Управление финансами организации на примере ОАО

Рыночный механизм регулирования  финансовой деятельности предприятия. Этот механизм формируется, прежде всего, в сфере финансового рынка в разрезе отдельных его видов и сегментов. Спрос и предложение на финансовом рынке формируют уровень цен (ставки процента) и котировок по отдельным финансовым инструментам. Определяют доступность кредитных ресурсов в национальной и иностранной валютах. Выявляют среднюю норму доходности капитала, определяют систему ликвидности отдельных фондовых и денежных инструментов, используемых предприятием в процессе своей финансовой деятельности. По мере углубления рыночных отношений роль, рыночного механизма регулирования финансовой деятельности предприятий, будет возрастать

В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют самые разнообразные факторы. Их можно классифицировать по различным признакам.

В зависимости от направленности действия все факторы можно объединить в две группы: позитивные и негативные. Позитивные - это такие факторы, которые благотворно влияют на деятельность предприятия, а негативные - наоборот.

В зависимости от места  возникновения все факторы можно классифицировать на внутренние и внешние факторы. Внутренние факторы зависят от деятельности самого предприятия, т. е. само предприятие их порождает.

Например, на предприятии разработана и внедрена хорошая система материального стимулирования, которая значительно повысила мотивацию труда работников, что способствовало повышению эффективности производства. Другой пример. На предприятии с вредными условиями труда ничего не предпринималось для их улучшения, в результате резко повысились утомляемость и заболеваемость рабочих, что в конечном итоге привело к значительному браку продукции и снижению объема ее реализации.

В первом случае внутренний фактор сыграл позитивную роль, во втором - негативную. Внутренние факторы настолько разнообразны, что для лучшего понимания, учета, анализа и выявления резервов производства их также целесообразно объединить в следующие группы:

- связанные с личностью руководителя и способностью его команды управлять предприятием в условиях рынка;

- связанные с ускорением, с инновационной политикой предприятия;

- связанные с совершенствованием организации производства и труда, управлением предприятием;

- связанные с организационно-правовой формой хозяйствования; 
связанные с созданием благоприятного социально-психологического климата в коллективе;

- связанные со спецификой производства и отрасли; 
связанные с качеством и конкурентоспособностью продукции, с управлением издержками и ценовой политикой;

- факторы, влияющие, на амортизационную и инвестиционную политику.

Эта классификация чисто  условная, и она не отражает всего 
многообразия факторов, но позволяет более детально представить внутренние факторы и их влияние на эффективность производства. 
Кроме того, все внутренние факторы можно разделить на объективные и субъективные факторы. Объективные это такие факторы, возникновение которых не зависит от субъекта управления, например ухудшение горно-геологических условий на горном предприятии или стихийные бедствия. 
Субъективные факторы, а они составляют абсолютное большинство, полностью зависят от субъекта управления, и они должны быть всегда в поле зрения и анализа.

Эффективность работы предприятия в условиях рынка в значительной степени зависит и от внешних факторов, которые можно классифицировать в следующие группы:

- связанные с изменением конъюнктуры внутреннего и мирового рынка. В основном это проявляется в изменении спроса и предложения, а также в колебании цен;

- связанные с изменениями политической обстановки как внутри страны, так и в более глобальном масштабе;

- связанные с риском инфляционных процессов;

- связанные с деятельностью государства.

В современных условиях именно от государства в значительной мере зависит эффективность деятельности российских предприятий, прежде всего создание цивилизованного рынка и правил игры на этом рынке, т. е. создание правовой основы, обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальной безопасности. Стабилизация экономики, обеспечение социальной защиты и социальных гарантий, защита конкуренции, разработка, принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства.

Достижение и влияние комплексной классификации факторов, влияющих на механизм управления финансами, происходит при помощи анализа, состоит в том, что на ее основе можно моделировать хозяйственную деятельность, осуществлять комплексный поиск внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности производства. Математическое моделирование факторной системы финансовой деятельности основывается на определенных экономических критериях выделения факторов как элементов факторной системы причинности, достаточной специфичности, самостоятельности существования, возможности учета и количественного измерения.

 

2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НА ПРИМЕРЕ  ОАО «Агропромтранс»

 

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Агропромтранс»

 

Открытое акционерное  общество “Агропромтранс” является юридическим лицом, зарегистрированным Постановлением Главы администрации Новокубанского района, Краснодарского края 30.11.1994 г. и действует на основании устава, Гражданского кодекса РФ Закона “Об акционерных обществах”. Общество создано путем преобразования в него Новокубанского транспортного предприятия “Агропромтранс” в соответствии с Указом Президента Российской Федерации “О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации” от 24.12.1993 г. Юридический адрес общества: Краснодарский край, г. Новокубанск, ул. Проточная, 1.

 Основной целью деятельности данной организации является наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей отечественных и иностранных организаций и граждан в продукции (работах, услугах), производимой обществом, а также извлечение законной прибыли на основе добровольной конкуренции на рынке товаров и услуг.

ОАО «Агропромтранс» осуществляет свою деятельность  в Краснодарском крае. Общество занимает исключительно выгодное положение, находясь на границе Новокубанского района и города Армавира. Это позволяет реализовать свои интересы как в Новокубанском районе, так и в городе Армавире. В 2011 году ОАО «Агропромтранс» развивалось по следующим направлениям:

• капитальный ремонт большегрузных автомобилей;
• оптовая торговля стройматериалами, сельхозпродукцией, сахаром,

     горюче-смазочными  материалами, сжиженными газами;

-   оказание услуг  хранения;

-   сдача в аренду  помещений, зданий, территории, техники  и оборудования.

Для улучшения своего положения  в отрасли ОАО «Агропромтранс» планирует в ближайшее время предпринять следующие меры:

• повышение объемов грузоперевозок;
• повышение качества технического обслуживания и ремонта транспортных средств;

-  разработка мероприятий, направленных на совершенствование технологии и обновление производственного оборудования;

• расширение видов деятельности. 

Предприятие расположено  в благоприятных природных, экономических  и социальных условиях. Экономическое  положение региона довольно устойчиво  и имеет тенденцию дальнейшего  роста и развития. В рабочей  силе предприятие не испытывает недостатка.

ОАО «Агропромтранс» является ведущим транспортным предприятием Новокубанского района Краснодарского края. Предприятие сумело выстоять в трудные 90-е годы и в настоящее время продолжает успешно развиваться. Площадь предприятия составляет 63634 кв. м, из них 47000 кв. м – это асфальтированная площадка. Вся территория ограждена бетонным и металлическим забором. Предприятие имеет административное здание площадью 800 кв. м. В здании проведен капитальный ремонт в соответствии с новыми евро стандартами и требованиями безопасности. На территории предприятия расположено двухэтажное здание контрольно-пропускного типа. Площадь помещений КПТ более 260 кв. м. Имеется крытый пункт осмотра большегрузных автомобилей. Установлены автомобильные электронные весы.

На территории предприятия  расположены: склад №1 – полезная площадь 1160 кв. м; склад №2 – 600 кв. м; плотницкий цех – 108 кв. м; ремонтные мастерские – 360 кв. м и пункт ремонта автомобилей – 720 кв. м; вулканизаторный цех, сварочный участок, медницкий цех общей площадью 240 кв. м; водонапорная башня объемом 35 куб. м и помещение 39 кв. м; склад №3 – 72 кв. м; крытые навесы для хранения техники и различных материалов – 420 кв. м; склад №4 – 540 кв. м; СТО – 1730 кв. м; административное здание СТО общей площадью 240 кв. м; АЗС емкостью 400 куб. м; насосная – 24 кв. м; мойка – 192 кв. м; гаражи для легковых автомобилей – 72 кв. м; недостроенное здание кафе – 63 кв. м.

Предприятие имеет свой трансформатор  высокого напряжения мощностью 300 КВА, что позволяет рассчитывать на большие  производственные мощности. Осветительная вышка из металлоконструкции высотой 30 метров позволяет качественно осветить всю территорию.

Совет директоров

Генеральный директор

Общее собрание акционеров

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

экономист

юрист

Транспортный отдел

Отдел технического обслуживания

Технический персонал

Отдел кадров

 

 

 

 

 

 

 

 

    

 

Рис.2.1. Организационная структура ОАО «Агропромтранс»

В результате финансово-хозяйственной  деятельности ОАО  «Агропромтранс» в 2011 году была получена выручка от реализации выполненных работ (услуг) в размере 166103 тыс. рублей. Себестоимость реализованных товаров, работ (услуг) составила 145403 тыс. рублей. Внеоборотные активы составили 85493 тыс. рублей. Оборотные активы предприятия на конец отчетного года составили 61637 тыс. рублей. дебиторская задолженность в размере 52194 тыс. рублей. Кредиторская задолженность составила 26102 тыс. рублей. Чистая прибыль общества за 2011 г. составила 108 тыс.  рублей. Среднесписочная численность работников ОАО «Агропромтранс» в 2009 году составила 46 человек, в 2010 году – 33 человека, в 2011 году – 33 человека.

Совет директоров оценивает итоги развития общества по приоритетным направлениям его деятельности в 2011 году как ниже ожидаемые. В течение этого периода своей деятельности ОАО сумело обеспечить функционирование своей компании с прибылью в размере 108 тыс. рублей.

 

 

2.2. Анализ финансового состояния ОАО «Агропромтранс»

 

Представление об эффективности  работы предприятия дает финансовая отчетность. Это совокупность определенных форм отчетности, сопоставленных на основе данных бухгалтерского (финансового) учета. Финансовая отчетность позволяет оценить  имущественное состояние, финансовую устойчивость, платежеспособность фирмы  и другие результаты, необходимые  для обоснования многих решений (например, о целесообразности предоставления или продления кредита и др.).

По данным отчетности определяются потребности в финансовых ресурсах, оценивается эффективность структуры  капитала, делаются прогнозы финансовых результатов.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  служат отчетный бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет  о движении денежных средств, и приложения к бухгалтерскому балансу, а также  другие данные при проведении мониторинга финансового состояния организации.

Анализ хозяйственной  деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля над их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Анализ прибыли до налогообложения  начинается с исследования ее динамики и структуры, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих ее элементов. Для оценки уровня и  динамики показателей бухгалтерской  прибыли составим таблицу 2. 1.

Таблица 2.1

Анализ прибыли ОАО  «Агропромтранс», 2009-2011 гг., тыс.руб

	2009	2010	2011	2010-2009		2011-2010		Уровень к выручке в %
				Тыс. р.	%	Тыс. р.	%	2009	2010	2011
Выручка	10149	50922	166103	40773	401,7	115181	226,2
Себестоимость	(10149)	(47276)	(145403)	37127	365,8	98127	207,6	1	92,8	87,5
Валовая прибыль	-	3646	20700	3646	-	17054	467,7	-	7,1	12,4
Коммерческие расходы	-	(1883)	(11470)	1883	-	9587	509,1	-	3,7	6,9
Управленческие расходы	-	(516)	(3616)	516	-	3100	600,8	-	1,01	2,1
Прибыль (убыток) от продаж	-	1247	5614	1247	-	4367	350,2	-	2,4	3,3
Проценты к уплате	-	(500)	(4238)	500	-	3738	747,6	-	1	2,5
Прочие доходы	-	1277	149	1277	-	-1128	-88,3	-	2,5	0,08
Прочие расходы	-	(1177)	(718)	1177	-	-459	-39,0	-	2,3	0,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	-	847	807	847	-	-40	-4,7	-	1,6	0,5
Текущий налог на прибыль	-	(305)	(699)	305	-	394	129,2	-	0,6	0,4
Чистая прибыль	-	542	108	542	-	-434	-80,1	-	1,06	0,1
Всего доходов	10149	52199	166252	42050	414,3	114053	218,5	-	-	-
Всего расходов	10149	51657	166144	41508	409,0	114487	221,6	-	-	-
Коэффициент соотношения  доходов и расходов	1	1,01	1	-	-	-		-	-	-