Понятие финансового права, источники финансового права, его место в системе российского права

Страхование расположенных  на территории Российской Федерации  имущественных интересов юридических  лиц (за исключением перестрахования  и взаимного страхования) и имущественных  интересов физических лиц — резидентов Российской Федерации — может  осуществляться только юридическими лицами, имеющими лицензию на ведение страховой  деятельности на территории Российской Федерации.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых  агентов и страховых брокеров. Страховые агенты — физические или  юридические лица, действующие от имени страховщика и по его  поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые брокеры  — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном  порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

 

Посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением  договоров страхования от имени  иностранных страховых организаций, за исключением договоров страхования  гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации, на территории Российской Федерации не допускается, если межгосударственными соглашениями с участием Российской Федерации не предусмотрено иное.

Для координации своей  деятельности, защиты интересов своих  членов и осуществления совместных программ страховщики могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения, которые не вправе непосредственно  заниматься страховой деятельностью. Такие объединения действуют  на основании уставов и приобретают  права юридических лиц после  государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц». Для регистрации названные объединения обязаны предоставить в органы страхового надзора:

заявление о внесении в  единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков;

копию учредительного договора участников объединения страховщиков;

копию устава объединения страховщиков;

копию документа о государственной регистрации.

По предоставленным документам подписывается заключение о выдаче согласия на регистрацию объединения  страховщиков или об отказе в нем.

В даче согласия на регистрацию  объединения может быть отказано, если представленные документы свидетельствуют  о ведении объединением страховой  деятельности, о наличии соглашения или соглашений участников объединения, которое имеет или может иметь  своим результатом существенное ограничение конкуренции на этом рынке, ущемление интересов других страховщиков или страхователей, в том числе:

раздел рынка страховых  услуг по территориальному принципу или по видам страховани

установление (поддержание) единых страховых тарифов по отдельным видам страхования;

ограничение доступа на рынок  страховых услуг или устранение с него других страховщиков.

Отказ в выдаче согласия на регистрацию объединения страховщиков может быть обжалован в арбитражном суде.

Для обеспечения своей  платежеспособности страховщики обязаны  соблюдать нормативные соотношения  между активами и принятыми ими  страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

В случае если страховщик принял на себя обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и  страховых резервов, он обязан застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Законодательством  предусматривается, что федеральным  органом исполнительной власти по надзору  за страховой деятельностью могут  устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между  активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями  с иностранными инвестициями. Страховые  резервы размещаются на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В процессе своей деятельности страховщики обязаны предоставлять  необходимую отчетность, форма и  показатели которой устанавливаются  Федеральной службой России по надзору  за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной службой  государственной статистики (Росстат).

Все правовые отношения, связанные  с проведением страхования, подразделяются на две группы: правоотношения, регулирующие собственно страхование, т.е. процесс  формирования и использования страхового фонда, и правоотношения, регулирующие деятельность страховщиков, их взаимосвязи  с банками, бюджетом, органами государственного управления.

Основным нормативно-правовым документом, регламентирующим правоотношения страховщика и страхователя, служит договор страхования, в силу которого страховщик обязуется при наступлении  страхового случая произвести страховую  выплату страхователю или иному  лицу, в пользу которого заключен договор, а страхователь обязуется уплатить страховой взнос в установленный  срок. Договор страхования может  содержать и другие условия, определяемые по соглашению сторон.

К основным факторам, определяющим возможность страховых выплат, относятся:

 

факт страхового случая, происшедшего в период действия договора страхования;

установление причины  и обстоятельств наступления страхового случа

 

страховая сумма или ее часть подлежат выплате, если на момент страхового случая договор состоял  в силе;

 

 

документальное подтверждение  того факта, что страховой случай произошел именно со страхователем  или застрахованным и в ситуации, не противоречащей условиям страхования;

определение размера страховой  выплаты и конкретного ее получателя.

Основанием для отказа страховщика произвести страховую  выплату могут служить следующие  обстоятельства.

Умышленные действия страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя, способствующие наступлению страхового случая.

Совершение страхователем  или лицом, в пользу которого заключен договор, умышленного преступления (например, чрезмерное употребление алкогольных  напитков или наркотиков, участие  в уличных или спортивных беспорядках и т.п.)

Сообщение страхователем  страховщику заведомо ложных сведений об объекте страхования (например, сокрытие хронической болезни, завышение  стоимости имущества, предоставление подложных документов и т.п.).

 

 

Получение и сокрытие страхователем  возмещения ущерба от лица, виновного  в причинении этого ущерба, и другие случаи, предусмотренные законодательными актами Российской Федерации.

Договор страхования прекращается в случаях

истечения срока действия

исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме;

неуплаты страхователем  страховых взносов в установленные сроки;

ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом;

ликвидации страховщика  в порядке, установленном законодательством (отзыв лицензии, банкротство и др.);

принятия судом решения  о признании договора страхования недействительным и др.

Досрочно договор страхования  может быть прекращен также по требованию одной из договаривающихся сторон, если это предусмотрено условиями  договора страхования, а также по соглашению сторон.

Договор страхования считается  недействительным в случаях, когда:

он заключен после наступления страхового случая;

объектом страхования  являются нестраховые события (хронические, инфекционные и венерические заболевания), страховая деятельность осуществляется вне территории, указанной в лицензии, данный вид страхования не предусмотрен лицензией и т.п.

Факт заключения договора страхования удостоверяется страховым  свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.

Страховщик не вправе разглашать полученные им в результате своей  профессиональной деятельности сведения о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, состоянии  их здоровья, а также об имущественном  положении этих лиц. За нарушение  тайны страхования страховщик, в  зависимости от рода нарушенных прав и характера нарушения, несет  ответственность.

Социальное страхование  регулируется Федеральным законом  РФ «Об основах обязательного  социального страхования» и Указом Президента РФ «Об управлении государственным  социальным страхованием в Российской Федерации», согласно которым управление государственным социальным страхованием возложено на Правительство РФ с  участием общероссийских объединений профессиональных союзов.

Денежные средства Фонда  социального страхования Российской Федерации формируются за счет страховых  взносов в размерах, установленных  законодательством, а также целевых  ассигнований из других источников. Страховые  взносы уплачиваются предприятиями, организациями, учреждениями и иными хозяйствующими субъектами, независимо от форм собственности, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Исчисление пособия по временной нетрудоспособности, его  назначение и выплата осуществляются в соответствии с общими правилами, установленными нормативными правовыми  актами о пособиях по государственному социальному страхованию. Выплата  иных видов пособий по обязательному  социальному страхованию работникам осуществляется за счет средств Фонда  социального страхования Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.

Кроме того, работодатели вправе добровольно уплачивать в Фонд социального  страхования Российской Федерации  страховые взносы на социальное страхование  работников на случай временной нетрудоспособности.

При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального  страхования Российской Федерации  выплата пособий по временной  нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда  социального страхования Российской Федерации.

Порядок уплаты страховых  взносов в Фонд социального страхования  Российской Федерации в соответствии с основаниями, установленными в  настоящем Федеральном законе, определяется Правительством Российской Федерации.

Порядок возникновения и  прекращения страховых правоотношений регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Законом  Российской Федерации «Об организации  страхового дела в Российской Федерации». Важной особенностью страхового договора является вступление его в силу не в момент достижения его сторонами  соглашения (или его подписания), а по общему правилу — в момент уплаты первого страхового взноса или  всей страховой премии, если в нем не предусмотрено иное.

Страхование, обусловленное  договором страхования, распространяется на страховые случаи, происшедшие  после вступления договора страхования  в силу. Однако договором может  быть установлен и иной срок вступления его в силу, например с момента  принятия в члены общества взаимного  страхования. Возможно также досрочное  прекращение договора страхования, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала, и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай

К таким обстоятельствам, в частности, относятся:

гибель застрахованного  имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая;

прекращение в установленном  порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский  риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.

Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования  в любое время, если к моменту  отказа возможность наступления  страхового случая не отпала по вышеуказанным  обстоятельствам. При досрочном  отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором  не предусмотрено иное. Для требований, вытекающих из договоров страхования по отношению к любым участникам страховых обязательств, законом установлен сокращенный срок исковой давности в два года. Кроме того, закон допускает односторонний отказ от данного договора для страхователя в любое время и без указания мотивов. Страховщик вправе тогда удержать за собой фактически полученную им часть своей страховой премии, если иное не предусмотрено договором страхования, однако не может обращаться за возмещением причиненных ему убытков.

16 Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 13 НК РФ к федеральным  налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических  лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных  ископаемых;