Управление финансами организации на примере ОАО

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………….…………………………….…..…………………………….4

1. Содержание и принципы управления финансами производственного предприятия………………………………………………………………….………...7

1.1. Сущность и функции финансов производственного предприятия……….…7

1.2. Финансовый механизм управления и его функции……...……………….…12

1.3. Факторы, влияющие на эффективное управление финансами производственного предприятия…………..…………………………………….….17

2. Анализ механизма управления финансами предприятия на примере ОАО «Агропромтранс»…………………………………………………………………..…25

2.1. Общая экономическая характеристика хозяйственной деятельности ОАО «Агропромтранс»………………………..……………………………………..…….25

2.2. Анализ финансового состояния предприятия ОАО«Агропромтранс»……28

2.3. Оценка эффективности и недостатков управления финансами производственного предприятия………..…………………………………….…….36

3. Повышение эффективности управления финансами предприятия  ОАО «Агропромтранс»……………………………………………………………..……...51

3.1. Совершенствование механизма управления финансами предприятия……………………………………………………..……………….…...51

3.2. Анализ финансовых потоков в ОАО «Агропромтранс» с целью

повышения эффективности  их использования…………….………………….…...56

Заключение ……………………………………………………………………….…70

Список использованной литературы…………………………………………..…...76

Приложения…………………………………………………………………….

  

 

ВВЕДЕНИЕ

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние  предприятия зависит от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана  по производству и реализации продукции  происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли  и как следствие - ухудшение финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение  в свою очередь оказывает положительное  влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть  хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления  и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Актуальность темы работы обусловлено тем, что главная  цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения  максимума прибыли.

Целью работы является теоретическое  обоснование механизма управления финансовой платёжеспособностью производственной организации и, посредством анализа, исследование, как финансового положения, так и качества управления финансами.

В соответствии с целью  были поставлены следующие задачи:

- исследовать сущность и содержание финансов предприятия, и организацию управления ими;

- оценить обеспечение источниками финансирования бизнеса;

- исследовать факторы, влияющие на эффективное использование финансовых ресурсов;

- рассмотреть практические аспекты анализа финансовой устойчивости и платёжеспособности различными методами;

- провести анализ движения денежных потоков различными способами;

- уточнить пути совершенствования механизма управления финансами организации;

Предметом исследования является финансовый механизм - совокупность форм и методов управления финансами  предприятия для максимизации прибыли.

Объектом  исследования  является анализ системы финансов производственного  предприятия и управления ими. Анализ финансового состояния и хозяйственно-финансовой деятельности предполагает комплексное  изучение деятельности предприятия  за прошедший период, выявление тенденций  его дальнейшего развития, выявления  резервов и определение путей  лучшего использования ресурсов.

Основной базой исследования стали фактические материалы  годовых отчетов  и бухгалтерская  отчётность ОАО «Агропромтранс».

Теоретической и методологической основой исследования послужили  труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, касающиеся вопросов управления финансами организаций, а также совокупность законодательных, нормативно-правовых и рекомендательных документов государственных органов  Российской Федерации.

Теоретическая значимость результатов  исследования состоит в уточнении  способов обеспечения источниками  финансирования бизнеса (поиск внутренних и внешних резервов, кратко и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее оптимального их сочетания).

В качестве практической значимости можно  указать  эффективное использование  финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей  как следствие, общего научного уровня оценки финансовой состоятельности.

Теоретические и практические вопросы управления финансами организации (предприятия) затрагиваются в исследованиях  широкого круга российских ученых и  практиков: М.С. Абрютиной, И.Т. Балабанова, И.А. Бланка, Л.Т. Гиляровской, В.Н. Глазунова, А.П. Градова, А.В. Грачева, А.Г. Грязновой, Д.А. Ендовицкого, О.В. Ефимовой, А.М. Измалкова, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, А.М. Ковалевой, Н.В. Колчиной, В.Б. Лещевой, Н.П. Любушина, Э.А. Уткина, М.Б. Чирковой, А.Д. Шеремета и др.

Выпускная квалификационная работа имеет традиционную структуру  и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

1. СОДЕРЖАНИЕ И ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ

ФИНАНСАМИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Сущность финансов и финансовые отношения производственного предприятия

 

Укрупненными элементами финансовой системы России являются государственные и муниципальные  системы, а также и финансы  хозяйствующих субъектов, которые  в свою очередь делятся на частные  подсистемы.

Ключевое место в системе  финансов хозяйствующего субъекта принадлежит  финансам коммерческих организаций, поскольку  именно здесь создаются материальные блага, формирование прибыли, которая  является главным источником производства и социального развития общества.

Исходную теоретическую  основу финансов организации (предприятия) в значительной мере определяет само понятие предприятия как самостоятельного хозяйствующего субъекта, производящего  продажу товаров и услуг, выполняющего работы и занимающегося различными видами экономической деятельности, цель которой – обеспечение общественных потребностей и на этой основе извлечение прибыли и приращение капитала.

Предприятие является юридическим  лицом и имеет, определенны признаки:

- разрабатывает устав; 

- имеет собственную гербовую  печать;

- открывает расчетные  счета в учреждениях банков;

- составляет и представляет  в налоговые органы бухгалтерские  балансы; 

- имеет право осуществления  договорных отношений; 

- основывается на организационном  единстве (организованный коллектив,  имеющий внутреннюю структуру  и управление, закрепленную в  юридических документах);

- имеет обособленное имущество  (распоряжается им самостоятельно, платит соответствующие налоги);

- несет имущественную  ответственность (выступает от  собственного имени и несет  полную ответственность по обязательствам  в соответствии с законом).

Финансовые отношение  включают в себя отношения с другими  хозяйствующими субъектами по факту  осуществления поставок соответствующих  видов материально-технических ресурсов:

1. Отношения между учредителями юридического лица в момент его создания.

2. Отношения с бюджетом по поводу уплаты налогов и других платежей и сборов. Отношение с банковской системой, в связи с осуществлением расчетов за услуги при получении и погашении кредитов. При покупке и продажи валюты, ценных бумаг и оказании других услуг.

3. Отношения субъекта с его структурными подразделениями по поводу распределения полученных доходов.

4. Отношения с работниками хозяйствующего субъекта при выплате им заработной платы, процентов по ценным бумагам, по фактам исполнения финансовых санкций к лицу, причинившему материальный ущерб.

5. Отношения с вышестоящей организацией по поводу формирования средств страховых фондов и выплат страховых возмещений при наступлении страхового случая.

6. Отношения с товарными, фондовыми и сырьевыми биржами по поводу проведения операций с материальными и финансовыми активами.

7. Отношения с инвестиционными институтами при реализации соответствующих программ.

8. Отношения с акционерами, не являющимися  членами трудового коллектива.

9. Отношения с контролирующими органами.

Каждая и вышеперечисленных  групп имеет свои особенности, но все они носят двусторонний характер. В финансовой науке под финансами  организаций понимается совокупность объектов обусловленных экономическими отношениями, организаций имеющих  распределительный характер, денежную форму выражения и материализующуюся в доходах, поступлениях, накоплениях формируемых в распоряжение субъектов хозяйствования для целей обеспечения их деятельности.

С общих позиций финансы  проявляются в виде одностороннего движения денежных средств от одного экономического контрагента к другому  в процессе распределения и перераспределения  стоимости валового внутреннего  продукта и национального дохода. На уровне предприятия объектом распределительных  отношений являются денежная выручка  и другие денежные поступления, формирующиеся  в соответствии с ликвидностью реализуемых  активов. На их основе формируются денежные фонды предприятий как результат  реализации распределительной функции  финансов.

Впоследствии, в процессе использования денежных фондов, предприятия  формируют свое имущество в виде основных и оборотных активов. При  этом в числе характеристик желаемой структуры имущества выступает  уровень ликвидности организации, в свою очередь определяемый ликвидностью отдельных имущественных активов. Следовательно, распределительная  функция финансов проявляется не только в образовании денежных фондов, но и в формировании наиболее ликвидной  структуры имущества предприятий. Наличие денежных фондов на предприятии  и возможность их формирования путем  продажи ликвидного имущества обеспечивают платежеспособность организации.

 На этой основе предприятие  может осуществлять дополнительное  привлечение кредита для покрытия  потребностей, возникающих в воспроизводственном  процессе. Следовательно, ликвидность  имущества организации участвует  в реализации обеспечивающей  функции финансов как производной  от распределительной функции. 

Основой рыночных отношений  являются деньги. Они связывают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу, рассчитывая  затем продать ре¬зультаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдает банку в погашение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды. Рыночные отношения — это, прежде всего финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды.

Финансы предприятий —  это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют  различные денежные фонды.

Финансовые отношения  предприятия возникают тогда, когда  на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных  на производство продукции средств  и формирования денежных фондов и  финан-совых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее вы-деляются качественно разные составные части созданной стоимости.

Прежде всего, это связано  с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после  того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов  примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда  является продажа произведенных  товаров потребителю и поступление  выручки.