Формирование прибыли в организации и пути повышения рентабельности. Распределение и использование прибыли в торговле

Ожидается увеличение чистой прибыли  в 2013 г. на 6082 млн.руб. и она будет  равна 16051 (9969 + 6082), что на 38 % больше, чем в 2012 году. При этом налог на прибыль составит 5282 млн.руб.

Рентабельность определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала¹⁰. В 2013 г. прогнозируется повышение рентабельности сети супермаркетов «Тэмле» до 0,039, она вырастет по сравнению с 2012 годом на 0,009 % (0,039 – 0,03). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности.

 

 

 

Таблица 2 - Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении сети супермаркетов «Тэмле» в 2013 г. (млн.руб.)

Показатели	2009	2010	2011	2012	прогноз на 2013	Отклонение прогноз 2013 – факт 2012 (+;-)
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Прочие внереализационные  доходы	766	3417	4647	4434	4247	-187
Прочие операционные расходы	14249	1746	3427	3172	3038	-134
Прибыль до налогообложения	8629	10373	19654	13250	21333	8083
Налог на прибыль	2225	3224	7691	3281	5282	2001
Чистая прибыль	6404	7149	11963	9969	16051	6082
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,04	0,035	0,046	0,03	0,039	0,009

 

На основе данных таблицы построим диаграмму.

 

Рисунок 1 – Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 2013 г.

Рисунок 2 – Рентабельность  продаж по чистой прибыли, прогноз на 2013 г.

 

Источником валовой прибыли  сети супермаркетов «Тэмле» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости  товара и особым самостоятельным  элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты и чистый доход.

Планирование валовой прибыли  – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана  предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период. Проведение анализа валовой прибыли проводят на основании приложения Б.

В 2012 г. предприятие получило сверхплановой  валовой прибыли на 3726 млн.руб. (54026 – 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 – 15,72).

Необходимо также определить влияние  факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана товарооборота.

 млн.руб.

Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой  прибыли:

 млн.руб.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:

 млн.руб.

Размер снижения уровня валовой  прибыли к 2011 г.: 21,04 – 16,47= 4,57

 

Таблица  3 – Расчет валового дохода от реализации в сети супермаркетов «Тэмле» на 2013 г.

Показатели	Сумма
1. Торговая надбавка, %	25
2. Планируемый товарооборот, млн. руб.	415457
3. Сумма торговой надбавки, млн. руб.	103864
4. Ставка НДС, %	20,0
5. Сумма НДС, млн.  руб.	20773
6. Валовой доход, млн.  руб.	57015

 

Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 млн.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2012 г. на 3,96% (25% – 21,04%). Сумма валовой прибыли 2012 г. ниже ожидаемой в 2013 г. на 2989 млн.руб. (57015 – 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.

Планирование издержек обращения  направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком  качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

 

Таблица 4 - Планирование по статьям издержек в сети супермаркетов «Тэмле» (в сопоставимых ценах, млн. руб.)

Статьи издержек обращения	2009	2010	2011	2012	Отклонение (2012 -2011)	Прогноз на 2013	Отклонение прогноз 2013 - факт 2012 (+;-)
Расходы по оплате труда	17828	30714	52254	70228	17974	78022	7794
Отчисления на социальные нужды	6012	9000	14592	20482	5890	23175	2693
Амортизация основных средств	1872	2169	2459	4922	2463	6303	1381
Плата за электро- и теплоэнергию	9205	11657	15374	15466	92	15581	115
Расходы на рекламу			306	238	-68	252	14
Затраты по оплате % за пользование  займами	4396	8016	7225	25621	18396	12605	-13016
Прочие расходы	6428	6042	13565	14333	768	12311	-2022
Итого:	45741	67598	105775	151290	45515	148249	-3041

 

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность  работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год¹¹. На 2013 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство сети супермаркетов «Тэмле» планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 млн.руб. (78022 – 70228).

Рисунок 3 – Прогноз издержек на 2013 г.

 

Экономическое обоснование плана  прибыли от реализации супермаркетов «Тэмле» в 2013 г. Представлено в таблице 5.

В 2013 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 31327 млн.руб. за счет увеличения объемов продаж на 87397 млн.руб., снижения издержек обращения на 3041 млн.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы предприятия используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту¹². В 2013 г. планируется повышение рентабельности на 0,016 % (0,075 – 0,059).

 

Таблица 5 - Прогнозирование прибыли от реализации на 2013 г. (млн. руб.)

Показатели	2009	2010	2011	2012	Прогноз на 2013	Отклонение прогноз 2013 - факт 2012 (+;-)
Товарооборот	161544	203649	256953	328061	415457	87396
Валовой доход
В  сумме	27119	36187	54059	54026	57015	2989
В  % к обороту	16,8	17,8	21	16,5	13,7	-2,8
Издержки обращения
В  сумме	45741	67598	105775	151290	148249	-3041
В  % к обороту	28,3	33,2	41,2	46,11	35,7	10,4
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Рентабельность продаж	0,068	0,073	0,089	0,059	0,075	0,016

 

Прогнозирование товарооборота является главным показателем плана экономического и социального развития сети супермаркетов «Тэмле».  В 2012 г. товарооборот составил 328061 млн.руб., он превысил товарооборот 2011 г. на 71108 млн.руб. (328061 – 256953). Планирование товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

Таблица 5 – Анализ  товарооборота супермаркетов «Тэмле» за 2009 - 2012 гг. (в сопоставимых ценах, млн. руб.)

Годы	товарооборот		% выполнения	отклонение (+;-)	темп роста
	план	факт
2009	160000	161544	100,965	1544	-
2010	200000	203649	101,825	3649	126,06
2011	250000	256953	102,781	6953	126,17
2012	320000	328061	102,519	8061	127,67

 

Из таблицы видно, что план товарооборота из года в год выполняется. В 2011 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 млн.руб. (256953 – 250000). В 2012 г. был перевыполнен план на 8061 млн.руб. (328061 – 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.

При планировании товарооборота  в супермаркетах «Тэмле» используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2013 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.

Так, темп прироста на 2013 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый  товарооборот составляет:

 млн.руб.

Сумма планируемого прироста:

 млн.руб.

 

Рисунок 4 – Динамика товарооборота и прогноз на 2013 г.

 

3.2 Резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности

 

Расчеты плана прогноза на 2013 г. позволяют  определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль в сумме 5187 млн. руб. за счет прироста товарооборота на сумму 87397 млн. руб. Прирост товарооборота в сети супермаркетов «Тэмле» прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого предприятие ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, руководство старается правильно выбрать ассортимент продаваемых товаров в зависимости от сезона, расширением торговой сети по городу, области, регионам.

  Кроме того, увеличение товарооборота планируется за счет повышения качества товара. Качество товара сети супермаркетов «Тэмле» выше, чем качество основных конкурентов. В тоже время есть ряд недостатков, которые очевидны и на которые неоднократно обращали внимание покупатели, поэтому в целях улучшения своей позиции на рынке и повышения конкурентоспособности продукции предприятия необходимо их учесть.

2. Ожидается повышение цен на  продукцию, особенно на товар, пользующийся большим спросом у населения.

3. За счет снижения издержек  обращения планируется получить прибыль 6682 млн. руб. Экономия издержек обращения по расчету на 2013 г. составит 3041 млн. руб.

4. Отложенный спрос начал активно  реализовываться и, следовательно,  объем продаж товара увеличился.

5. Максимальную скидку (для оптовых покупателей) увеличить до 15 – 20% - дилерам, до 5 – 10% -постоянным покупателям, что позволит оживить спрос на товар. Уделить особое значение рекламе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Главная цель торгового предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.