Маркетинговые исследования, и организация сбыта

Д_РП — доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода.

 

2. обеспеченность организации основными средствами производства и интенсивность их использования:

 

ВП = ОСП • ФО,                                                   (2.3)

 

РП = Д_РП • ОСП • ФО,                                              (2.4)

 

где ОСП  — среднегодовая сумма основных средств производства организации;

ФО — фондоотдача основных средств.

 

3. обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:

 

ВП = МЗ • МО,                                                      (2.5)

РП = Д_РП • МЗ • МО,                                                 (2.6)

 

где МЗ — сумма потребленных материальных ресурсов на производство продукции;

МО — материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).

 

Рассчитаем влияние  обеспеченности организации трудовыми  ресурсами, основными средствами и материальными ресурсами и интенсивности их использования на объем реализации продукции.

 

Таблица 2.3 — Исходные данные для анализа влияния обеспеченности организации трудовыми ресурсами и влияние интенсивности их использования на изменение объема реализации ОАО «БЗАЛ» за 2010 -2012 годы

Показатель	2010	2011	2012	2011 к 2010 году	2012 к 2011 году
1. Выпуск продукции, млн. р.	31105	33355	38870	+2250	+5515
2. Реализация, млн. р.	34391	30575	40661	-3816	+10086
3. Доля реализованной продукции  в объеме выпущенной продукции	1,106	0,917	1,046	-0,189	+0,129
4. Среднесписочная численность  работников, чел.	1546	1509	1335	-37	-174
5. Средняя выработка продукции  одним работником, млн. р.	20,12	22,1	29,12	+1,98	+7,02

Примечание –– Источник: собственная разработка на основе Приложений А, Б, В.

 

Рассчитаем влияние  факторов методом цепных подстановок:

в 2011 году

РП₂₀₁₀ = Д_{РП 2010} • ЧР₂₀₁₀ • ГВ₂₀₁₀ = 1,106 • 1546 • 20,12 = 34391 млн. р.

РП' = Д_{РП 2011} • ЧР₂₀₁₀ • ГВ₂₀₁₀ = 0,917 • 1546 • 20,12 = 28524 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2011} • ЧР₂₀₁₁ • ГВ₂₀₁₀ = 0,917 • 1509 • 20,12= 27841 млн. р.

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • ЧР₂₀₁₁ • ГВ₂₀₁₁ = 0,917 • 1509 • 22,1 = 30575 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 28524 – 34391 = – 5867 млн. р.

ΔРП (ЧР) = 27841 – 28524 = –683 млн. р.

ΔРП (ГВ) = 30575 – 27841 = +2734 млн. р.

в 2012 году

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • ЧР₂₀₁₁ • ГВ₂₀₁₁ = 0,917 • 1509 • 22,1 = 30575 млн. р.

РП' = Д_{РП 2012} • ЧР₂₀₁₁ • ГВ₂₀₁₁ = 1,046 • 1509 • 22,1 = 34883 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2012} • ЧР₂₀₁₂ • ГВ₂₀₁₁ = 1,046 • 1335 • 22,1= 30861 млн. р.

РП₂₀₁₂ = Д_{РП 2012} • ЧР₂₀₁₂ • ГВ₂₀₁₂ = 1,046 • 1335 • 29,12 = 40661 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 34883 – 30575 = +4308 млн. р.

ΔРП (ЧР) = 30861 – 34883 = –4022 млн. р.

ΔРП (ГВ) = 40661 – 30861 = +9800 млн. р.

Таким образом, в 2011 году объем реализации снизился на 3816 млн. р. На это снижение оказали влияние следующие факторы: снижение доли реализованной продукции в объеме выпущенной продукции  привело к уменьшению объема реализации на 5867 млн. р., снижение численности работников привел к снижению объема реализации на 683 млн. р., а рост среднегодовой выработки привело к росту объема реализации на 2734 млн. р.

В 2012 году объем реализации увеличился на 10086 млн. р. На этот рост оказали влияние следующие факторы: рост доли реализованной продукции в объеме выпущенной продукции привел к ромту объема реализации на 4308 млн. р., снижение численности работников привел к снижению объема реализации на 4022 млн. р., а рост среднегодовой выработки привел к росту объема реализации на 9800 млн. р.

Таким образом, на рост объема реализации продукции существенное влияние оказал рост выработки продукции.

Теперь рассчитаем влияние  обеспеченности организации основными средствами и интенсивности их использования на объем реализации продукции.

 

Таблица 2.4 — Исходные данные для анализа влияния обеспеченности организации основными средствами и влияние интенсивности их использования на изменение объема реализации ОАО «БЗАЛ» за 2010 -2012 годы

Показатель	2010	2011	2012	2011 к 2010 году	2012 к 2011 году
1. Выпуск продукции, млн. р.	31105	33355	38870	+2250	+5515
2. Реализация, млн. р.	34391	30575	40661	-3816	+10086
3. Доля реализованной продукции  в объеме выпущенной продукции	1,106	0,917	1,046	-0,189	+0,129
4. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. р.	58131	59905	65035	+1774	+5130
5. Фондоотдача, млн. р.	0,54	0,56	0,6	+0,02	+0,04

Примечание –– Источник: собственная разработка на основе Приложений А, Б, В.

 

Рассчитаем влияние  факторов методом цепных подстановок:

в 2011 году

РП₂₀₁₀ = Д_{РП 2010} • ОСП₂₀₁₀ • ФО₂₀₁₀ = 1,106 • 58131 • 0,54 = 34391 млн. р.

РП' = Д_{РП 2011} • ОСП₂₀₁₀ • ФО₂₀₁₀ = 0,917 • 58131 • 0,54 = 28785 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2011} • ОСП₂₀₁₁ • ФО₂₀₁₀ = 0,917 • 59905 • 0,54 = 29664 млн. р.

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • ОСП₂₀₁₁ • ФО₂₀₁₁ = 0,917 • 59905 • 0,56 = 30575 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 28785 – 34391 = –5606 млн. р.

ΔРП (ОСП) = 29664 – 28785 = +879 млн. р.

ΔРП (ФО) = 30575 – 29664 = +911 млн. р.

в 2012 году

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • ОСП₂₀₁₁ • ФО₂₀₁₁ = 0,917 • 59905 • 0,56 = 30575 млн. р.

РП' = Д_{РП 2012} • ОСП₂₀₁₁ • ФО₂₀₁₁ = 1,046 • 59905 • 0,56 = 35090 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2010} • ОСП₂₀₁₀ • ФО₂₀₀₈ = 1,046 • 65035 • 0,56 = 38095 млн. р.

РП₂₀₁₀ = Д_{РП 2010} • ОСП₂₀₁₀ • ФО₂₀₁₀ = 1,046 • 65035 • 0,6 = 40661 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 35090 – 30575 = +4515 млн. р.

ΔРП (ОСП) = 38095 – 35090 = +3005 млн. р.

ΔРП (ФО) = 40661 – 38095 = +2566 млн. р.

В 2011 году снижение доли реализованной продукции в объеме выпущенной привел к уменьшению объема реализации на 5606 млн. р., увеличение среднегодовой стоимости основных средств привел к росту объема реализации на 879 млн. р., а рост фондоотдачи привел к росту объема реализации на 911 млн. р. В целом под влиянием этих фактором реализация снизилась на 3816 млн. р.

В 2012 году рост доли реализованной продукции в объеме выпущенной привел к росту объема реализации на 4515 млн. р., увеличение среднегодовой стоимости основных средств привел к росту объема реализации на 3005 млн. р., а рост фондоотдачи привел к росту объема реализации на 2566 млн. р. В целом под влиянием этих фактором реализация увеличилась на 10086 млн. р.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение объема реализованной продукции оказало изменение фондоотдачи. Высокий рост фондоотдачи в 2012 году связан с техническим перевооружением труда.

На следующем этапе  рассчитаем влияние обеспеченности производства материальными ресурсами  и эффективности их использования  на объем реализации продукции.

 

Таблица 2.5 –– Исходные данные для анализа влияния обеспеченности организации материальными ресурсами и влияние интенсивности их использования на изменение объема реализации ОАО «БЗАЛ» за 2010 -2012 годы

Показатель	2010	2011	2012	2011 к 2010 году	2012 к 2011 году
1. Выпуск продукции, млн. р.	31105	33355	38870	+2250	+5515
2. Реализация, млн. р.	34391	30575	40661	-3816	+10086
3. Доля реализованной продукции  в объеме выпущенной продукции	1,106	0,917	1,046	-0,189	+0,129
4. Материальные затраты, млн. р.	14247	13285	20874	-962	+7589
5. Материалоотдача, руб.	2,184	2,511	1,862	+0,327	-0,649

Примечание –– Источник: собственная разработка на основе Приложений А, Б, В.

 

Рассчитаем влияние  факторов методом цепных подстановок:

в 2011 году

РП₂₀₁₀ = Д_{РП 2010} • МЗ₂₀₁₀ • МО₂₀₁₀ = 1,106 • 14247 • 2,184  = 34391 млн. р.

РП' = Д_{РП 2011} • МЗ₂₀₁₀ • МО₂₀₁₀ = 0,917 • 14247 • 2,184 =  28533 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2011} • МЗ₂₀₁₁ • МО₂₀₁₀ = 0,917 • 13285 • 2,184  = 26606 млн. р.

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • МЗ₂₀₁₁ • МО₂₀₁₁ = 0,917 • 13285 • 2,511  = 30575 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 28533 – 34391 = –5858 млн. р.

ΔРП (МЗ) = 26606 – 28533 = –1927 млн. р.

ΔРП (МО) = 30575 – 26606 = +3969 млн. р.

в 2012 году

РП₂₀₁₁ = Д_{РП 2011} • МЗ₂₀₁₁ • МО₂₀₁₁ = 0,917 • 13285 • 2,511  = 30575 млн. р.

РП' = Д_{РП 2012} • МЗ₂₀₁₁ • МО₂₀₁₁ = 1,046 • 13285 • 2,511  =  34893 млн. р.

РП'' = Д_{РП 2012} • МЗ₂₀₁₂ • МО₂₀₁₁ = 1,046 • 20874 • 2,511  = 54826 млн. р.

РП₂₀₁₀ = Д_{РП 2010} • МЗ₂₀₁₀ • МО₂₀₁₀ = 1,046 • 20874 • 1,862  = 40661 млн. р.

ΔРП (Д_РП) = 34893 – 30575 = +4318 млн. р.

ΔРП (МЗ) = 54826 – 34893 = +19933 млн. р.

ΔРП (МО) = 40661 – 54826 = –14165 млн. р.

Следовательно, в 2011 году реализация продукции снизилась на 3816 млн. р., в том числе за счет изменения доли реализованной продукции — на 5858 млн. р., за счет изменения материальных затрат — на 1927 млн. р., за счет изменения материалоотдачи увеличилась на 3969 млн. р. В 2012 году реализация продукции увеличилась на 10086 млн. р., в том числе за счет изменения доли реализованной продукции — на 4318 млн. р., за счет изменения материальных затрат — на 19933 млн. р., а за счет изменения материалоотдачи она снизилась на 14165 млн. р.

Для оценки эффективности сбыта продукции в ОАО «БЗАЛ» рассчитываются показатели рентабельности продукции и рентабельности продаж.

Рентабельность продукции  исчисляется путем отношения  прибыли от реализации к сумме  затрат по реализованной продукции.

 

Rп =	Прп	,                                                    (2.1)
	Зрп

 

 

где	Rп	––	рентабельность продукции, %;
	Прп	––	прибыль от реализации продукции, руб.;
	Зрп	––	затраты по реализованной  продукции, руб.

 

Она показывает, сколько  организация имеет прибыли с  каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по организации, отдельным его сегментам и видам продукции.

Рентабельность продаж (оборота) или коммерческая маржа  рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или денежного потока, включающего прибыль и амортизацию, на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике.  Рассчитывается в целом по организации и отдельным видам продукции.

 

Rоб =	Прп	,                                                     (2.2)
	В

 

 

где	Rоб	––	рентабельность продаж (оборота), %;
	Прп	––	прибыль от реализации продукции, руб.;
	В	––	выручка от реализации продукции, руб.

 

Рассчитаем рентабельность продукции ОАО «БЗАЛ» за 2010-2012 гг. по формуле (2.1).

Р_пп2010 = 2049 : 32257 •100 = 6,35%,

Р_пп2011 = 1351 : 29201 •100 = 4,63%.

Р_пп2012 = 1382 : 39268 •100 = 3,52%.

Рассчитаем рентабельность продаж ОАО «БЗАЛ» за 2010-2012 гг. по формуле (2.2).

Р_п2010 = 2049 : 34391 •100 = 5,96%,

Р_п2011 = 1351 : 30575 •100 = 4,42%.

Р_п2012 = 1382 : 40661 •100 = 3,4%.

Полученные данные занесены в таблицу 2.6.

 

Таблица 2.6 –– Динамика рентабельности деятельности ОАО «БЗАЛ» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010	2011	2012	Изменение, (+,–)
				2011 к 2010	2012 к 2011
1. Рентабельность произведенной  продукции, %	6,35	4,63	3,52	-1,72	-1,11
2. Рентабельность продаж, %	5,96	4,42	3,4	-1,54	-1,02