Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

АННОТАЦИЯ

В дипломном проекте представлены роль и задачи экономического анализа в системе управления коммерческим банком, комплексная характеристика деятельности банка, анализ качества управления пассивами, структура банковских активов, финансовые результаты деятельности коммерческого банка. Также представлена оценка основных экономически-значимых показателей банка на основе анализа его финансовой отчетности за прошедшие периоды, составление прогноза показателей ликвидности и платежеспособности с помощью метода составления авторегрессионной зависимости. Содержатся сведения о деятельности ОАО АКБ «Связь - Банк». Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе отчетности за 2013 и предыдущие годы на основе анализа его экономических показателей, в частности наиболее важных, таких как ликвидность и платежеспособность. 

Информационной базой дипломного проекта послужила финансовая и статистическая отчетность ОАО АКБ «Связь - Банк», справочные, нормативные материалы, а также специальная и экономическая литература по теме дипломного проекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Переход российских коммерческих банков на составление финансовой отчетности по международным стандартам вызвал широкую дискуссию не только по вопросам финансовой отчетности, но и по более общим вопросам анализа и оценки деятельности коммерческого банка.

Российская банковская система в современных условиях характеризуется следующими чертами:

1. развивается на фоне посткризисного роста экономики, в условиях благоприятной макроэкономической ситуации и внешнеторговой конъюнктуры;
2. имеет место экстенсивный рост самих банков. Темпы роста основных коммерческих показателей развития банковского сектора превышает темп роста российской экономики;
3. повышается социальная ответственность коммерческих банков.

Таким образом, экономическая ситуация предъявляет новые требования как к самим коммерческим банкам, так и к органам банковского надзора. Необходимы новые методы система показателей экономического анализа и оценки деятельности коммерческих банков, новые подходы к банковскому надзору. В связи с этим специалисты, работающие в банковской сфере, должны иметь соответствующую подготовку в области экономического анализа деятельности коммерческого банка. Одной из важнейших качественных характеристик высококвалифицированного специалиста коммерческого банка служит уровень его знаний по аналитическим дисциплинам.

В рыночной экономике роль финансового анализа не только усилилась, но и качественно изменилась. Это связано, прежде всего, с тем, что финансовый анализ из рядового звена экономического анализа превратился в условиях рынка в главный метод оценки состояния экономики.

Оценка финансового состояния коммерческих банков приобретает все большее значение с развитием рыночных отношений в экономике. В настоящее время результаты качественно и грамотно проведенного анализа интересуют не только руководство коммерческого банка, но и его многочисленных контрагентов. Для собственников контрольных пакетов акций и инвесторов наиболее важным критерием является эффективность вложенного капитала и его рентабельность. Но независимо от целей почти всех возможных контрагентов коммерческого банка интересует его финансовая устойчивость.

Определение границ финансовой устойчивости коммерческих банков относится к числу наиболее важных экономических проблем, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у банка средств для развития, его неплатежеспособности, и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты коммерческого банка излишними запасами и резервами.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства и сбыта услуг, финансов, инвестиций и нововведений, руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. Необходимо также аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления.

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов коммерческого банка применяют методы финансового анализа для принятия решений. Основными пользователями финансовой отчетности банка являются внешние пользователи и внутренние пользователи.

Об интересе к финансовому анализу говорит тот факт, что в последние годы появилось много публикаций, посвященных финансовому анализу, активно осваивается зарубежный опыт финансового анализа и управления коммерческими банками.

Исследования в области финансового анализа осуществляются сегодня учеными различных научных дисциплин и направлений - в рамках теории экономического анализа, финансового управления, а также, банковского дела. Отечественными аналитиками достаточно основательно разработаны задачи финансового анализа на предприятиях. При этом наибольшее внимание в работах уделяется финансовому анализу, осуществляемому на основе информации, касающейся деятельности самих предприятий. Необходимо отметить, что зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ, чаще всего, при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - его рисков, доходности клиентов, обслуживании сомнительных ссуд, дисконтировании потоков наличности, банковских слияниях. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал.

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако, комплексный подход к рассматриваемой проблеме у большинства авторов, к сожалению, отсутствует.

Актуальность темы дипломного проекта обусловлена изменениями условий функционирования коммерческого банка, которые тем или иным образом сказываются на финансовом состоянии банка и требуют отражения в системе показателей для дальнейшего анализа и прогнозирования.

Для реализации операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Если суммы банка наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточным для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств, то коммерческий банк считается ликвидным.  Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Цели и задачи дипломного проекта.

Цель дипломного проекта состоит в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе отчетности за 2013 и предыдущие годы на основе анализа его экономических показателей, в частности наиболее важных, таких как ликвидность и платежеспособность.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

- оценка основных экономически-значимых  показателей банка на основе  анализа его финансовой отчетности  за прошедшие периоды;

- изучение ряда наиболее  часто применяемых и признанных  методик анализа финансового состояния банка;

- выявление сущности и  экономической значимости финансового  анализа коммерческого банка;

- составление прогноза  показателей ликвидности и платежеспособности  с помощью метода составления  авторегрессионной зависимости.

Предметом исследования дипломного проекта является изучение наиболее эффективных и признанных методов анализа финансового состояния коммерческого банка, а предметом – анализ и прогнозирование финансовых показателей коммерческого банка.

Деятельность кредитной организации как финансового посредника является достаточно сложной. Оценить эффективность реализации всех ее взаимосвязанных целей можно лишь на основе комплексного подхода, в связи с этим в дипломном проекте освещены так же вопросы взаимосвязи внешнего и внутреннего анализа, источники получения информации для его проведения и основные направления проведения комплексного анализа.

Данный дипломный проект посвящен вопросу прогнозирования ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Эти показатели оценки финансового состояния банка заслуживают особого внимания и ставятся на первое место по степени важности для деятельности кредитного учреждения в целом. Их прогнозирование и оценка в совокупности с оценкой других показателей позволяем менеджерам адекватно оценивать деятельность кредитной организации и выявлять имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования.  
Информационной базой дипломного проекта послужила финансовая и статистическая отчетность ОАО АКБ «Связь - Банк», справочные, нормативные материалы, а также специальная и экономическая литература по теме дипломного проекта.

 

1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Роль  и задачи экономического анализа  в системе управления    коммерческим банком

Под анализом в широком смысле понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ относится к абстрактно-логическому методу исследования экономических явлений. Теоретический экономический анализ изучает экономические явления и процессы как на макроуровне, так и на микроуровне [4].

В своем развитии экономический анализ имеет достаточно большую историю, прежде всего в разработке теоретических вопросов науки. В области практического использования накопленного теоретического багажа в настоящее время наблюдается процесс переосмысления и развития.

Реформирование российской экономики, начавшееся в 90-е гг., существенно изменило аналитическую работу в коммерческих банках.

В условиях централизованно планируемой, распределительной системы, характеризующейся общественной, а по существу государственной собственностью на средства производства, директивным характером планирования, отсутствием самостоятельности предприятий в выборе стратегии своего развития, централизованной системой ценообразования, преимущественно экстенсивным путем развития промышленности и др., аналитическая работа сводилась к составлению годовых отчетов по всем направлениям производственно-хозяйственной деятельности предприятия по утвержденным формам отчетности. Главным в содержании анализа было выявление отклонений от плана, определение влияния факторов на основные плановые показатели, и разработка рекомендаций по использованию внутрипроизводственных резервов.

Реформы определили исходные предпосылки современного развития экономики:

- приватизация государственной  собственности; децентрализация управления;

- экономические принципы  управления, т.е. ориентация предпринимательской деятельности прежде всего на потребности рынка, максимальное получение прибыли, собственную инициативу;

- самостоятельность предприятий  в планировании, ресурсном обеспечении, сбыте продукции, ценообразовании, выборе стратегии конкурентной борьбы, технической политики, взаимоотношений с отечественными и зарубежными партнерами, организации аналитической работы и выборе методических подходов анализа [1].

Однако юридически закрепленные благоприятные возможности для развития частного бизнеса, предпринимательства, самостоятельности производителей не дали до настоящего времени ожидаемых результатов.

Среди факторов, оказавших негативное влияние, можно выделить следующими: неотработанность нормативно-правовой базы, регламентирующей рыночную деятельность, изменения в отношениях собственности и аренды, инфляция, высокие банковские процентные ставки и жесткие условия кредитования, несовершенство налоговой системы, низкая платежеспособность предприятий и взаимные неплатежи, а также многие другие факторы.

И все-таки, несмотря на перечисленные факторы, условия резкого снижения роли централизованного управления и минимальную поддержку государства, предприятия в период экономических реформ впервые почувствовали свою самостоятельность и высокую ответственность за результаты работы. В это время начал зарождаться рынок капитала, появилась возможность выхода на международные рынки, существенно изменилась банковская система страны.

Новые условия организации и ведения бизнеса потребовали от коммерческих банков внедрения принципиально иных способов хозяйствования, а также изменения взглядов на сущность и содержание основных функций управления, в т.ч. и на анализ. Являясь важнейшей функцией управления, анализ способствует сбору, обработке, осмыслению и пониманию информации, обеспечивает научную базу принятия решений, а также их регулирование. Бизнес-анализ стал более востребованным, чем ранее, и постепенно занимает свое достойное место в управлении коммерческим банком [2].

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:

- анализ финансовых результатов;

- анализ финансового состояния коммерческого банка;

- обобщающая оценка результатов финансового анализа.

Разделение финансового анализа на внутренний и внешний для самого коммерческого банка несколько условно, т. к. внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего и наоборот. Оба эти анализа основаны прежде всего на бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ - метод познания финансового механизма коммерческого банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности - является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.