План технического развития на предприятияя

Исходными данными для  расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

 

,

 

где - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

- цена i-го материала за единицу, руб.;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные  расходы (принимается на уровне 1,05 – 1,1);

- масса возвратных отходов,  кг, г, т;

- цена возвратных отходов,  руб.

Для комплектующих изделий  также учитываются транспортно-заготовительные  расходы. Результаты расчета оформляют в табл. 1.

 

Таблица 1. Расчет потребности  в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы	Возвратные отходы			Общие затраты
			вес	цена ед.	сумма
Ресурс 1 (сырье, материалы)
Материал 1	40	6,5	4,0	0,8	3,2	263,2
Материал 2	65	8	5,5	0,6	3,3	553
Ресурс 2 (комплектующие)	х	х	х	х	х	220
Итого	х	х	х	х	х	1036,2

 

Для изготовления изделия  требуются также вспомогательные  материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, определяют и общую сумму затрат на годовой выпуск.

 

Таблица 2. Потребности  в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента "материальные затраты"	Удельный вес в составе  элемента "материальные затраты"	Сумма, тыс. руб.
1. Сырье, материалы,  комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	73%	3108,6
2. Вспомогательные материалы,  запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	6%	186,516
3. Топливо, энергия	21%	652,806
Всего материальных затрат	100%	3947,922

 

Сырье, материалы, комплектующие  изделия занимают 73% в общей сумме  затрат ресурсов на годовой выпуск, вспомогательные материалы – 21% в общей сумме.

Объем производства продукции  в данном расчете изменяется по годам  расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определим сумму материальных затрат прямым счетом, относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Косвенные расходы невозможно или очень сложно отнести прямым счетом на себестоимость конкретного вида изделий. Это общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы. Данные статьи включают амортизацию основных средств, расходы на отопление производственных помещений и помещений управленческого, общехозяйственного назначения, оплату труда обслуживающего, управленческого и общехозяйственного персонала, административно-управленческие расходы, арендную плату за помещение и другие аналогичные затраты. Опираясь на данные аналогичных предприятий, принимаем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии – 30%. Результаты расчета отражают в табл. 3.

 

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)			На единицу продукции (при полном освоении)
	Сумма, тыс. руб.	в том числе		Сумма, тыс. руб.	в том числе
		условно-постоянные	условно-переменные		условно-постоянные	условно-переменные
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	3108,6	х	3108,6	1,04	х	1,04
2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	186,516	130,5612	55,9548	0,062	0,0434	0,0186
3. Топливо, энергия,  приобретаемые со стороны	652,806	195,84	456,966	0,218	0,0654	0,1526
Всего материальных затрат	3947,922	326,4012	3621,5208	1,32	0,1088	1,2112

 

Определение размера  первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

 

=3000*8\ 3785,6*1,2=5 (станки)

 

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт.

- годовая программа выпуска  изделий (при полном освоении  производственной мощности), шт.;

- трудоемкость работ, выполняемых  на j-м оборудовании, нормо-часов;

- коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

- эффективный фонд времени  работы оборудования j-го вида:

 

=260*2*8 ( 1-0,09)= 3785,6

 

где - число рабочих дней в году ( =260);

- число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну  или две смены). В нашем примере  двухсменный режим работы оборудования; - продолжительность рабочего дня (принимается равной 8 ч.); - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования ( - от 5 до 10%).

Расчеты оформляют в  табл. 4.

 

Таблица 4. Расчет потребности  в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, час (N*tj)	Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj)	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
Токарное 1А625	24000	3785,6	1,2	5,3	5
Фрезерное 6Р30	54000	3785,6	1,2	11,9	12
Сверлильное 2М150	30000	3785,6	1,2	6,6	7
Шлифовальное 3М132	36000	3785,6	1,2	7,9	8
Сверлильное 2М 150	21000	3785,6	1,2	4,6	5
Итого:	х	х	х	х	37

 

Определяем первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (kтр = 8 – 14%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 18%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 13 – 15%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформляют в табл. 5.

 

Таблица 5. Расчет стоимости  технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы  оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. руб.
Токарное 1А625	107,700	5	759,285
Фрезерное 6 Р 30	173,550	12	2936,466
Сверлильное 2 М150	137,100	7	1362,774
Шлифовальное 3М132	241,950	8	2748,552
Сборочное 2М 150	18,570	5	131,847
Итого:	7938,924

 

Общая потребность в  основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в табл. 6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости машин и оборудования, определенные в табл. 5, определим общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия (табл. 6).

 

Таблица 6. Структура основных фондов

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
1. Земельные участки  и объекты природопользования
1	2	3
2. Здания	31	2461,0664
3. Сооружения	11	873,28164
4. Машины и оборудование	52	4128,2404
а) силовые машины и  оборудование	4	317,55696
б) рабочие машины и  оборудование	38	3016,7911
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	3	238,16772
г) вычислительная техника	7	555,72468
д) прочие машины и оборудование	-	-
5. Транспортные средства	5	396,9462
6. Производственный и  хозяйственный инвентарь и принадлежности	1	79,38924
7. Другие виды основных  средств	-	-
Итого	100	7938,924

 

Расчет годовой стоимости  амортизационных отчислений выполняется  на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в табл. 7.

 

Таблица 7. Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Земельные участки  и объекты природопользования
2. Здания	2461,0664	3,33	82,035546
3. Сооружения	873,28164	10	87,328164
4. Машины и оборудование	4128,2404	20	825,64807
а) силовые машины и оборудование	317,55696	20	63,511392
б) рабочие машины и  оборудование	3016,7911	20	603,35822
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование	238,16772	20	47,633544
г) вычислительная техника	555,72468	20	111,14493
д) прочие машины и оборудование	-
5. Транспортные средства	396,9462	20	79,38924
6. Производственный и  хозяйственный инвентарь и принадлежности	79,38924	17	13,49617
7. Другие виды основных  средств
Итого			1913,545276

 

Расчет потребности  в трудовых ресурсах и средствах  на оплату труда

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела получают сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительностью отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф) и сложившийся показатель выполнения норм (k_вн), то численность рабочих (Ч_р):

 

.

 

Необходимо определить численность по каждой из специальностей и расчеты оформить в табл. 8.

 

 

Таблица 8. Расчет численности  основных рабочих

Профессии рабочих	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих, чел.
1. Токари	8	3000	1,2	11
2. Фрезеровщики	18	3000	1,2	25
3. Сверловщики	10	3000	1,2	14
4. Шлифовщики	12	3000	1,2	17
5. Сверлильщики	7	3000	1,2	10
Итого				77

В табл. 9 оформляют результат  расчета численности персонала.

 

Таблица 9. Расчет численности  персонала предприятия

Категория персонала	Численность, чел.	Удельный вес, %
1. Рабочие, всего
в том числе: основные рабочие	77	72
вспомогательные рабочие	14	13
2. Руководители	3	3
3. Специалисты	4	4
4. Служащие	4	4
5. Прочий персонал	4	4
Итого:	106	100

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты производственных рабочих. Если известны программа выпуска N (для второго года выпуска продукции), технологическая трудоемкость ( ), разряд работ (T), тарифная ставка ( ), то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции ( ) составит: