Управление финансами организации на примере ОАО

Прибыль и амортизационные  отчисления являются результатом круго-оборота средств, вложенных в производство, и относятся к собственным фи-нансовым ресурсам предприятий материального производства, которыми они распоряжаются самостоятельно. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить произ¬водство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных  отчислений - обеспечивать воспроизводство  основных производственных фондов и  нематериальных активов. В отличие  от амортизационных отчислений прибыль  не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть  в виде налогов поступает в  бюджет, что определяет еще одну сферу финансовых отноше¬ний, которые возникают между предприятием и государством по поводу распределения созданного чистого дохода.

Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на накопление, составляют денежные ресурсы предприятия материального производства, используемые на его производственное и научно-техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

В современных условиях хозяйствования распределение и использование  амортизационных отчислений и прибыли  на предприятиях не всегда сопровождается созданием обособленных денежных фондов. Амортизационный фонд как таковой не формируется, а решение вопроса о распределении прибыли в фонды специального назначения оставлено в компетенции предприятия, но это не меняет сущности распределительных процессов, отражающих использование финансовых ресурсов предприятия материального производства.

Финансы предприятий занимают определяющее положение в структуре  финансовой системы страны, т.к. именно на уровне предприятий формируется  преобладающая масса финансовых ресурсов государства. Финансы предприятия  выполняют следующие функции: распределительную (стимулирующую) и контрольную.

Распределительная функция  финансов заключается в том, что  с их помощью формируются и  используются все денежные доходы и  фонды, имеющиеся на предприятии. Выполняя распределительную функцию, финансы  обслуживают воспроизводственный  процесс в целом, обеспечивая  его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме  того, правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы предприятия.

 

 

1.2.Финансовый механизм управления предприятием и его функции

 

В целях управления финансами предприятий применяется финансовый механизм. Финансовый механизм предприятий — это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства.

Механизм управления финансами предприятий представлен на рис. 1.1

Финансовые ресурсы предприятия

 

 

Источники

 

 

 

Поступление средств от финансово-кредитной  системы

Мобилизуемые на финансовом рынке

Собственные и приравненные к ним средства предприятия

 

 

Продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг

Поступления

Доходы

Страховые возмещения

Амортизационные отчисления

Прибыль от основной деятельности

 

Кредиты

Финансовые ресурсы от отраслевых

структур

 

Дивиденды и % по ценным бумагам

Целевые поступления и  плата за содержание детей

Прибыль от финансовых операций

 

Финансовые ресурсы формируемые на долевых и паевых началах

 

 

 

 

Рис. 1.1.Финансовые ресурсы предприятия

 

Финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства. Отсюда и высокие требования, которые к нему предъявляются. Финансовый механизм предприятий связан с управлением финансовыми отношениями, возникающими на предприятии, и их денежными фондами.

Итак, если финансы — это  объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, то финансовый механизм предназначен для управления финансами. Он, с одной стороны, объективен, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов, а с другой — носит субъективный характер, так как устанавливается государством для решения тех задач, которые стоят перед ним на том или ином этапе его развития с помощью различных форм и методов хозяйствования.

Организация взаимодействия финансовых отношений достигается путем использования финансовых категорий (прибыль, налоги, оборотные средства, амортизация, безналичные расчеты) и нормативов (рентабельность, платежи в бюджет, оборотные средства), различного рода стимулов, санкций и других финансовых рычагов.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. При этом в рыночной экономике источником денежных средств организаций служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы. Дополнительная временная потребность в средствах удовлетворяется с помощью кредита.

Основными задачами механизма управления финансами предприятия является:

1. Обеспечение источниками финансирования бизнеса (поиск внутренних и внешних, кратко и долгосрочных источников финансирования, выбор наиболее оптимального их сочетания)

2. Эффективное использование финансовых ресурсов для достижения стратегических и тактических целей.

Управление финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма. Финансовый механизм - это совокупность форм и методов управления финансами предприятия для максимизации прибыли.

Он состоит из 2х подсистем:

- управляющая подсистема (организационная структура, особенности принятия решений)

- управляемая подсистема (фонды и резервы, различные отношения и походы по поводу их формирования и использования).

Система управления финансами  включает в себя:

- финансовые методы: финансовый (бухгалтерский) учет, финансовый анализ, финансовое планирование, регулирование финансами – любые контракты, из которых вытекает (возникает) финансовый актив для одного участника сделки и финансовые обязательства для контрагента.

- правовое обеспечение  – это законодательство, регламентирующее производственную деятельность

- информационно-методическое обеспечение – это информация различного рода, которая позволяет воздействовать на управляемые подсистемы.

Финансовая работа на предприятии включает в себя:

1. Финансовое планирование

2. Организация расчетов 

3. Финансовый контроль

4. Анализ финансового состояния и хозяйственно-финансовой деятельности

Цель финансового планирования:

1) обеспечение соответствия минимума наличия финансовых ресурсов и потребностью в ней;

2) выявление источников  формирования финансовых ресурсов и поиск наиболее дешевых ресурсов, и эффективное их использование;

3) установление оптимальных  пропорций распределения финансовых ресурсов;

4) определение конкретных направлений использования средств;

Финансовое планирование должно обеспечить соответствие финансовых ресурсов материальным ресурсам.

Объектом финансового планирования предприятий являются денежные потоки, денежные фонды.

Виды планирования:

- стратегическое планирование - выработка стратегии развития на долгосрочный период 10 лет. Оно раскрывает миссию предприятия.

-  тактическое планирование (тактика) - среднесрочное планирование 5-10 лет.

-  операционное планирование (текущее).

Организация расчетов: эффективность применяемых форм и методов расчетов непосредственно влияет на величину задействованных в обороте финансовых ресурсов.

 Финансовый контроль:

Его объектами на предприятии являются:

- основные и оборотные  средства

- резервы (на оплату отпусков, ремонтный резерв, и т.д.)

- процесс производства и капитального строительства

- численность работников, производительность труда

- себестоимость и прибыль

- источники финансового обеспечения

- обязательства предприятия и долги перед ним     и т.д.

Финансовый контроль проявляется с одной стороны в выявлении и фиксации фактов отклонений и нарушений в запланированном кругообороте капитала  или неадекватного объёма задействованных в обороте денежных средств. А с другой стороны финансовый контроль предполагает разработку мероприятий по ликвидации, выявленных нарушений и системы профилактических мероприятий, предупреждающих их появление.

Анализ финансового состояния и хозяйственно-финансовой деятельности предполагает комплексное изучение деятельности предприятия за прошедший период, выявление тенденций его дальнейшего развития, выявления резервов и определение путей лучшего использования ресурсов.

Финансовая служба предприятия: задачи и обязанности.

Финансовая служба предприятия (см.рис.1.2) может быть представлена финансовым управлением, финансовым отделом, либо финансовым директором и бухгалтером.

Финансовый директор

Отдел оперативного управления

Отдел финансового планирования

    

Аналитический отдел (управленческий учет)

Бухгалтерский финансовый учет

 

 

 

 

 

 

Рис.1.2. Финансовая служба предприятия

 

Задачи финансовой службы:

1) Контроль над выполнением принятых решений;

2) Учет и анализ прошлого  опыта;

3) Учет тенденций развития  и возможных направлений, изменений во внешней среде хозяйствования;

4) Учет стратегических  целей и перспектив;

5) Ориентация на экстренный  характер принимаемых решений или проводимых преобразований;

6) Обоснование и признание непредсказуемости влияния некоторых внешних факторов;

Основная задача финансового  менеджмента организации – это управление денежными потоками на предприятии и возможность балансирования управлением материальных и денежных ресурсов.

Организация финансовой работы на предприятии - деятельность работников финансовой службы по подготовке, реализации финансовых решений и управлению финансовыми ресурсами. Дифференциация предприятий, организаций по организационно-правовым формам, условиям функционирования, видам  и масштабам деятельности порождает  огромное разнообразие организационных  структур управления.

При этом блок финансово-экономической  и учетно-отчетных работ на предприятии  может выполнять как небольшой  отдел, так и комплекс структурных подразделений, включающий отделы, управления, бюро, группы и т.п. Основные направления финансовой работы на предприятии: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В малых и средних предприятиях текущая финансовая деятельность сосредоточена внутри других отделов (бухгалтерия, администрация, информационная служба и т.д.), серьезные финансовые решения (инвестирование, финансирование, распределение прибыли) принимает и реализует генеральная дирекция предприятия.

На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления  акционерного общества или дирекции предприятия. Финансовый директор, как  правило, подчиняется генеральному директору предприятия, совету директоров или правлению предприятия.

Структура финансовой дирекции зависит от характера хозяйственной  и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Ее подразделениями могут быть финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и  др. Структура, функции и ответственность  всех подразделений, их взаимоотношения  с другими звеньями управления определяются Положением о финансовой дирекции.