Долгосрочное кредитование

Сектора возглавляются  соответствующими руководителями и  выполняют возложенные на них  функции. Операции кредитования осуществляются отделом кредитования, обслуживанием физических лиц занимается отдел по обслуживанию населения. Все валютные операции, как банковские, так и клиентские проводит отдел валютных операций. Кассовые операции и операции денежного обращения проводит отдел денежного обращения и кассовых операций. Отдел ресурсов и ценных бумаг проводит операции с ценными бумагами и ресурсами. Отдел сводной отчетности, экономического анализа и хозрасчетной деятельности осуществляет анализ и планирование деятельности отделения. Отдел обеспечения решает хозяйственные проблемы (уборка, транспорт, снабжение, канцелярия). Отдел кадровой и правовой работы ведет работы с кадрами и решает юридические вопросы. Отдел безопасности охраняет деятельность организации и контролирует соблюдение процедур безопасности при выполнении банковских операций, анализирует законность их проведения. Расчетно-кассовые центры осуществляют весь комплекс банковских услуг в небольшом объеме (мини-банк).

Бухгалтерский учет осуществляет отдел бухгалтерского учета и отчетности, возглавляемы начальником учетно-операционного  отдела. Отдел бухгалтерского учета и отчетности банка решает следующие основные задачи:

• Формирование полной и достоверной информации о деятельности филиала (отделения) банка и ее имущественном положении, полученных доходах и понесенных расходах.
• Обеспечение при совершении  хозяйственных операций  внутренних и внешних пользователей своевременной информацией о наличии и движении имущества и обязательств, а также об использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами,
• Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности  филиала (отделения) банка и выявление резервов их финансовой деятельности,
• Детализация финансового результата и доходности по видам банковской деятельности и оценка бизнес-процессов.

Организация бухгалтерского учета в ОАО «Белинвестбанк»  строится на общих принципах,  основными  из которых являются:

• Ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка (филиала, отделения) до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь,
• Государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности,
• Строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции,
• Оценка и учет имущества, финансовых вложений, требований, обязательств и других операций в белорусских рублях,
• Систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи,
• Обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка (филиала, отделения)  и ее конечными результатами,
• Инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета,
• Публикация отчетности,
• Независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими  организациями,
• Особенности учета имущества и обязательств банка от имущества и обязательств других юридических и физических лиц,
• Постоянство правил бухгалтерского учета с соблюдением в течение отчетного периода принятой методики бухгалтерского учета,
• Имущество и обязательства, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.
• Операции в бухгалтерском учете отражаются в соответствии с их экономической сущностью и целевым  назначением.
• Имущество и обязательства должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента их выбытия или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством, Денежные статьи баланса в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте.
• Присвоение каждому филиалу (отделению) банка идентификационного номера для осуществления банковских операций.

Организация бухгалтерского учета в ОАО «Белинвестбанк»  построена по принципу централизованного  составления ежедневного бухгалтерского баланса.

Формирование  и обработка платежных документов, совершение бухгалтерских записей  осуществляется филиалами (отделениями) и их структурными подразделениями  в соответствии с внутренними  Положениями и регламентами.

Каждая бухгалтерская  операция должна быть зарегистрирована в специальных бухгалтерских  регистрах (лицевых счетах, журналах, карточках).

Документально обоснованные записи в бухгалтерском  учете признаются изначально достоверными, если они полностью отражают сущность операции и соответствуют действующему законодательству Республики Беларусь.

Учетно-операционный отдел организует и ведет бухгалтерский учет, расчеты по платежам населения, расчетное обслуживание юридических лиц, проведение внутрибанковских операций, обеспечение финансовых расчетов филиала с бюджетом и центральным аппаратом, учет кредитных операций, проверку отчетности РКЦ и представительств, предварительный и текущий контроль, а также последующий контроль по вкладам и депозитам физических лиц.

В ОАО «Белинвестбанк»  используется собственное программное  обеспечение – Информационная система  «BankBase» и Информационно-учетная система «BARS», каждая из которых в полном объеме позволяет автоматизировать технологию обработки учетно-операционной информации банка, а также приобретенное у сторонних организаций программное обеспечение, позволяющее автоматизировать технологию обработки операций по работе с населением и операций с банковскими пластиковыми карточками.

 Используемое  в системе банка программное  обеспечение обеспечивает наличие  программно-технических комплексов  в филиалах и отделениях  ОАО  «Белинвестбанк», а также средств  электронной передачи данных  и необходимого нормативного, организационного  и программного обеспечения.

В основу построения данных систем  положен  принцип  организации работы со счетами клиентов непосредственно с рабочего места  ответственного исполнителя,  обслуживающего  конкретного  клиента (ввод информации по списанию денежных средств со счета  клиента, редактирование базы данных и  т.д.) с закреплением соответствующих  прав доступа.

С целью усиления контрольных функций такие виды операций, как выдача дубликатов выписок, открытие текущих и других счетов клиентов и банков выполняются с  отдельных рабочих мест главным  бухгалтером, его  заместителем, начальником  учетно-операционного отдела либо  другим должностным лицом, имеющим  право контрольной подписи и  уполномоченным руководством филиала (отделения) банка на выполнение данных функций.

В таблице 2.1  представлена доля Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по привлеченным и размещенным ресурсам в банковском секторе г.Гомеля.

 

 

Таблица 2.1 –  Доля Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по привлеченным и размещенным ресурсам в банковском секторе г.Гомеля

 

Показатель	2009 г.		Доля филиала,%	2010г.		Доля филиала,%
	Банки г.Гомеля, млрд.р.	Головной филиал, млрд.р.		Банки г.Гомеля, млрд.р.	Головной филиал, млрд.р.
1	2	3	4	5	6	7
РЕСУРСЫ

 

Окончание таблицы 2.1
Средства по операциям с клиентами, в т.ч. - средства юр. лиц - средства физ. лиц	1145,1     385,9   723,8		126,9     15,0   111,9			11,1     3,9   15,5	1469,7     641,1   828,6	161,2     27,9   133,3	11     4,4   16,1
Ценные бумаги	33,1		2,8			8,5	39,2	3,3	8,6
Прочие ресурсы	1007,8		407,8			40,5	1103,3	452,4	41
Итого	2186,1		537,5			24,6	2612,2	617,0	23,6
НАПРАВЛЕНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ РЕСУРСОВ
Кредитные операции с юр.лицами,в т.ч. - просроченные		1718,1   4,5		429,9	25		1983,0	489,7	24,7
Кредитные операции с физ..лицами,в т.ч. - просроченные		397,7     0,5		81,4     0,02	20,5     5,6		511,5     0,8	101,3     0,04	19,8     5,3
Прочие активы		70,2		26,2	37,4		117,6	26,0	22,1
Итого		2186,1		0,03	24,6		2612,2	617,0	23,6

 

По данным таблицы 2.1 видно, что наибольшую долю ресурсов в 2010 году составили средства по операциям с физическими лицами (16,1%). По размещению ресурсов наибольшая доля филиала по кредитным операциям с юридическими лицами (24,7%).

Для рассмотрения активов и пассивов филиала банка  используется  форма отчетности 5АРС «Структура активных и пассивных  операций банка».

С учетом данной формы в части «Активы» можно  рассмотреть активы филиала банка  и выделить операции в рублях и  валюте, а также сравнить  произошедшие изменения по сумме, удельному весу 
(таблица2.2).

 

 

Таблица 2.2 –  Состав и структура активов Головного филиала «Белинвестбанк» в г. Гомеле в разрезе видов валют

 

Наименование показателей	Валюта	2009г.		2010г.		Изменение (+,-)		Темп изменения, %
		Сумма, млрд.р.	Уд. вес, %	Сумма, млрд.р.	Уд. вес, %	Суммы,  млрд.р.	Уд. веса, п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Касса и приравненные средства	Бел. рубли	2,9	0,8	4,2	0,6	1,2	-0,2	144,1
	Ин. валюта	1,3	1,2	3,1	3,2	1,8	2	В 2,4 раза
2.Средства в Национальном банке	Бел. рубли	6,6	1,6	5,3	0,8	-1,3	-0,8	81,2
	Ин. валюта	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
3. Средства в банках и кредитных учреждениях	Бел. рубли	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
	Ин. валюта	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
4.Ценные бумаги	Бел. рубли	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
	Ин. валюта	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.Кредиты клиентам всего (п.6+п.7)	Бел. рубли	408,9	96,0	632,6	97,3	223,6	1,3	154,7
	Ин. валюта	102,3	91,9	90,2	90,2	-12,1	-1,7	88,2
6.Основные средства и нематериальные активы	Бел. рубли	4,5	1,1	4,7	0,7	0,2	-0,4	105,7
	Ин. валюта	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
7.Ресурсы, размещенные внутри "Белинвестбанк"	Бел. рубли	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
	Ин. валюта	7,3	6,6	5,9	5,9	-1,4	-0,7	80,4
8.Прочие активы	Бел. рубли	3,0	0,7	3,2	0,5	0,2	-0,2	105,8
	Ин. валюта	0,3	0,3	0,7	0,7	0,4	0,4	193,5
9.ВСЕГО АКТИВОВ	Бел. рубли	426,1	100,0	650,3	100,0	224,1	-	152,6
	Ин. валюта	111,4	100,0	100,0	100,0	-11,3	-	89,8

 

Из таблицы 2.2  видно, что сумма активов за 2010 год в рублях увеличилась на 224,1 млрд или на 52, 6% и  снизилась на 11,3 млрд в валюте или на 11, 2%. Наибольший удельный вес в активах банка занимают кредитные операции. Соответственно 97,3% и 96,0%   в белорусских рублях и 90,2% и 91,9 в валюте за 2010 и 2009гг. Межбанковское кредитование филиалом не осуществлялось вообще, а операции с ценными бумагами не проводились.

На размер доходов и расходов влияют объемы по привлечению и размещению ресурсов, а также изменение процентной стоимости.

В 2010 году филиалом получены доходы в сумме 73,8 млрд.руб рублей, что на 47 % больше доходов 2009 года (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Структура  доходов Головного филиала «Белинвестбанк» 

 

Наименование показателя	2009г.		2010г.		Изменение(+,-)		Темп изменения, %
	Сумма, млрд.р.	Уд. вес,%	Сумма, млрд.р.	Уд.вес, %	Суммы, млрд.р.	Уд. веса, п.п.
1. Процентные доходы	43,7	87,0	62,5	84,7	18,8	-2,3	143,1
2.Комиссионные доходы	3,3	6,7	5,0	6,8	1,7	0,1	148,5
3.Прочие банковские доходы	3,0	6,2	6,2	8,4	3,1	2,2	В 2 раза
4.Прочие операционные доходы	0,06	0,1	0,07	0,1	0,01	10,6	116,7
5.Уменьшение резерва	0,009	0,0	0,012	0,0	0,003	3,6	138,7
ДОХОДЫ всего	50,2	100,0	73,8	100,0	23,6	-	147,0