Разработка проекта совершенствования стратегического управления ТД «Славэкс»

 

Системный подход позволяет глубже изучить исследуемое предприятие, получить более полное представление о нем.

При выборе методики проведения комплексного экономического анализа могут быть использованы два подхода:

• когда результаты хозяйственной деятельности анализируемого предприятия можно представить в виде системы показателей;
• когда результаты хозяйственной деятельности характеризуются одним сводным комплексным показателем.

На основании экономических показателей предприятии, был проведен комплексный экономический анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия представленный в табл.6.

 

Таблица 6 - Комплексная оценка эффективности хозяйственной

деятельности ТД «Славэкс» за анализируемый период

Показатели	Ед.изм.	2004	2005	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
Товарооборот (РТО)	тыс.руб.	20887,2	22745,0	1857,8	108,9
Прибыль (ВП)	тыс.руб.	11843,0	13396,8	1553,8	113,1
В % к товарообороту	%	56,7	58,9	2,2	103,0
Среднегодовая стоимость основных фондов (ОФ)	тыс.руб.	1513,57	1636,3	122376	108,11

Продолжение таб. 6

Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС)	тыс.руб.	6789,3	7755,3	736	110,8
Издержки обращения (И)	тыс.руб.	5347,1	5640,8	293,7	105,5
Годовой ФЗП	тыс.руб.	646,7	925,2	278,5	143,1
Среднесписочная численность работников (Ч)	Чел.	39	39	-	-
Производительность труда одного среднесписочного работника (ПТ)	тыс.руб./чел	535,6	583,2	47,6	108,9
Средняя оплата труда (СЗ)	тыс.руб.	16,58	23,72	7,91	140,82
Показатель эффективности использования торгового потенциала	-	9,362	8,554	-0,808	91,37
Показатель эффективности финансовой деятельности	-	0,238	0,655	0,417	275,21
Показатель эффективности трудовой деятельности	-	11,244	10,187	-1,057	90,60
Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности	-	1,495	1,657	0,162	110,84
Оборачиваемость оборотных средств	Обороты	3,07	3,02	-0,05	96,77
Фондоотдача	руб.	13,7	13,9	0,2	101,45
Затратоотдача	руб.	3,9	4,0	0,1	102,5

 

Рассчитаем эти показатели для базисного года (2004 год):

Эитп = 20887,2/(646,7+(6789,3+1513,57)*0,12) = 9,362;

Эфт = 11843/(646,7+(6789,3+1513,57)*0,12) = 0,238;

Этд = 20887,2/39/16,58 = 11,244.

Оборачиваемость оборотных средств = 20887,2/6789,3 = 3,07 оборота;

Фондоотдача = 20887,2/ 1513,57= 13,8 руб.;

Затратоотдача = 20887,2 / 5347,1 = 3,9 тыс.руб.;

Для отчетного года (2005 год):

Эитп = 22745,0 / (925,2 + (7755,3+ 1636,3)*0,12) = 8,554;

Эфт = 22745/(925,2+ (7755,3 + 1636,3)*0,12) = 0,655;

Этд = 22745,0 / 39/23,72 = 10,187;

Оборачиваемость оборотных средств = 22745,0 / 6925,6 = 3,02 оборота;

Фондоотдача = 22745,0 /1636,3 = 13,9 руб.;

Затратоотдача = 22745,0 / 5640,8 = 4,03 тыс. руб.

4. На основании трех рассчитанных показателей рассчитывается интегральный показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия:

Iэхд(2004) = 9,362*0,238*11,244 = 1,495;

Iэхд(2005)= 8,554*0,655*10,187 = 1,657.

Можно сделать вывод, что предприятие ТД «Славэкс» работает достаточно эффективно - интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности в отчетном году в сравнении с базисным увеличился с 1,495 до 1,657, или на 10,84 %, несмотря на то, что показатель эффективности торгового потенциала снизился с 9,362 до 8,554, также снижение произошло у показателя эффективности трудовой деятельности с 11,244 до 10,187. Анализ показал, что по предприятию наблюдается рост как количественных, так и качественных показателей. Поэтому необходимо выяснить, в какой степени прирост товарооборота (он увеличился на 1622,48 руб., или на 27,57 %) был обеспечен за счет интенсивных или экстенсивных факторов.

Динт = (( ПТ отч - ПТ баз )* Чотч + (ФОотч) - ФОбаз))*ОФотч/

(Прир.РТО*2) * 100%;

Динт = ((277,99 - 217,91)*39 + (62,34 - 64,44))*120,4/(1622,48*2)* 100%=

=0,60 %;

Таким образом, прирост розничного товарооборота торгового предприятия на 0,6% достигнут за счет интенсивных факторов.

Рассчитаем показатель темпа интенсивности развития торгового предприятия в целом:

Tинт = (127,57*95,32*96,74)/(301,57*133,93*131,87)*100% = 22,09%

Можно сделать вывод, что хотя предприятие и развивается, но темпы интенсивности этого развития снижаются.

Для комплексной обобщающей оценки уровня экономического развития анализируемого торгового предприятия рассчитаем показатель темпа его экономического роста.

Тэр = 127,57*95,32*96,74*114,18*140,83 = 112,1 %

Темп экономического роста торгового предприятия составил 112,1 %, т.е. есть тенденция к дальнейшему росту и развитию данного предприятия.

Современный подход к проведению комплексного экономического анализа предполагает широкое использование матричного метода анализа с выводом обобщающего синтетического показателя оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Основным моментом применения матричного метода комплексного экономического анализа является выбор исходных показателей и упорядочение их совокупности. От того, насколько правильно сделан выбор и упорядочены исходные показатели, зависят выводы по результатам проведенного анализа и значение самого обобщающего показателя эффективности.

Выбор показателей зависит, прежде всего, от уровня управления и целей, поставленных перед аналитиками.

Если цель анализа состоит в определении обобщающего показателя оценки экономической эффективности всей хозяйственной деятельности предприятия, то в совокупность исходных данных следует включить все основные показатели, характеризующие ресурсы предприятия, его затраты и конечные результаты.

Для повышения эффективности хозяйственной деятельности необходимо, чтобы темпы роста показателей возрастали в такой же последовательности. Ресурсы торгового предприятия могут быть представлены численностью работников, товарными запасами, торговой площадью и т.п. Однако не все из них могут быть включены в матричную модель (в частности, товарные запасы). Эта связано с тем, что может нарушиться основной принцип анализа, когда конечные параметры, т.е. результаты, должны расти более высокими темпами, чем ресурсы и затраты.

И с этой точки зрения товарные запасы не вписываются в модель, так как их увеличение в отчетном периоде не способствует росту результата — розничного товарооборота, а является лишь предпосылкой к увеличению товарооборота в следующем периоде.

Затраты торгового предприятия могут быть представлены издержками обращения, средней заработной платой, рабочим временем и т.п. Конечные результаты деятельности торгового предприятия — это, прежде всего, товарооборот и прибыль.

В матричную модель для проведения комплексного экономического анализа целесообразно включить следующие показатели:

ресурсы — торговая площадь, среднесписочная численность работников;

затраты — общая сумма издержек обращения; результаты — прибыль, розничный товарооборот. Таким образом, в модель будут включены 5 показателей, что позволяет построить матрицу 5x5.

Показатели целесообразно расположить по обратной схеме. При определении последовательности расположения внутри одной группы необходимо исходить из общетеоретических положений.

Поскольку прибыль является конечным финансовым показателем Деятельности торгового предприятия, то ее темп роста должен быть выше, чем темп роста розничного товарооборота (табл.7).

Высокие устойчивые темпы роста эффективности хозяйственной деятельности магазина будут обеспечены в том случае, если исходные показатели будут возрастать в следующей последовательности:

Темп роста прибыли > Темпа роста розничного товарооборота >

> Темпа роста издержек обращения > Темпа роста торговой площади >

> Темпа роста среднесписочной  численности.

129,0 > 108,9 > 105,5 > 100 = 100

 

Таблица 7 - Показатели хозяйственной деятельности торгового предприятия

Показатели	Условное обозначение	2004 год	2005 год	Темп роста, %
Прибыль, тыс.руб.	П	3993,9	5152,5	129,0
Розничный товарооборот, тыс.руб.	РТО	20887,2	22745,0	108,9
Издержки обращения, тыс.руб.	ИО	5347,1	5640,8	105,5
Торговая площадь, кв.м.	S	356	356	100
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	39	39	100

 

Построим матрицу 5*5 (рис.8).

Элементами матрицы являются относительные показатели, полученные путем деления данных каждого столбца на данные каждой строки. В первой строке каждой графы расположены соответствующие относительные показатели за 2004год, во второй - за 2005 год, в третьей - значение индекса (темпа роста) соответствующего относительного показателя.

По показателю прибыли, розничного товарооборота, издержек обращения, торговой площади, среднесписочной численности работников в матрицу включены данные (табл. 8)

 

Таблица 8 – Финансовые показатели ТД «Славэкс»

Формула	2004 год	2005 год	Индекс (темп роста)
П : П	3993,9/3993,9=1	5152,5/5152,5=1	1/1=1
П : РТО	3993,9/20887,2=0,0254	5152,5/22745,0=0,0765	0,0765/0,0254=3,0118
П :ИО	3993,9/5347,1=0,1668	5152,5/5640,8=0,573	0,5730/0,1668=3,4352
П : S	3993,9/356=0,5987	5152,5/356=1,8242	1,8242/0,5987=3,0469
П : Ч	3993,9/39=4,6775	5152,5/39=14,7343	14,7343/4,6775=3,1501
РТО : П	Х	Х	Х
РТО : РТО	20887,2/20887,2=1	22745/22745=1	1/1=1
РТО : ИО	20887,2/5347,1=6,5569	22745/5640,8=7,4857	7,4857/6,5569=1,1416
РТО : S	20887,2/356=23,534	22745/356=23,828	23,828/23,534=1,0125
РТО : Ч	20887,2/39=183,8593	22745/39=192,4610	192,4610/183,8593=1,0468
ИО : П	Х	Х	Х
ИО : РТО	Х	Х	Х
ИО : ИО	5347,1/5347,1=1	5640,8/5640,8=1	1/1=1
ИО : S	5347,1/356=3,5892	5640,8/356=3,1832	3,1832/3,5892=0,8869
ИО : Ч	5347,1/39=28,0406	5640,8/39=25,7103	25,7103/28,0406=0,0916
S : П	Х	Х	Х
S : РТО	Х	Х	Х
S : ИО	Х	Х	Х
S : S	356/356=1	356/356=1	1/1=1
S :Ч	356/39=7,8125	356/39=8,0769	8,0769/7,8125=1,0338
Ч : П	*	*	*
Ч : РТО	*	*	*
Ч : ИО	*	*	*
Ч : S	*	*	*
Ч : Ч	39/39=1	39/39=1	1/1=1