширение производства возможно за счет неэффективного использования  производственных мощностей (75%), которые  позволяют увеличить объем выпускаемой  продукции без дополнительных капитальных вложений на 25%.

С учетом всех предстоящих изменений рассчитаем общую себестоимость продукции при закупке сырья со скидкой и расширении производства на 25%.

Для удобства расчетов рассчитаем каждый вид деятельности по отдельности:

1. Себестоимость производства  товаров народного потребления

Постоянные затраты=58167*0,2*0,4=4653,36 (тыс.руб.)

Переменные затраты =58167*0,2*0.6=6980,04 (тыс.руб.)

При условии снижения цены закупки на 30% индексируется  только та часть переменных расходов, которая участвует в оплате (55%):

Переменные затраты = 6980,04*0,45+6980,04*0,55*0,7 = 5828,33 (тыс.руб.)

Полная себестоимость  производства товаров народного  потребления = 4653,36+5828,33=10481,68 (тыс.руб.)

2.Себестоимость производимых  услуг останется без изменений

Себестоимость=58167*0,2=11633,4 (тыс. руб.)

3.Себестоимость производства  автомобильных запасных частей

Постоянные затраты = 58167*0,6*0,4=13960,08 (тыс. руб.)

Переменные затраты =58167*0,6*0,6=20940,12 (тыс. руб.)

При условии снижения цены закупки на 30% индексируется  только та часть переменных расходов, которая участвует в оплате (55%):

Переменные затраты=20940,12*0,45+20940,12*0,55*0,7= 17484,99 (тыс. руб.)

При расширении производства на 25%, расчеты производятся с учетом новой цены сырья и отсутствием  торговой пошлины у новой партии (10%):

Переменные затраты общие при расширении производства без учета изменения торговых издержек = 17484,99*1,25 = 21856,24 (тыс.руб.)

Переменные затраты (новая  партия) = (21856,24-17484,99)*0,9 = 3934,13 (тыс.руб.)

Переменные затраты = 17484,99+3934,13=21419,12  (тыс.руб.)

Себестоимость=21419,12+13960,0= 35379,2 (тыс.руб.)

Таким образом, общая  себестоимость прогнозного периода  будет равна сумме себестоимостей по каждому виду деятельности с учетом оптимизации использования арендуемых платежей на 420 тыс.руб. и расходов на транспорт в размере 1152 тыс.руб.:

Себестоимость=35379,2+10481,68+11633,4-420+1152= 58226,28 (тыс. руб.)

Аналогичным путем рассчитаем выручку по каждому виду деятельности в прогнозном периоде:

1.Выручка от реализации  производственных товаров народного потребления останется без изменений, т.к. несмотря на снижение цен закупа сырья, уровень цен реализации продукции предприятие оставляет прежним:

Выручка=56669*0,2=11333,8 (тыс.руб.)

2.Выручка от предоставления  услуг по наладке и монтажу  оборудования также останется без изменений:

Выручка=56669*0,2=11333,8 (тыс.руб.)

3.Выручка от реализации  производственных автомобильных  запасных частей увеличится с  расширение производства на аналогичные 25%:

Выручка=56669*0,6*1,25=42501,75 (тыс. руб.)

Общая выручка прогнозного периода с учетом всех изменений составит:

Выручка=113333,8+11333,8+42201,75 (тыс. руб.)

В соответствии с произведенными расчетами, прогнозный отчет о прибылях и убытках выглядит следующим образом:

 

 

Таблица 3.6

Прогнозный отчет о  прибылях и убытках, тыс.руб.

Показатель	2007	прогноз	изменение
Выручка (нетто)	56669	65169	8500
Себестоимость	58167	58226	59
Валовая прибыль	(1498)	6943	8441
Управленческие расходы	-	120	120
Проценты к уплате	112	112	0
Прочие доходы	3768	3768	0
Прочие расходы	3997	3997	0
Прибыль (убыток) до налогообложения	(1615)	6706	8321
Отложенные налоговые  активы	(1663)	(1163)	500
Отложенные налоговые  обязательства	(250)	(250)	0
Текущий налог на прибыль	0	1341	1341
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	(3028)	4452	7480

 

Из отчета можно сделать  вывод об увеличении выручки за прогнозируемый период на 8500 тыс.руб. Помимо изменения отчета о прибылях и убытках, изменения коснутся бухгалтерского баланса предприятия на прогнозируемый период.

Изменения статей будет  происходит следующим образом:

1.)Т.к. расширение производства  не потребовало дополнительных  вложений в оборудование и др.основные средства, за счет оптимизации использования производственных мощностей, то раздел внеоборотные активы останется без изменений.

2.)Оборотные активы:

      1)Запасы:

;

  2)НДС по приобретенным  ценностям в отчетном периоде  отсутствует, следовательно, увеличения  данной статьи не коснуться.

3)Дебиторская задолженность:

;

_{3.)Капитал:}

_{1)Уставный  и резервный капитал не изменяются.}

₂₎

_{4.)Долгосрочные обязательства останутся без изменений.}

_{5.)В  разделе кредиты и займы изменится кредиторская задолженность:}

_{Увеличение  кредиторской задолженности  на 25% коснется только ту часть, средства которой предположительны будут использованы на производство новой партии, что составляет 60% от общей суммы.}

_{В общем  виде бухгалтерский  баланс на прогнозируемый период с учетом снижения затрат на покупку сырья в размере 30% и увеличения производства на 25% выглядит следующим образом:}

Таблица 3.8

Прогнозируемый баланс, тыс. руб.

Показатель:	31.12.2007	прогноз	изменение
1.1.Основные средства	449	449	-
1.2.Отложенные налоговые  активы	10	10	-
И т о г о по разделу I	459	459	-
2.1.Запасы	41	36	-5
2.2.Налог на добавленную  стоимость	0	0	-
2.3.Дебиторская задолженность	10547	12129	1582
2.4.Денежные средства	956	3800	2844
И т о г о по разделу II	11544	15965	4421
Б А Л А  Н С	12003	16424	4421
3.1.Уставный капитал	1	1	-
3.2.Резервный капитал	1679	1679	-
3.3.Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)	10161	14613	4452
И т о г о по разделу III	11841	16293	4452
4.1.Отложенные налоговые  обязательства	1	1	-
И т о г о по разделу IV	1	1	-
Продолжение табл. 3.8
5.1.Кредиторская задолженность	161	130	-31
И т о г о по разделу V	161	130	-31
Б А Л А  Н С	12003	16424	4421

 

Стоит отметить, что в  прогнозируемом периоде произошло  увеличение стоимости имущества  предприятия на 4421 тыс. руб., чему главным  образом способствовало увеличение нераспределенной прибыли на величину чистой прибыли в размере 4452 тыс.руб.

При составлении баланса следует обратить внимание, что при совместном проведении мероприятий по увеличению прибыли средств у предприятия достаточно  и дополнительной финансовой помощи не требуется. Изменения основных показателей представлены на рис. 3.7.

 

 

 

 

 

 

Рис.3. 7. Динамика изменения основных финансовых показателей в прогнозируемом периоде

Что касается статьи себестоимости, за прогнозируемый период она возросла на 59 тыс.руб. и составила 58226 тыс.руб., что в совокупности со значительным ростом выручки говорит о том, что меры, используемые компаний по управлению прибылью успешны и дают результаты.  Сохранив себестоимость на том же уровне, предприятию удалось увеличить выручку и добиться получения прибыли.

Таким образом, если предприятию  удастся воплотить все планируемые мероприятия по увеличению прибыли, то на конец отчетного периода чистая прибыль составит 4452 тыс.руб., что позволит покрыть убыток предстоящего периода и оставить финансовые средства на развитие компании.

Что касается показателей  рентабельности, то они существенно увеличатся в прогнозируемом периоде в связи с увеличением как валовой, так и чистой прибыли. Показатели рентабельности представлены в табл. 3.9.

Табл.3.9

Расчет и оценка показателей  рентабельности

ООО «Фирма АГиК»

Наименование  показателя	Значение, %
	2007	прогноз	Изменение
Экономическая рентабельность по валовой прибыли	-8,42	42,27	50,70
Экономическая рентабельность  по чистой прибыли	-17,02	27,11	44,13
Рентабельность собственного капитала по  валовой прибыли	-9,05	42,61	51,66
Финансовая рентабельность	-18,29	27,32	45,62
Рентабельность продаж по валовой прибыли	-2,64	10,65	13,30
Рентабельность продаж по чистой прибыли	-5,34	6,83	12,17
Рентабельность производства по валовой прибыли	-2,58	11,92	14,50
Рентабельность производства по чистой прибыли	-5,21	7,65	12,85

 

В прогнозируемом периоде  планируется существенное увеличение рентабельности собственного капитала по валовой прибыли на 51,66%, что главным образом обусловлено увеличением валовой прибыли на 6943 тыс.руб.

Финансовая рентабельность прогнозного периода составит 27,32%, что на 45,62% более, чем в 2007 году. Данное увеличение станет возможным в результате увеличения чистой прибыли компании на 4452 тыс.руб.

Экономическая рентабельность как по валовой, так и по чистой прибыли примет положительные значения, которые достигнут 42,27% и 27,11% соответственно. Данный рост связан с тем, что кардинальных перемен с активами предприятия не произошло, а прибыль увеличилась.

Рентабельность производства увеличилась более значительными  темпами, нежели рентабельность продаж т.к. темп роста выручки в прогнозируемом периоде превысил темп роста  себестоимости, что и послужило получению прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной дипломной работе рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся одной из важнейших категорий экономики -  прибыли, анализа ее формирования, а также указаны пути увеличения прибыли на примере предприятия ООО «Фирма АГиК».

В условиях рыночной экономики  значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства и сбыта продукции.

Главной целью написания данной работы является разработка рекомендаций по управлению прибылью ООО «Фирма АГиК». В соответствии с поставленными задачами изучены теоретические вопросы, касаемые сущности и содержания прибыли. Рассмотрены два основных пути управления прибылью,  такие как: сокращение затрат и увеличение выручки на предприятии.

Процесс управления прибылью предполагает проведение анализа, который характеризуется многообразием своих форм. На выбор формы анализа влияет множество факторов: отрасль в которой осуществляет свою деятельность организация, специализация и вид деятельности предприятия объем товарооборота  и его скорость и другие. В современной научной литературе выделяют множество методов анализа прибыли, но наибольшую практическую значимость имеет факторный анализ. Его проведение дает наиболее объективную оценку факторов формирования прибыли на предприятии.