Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь — чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.

Активами, приносящими основной доход, в российских коммерческих банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Другие активы, представляющие собой лизинг, участие в промышленном инвестировании, в деятельности других хозяйственных структур, средства, размещенные на корсчетах в банках, приносят менее значимые доходы.

Основные статьи доходов банка:

• проценты, полученные от размещения средств в ЦБ;
• проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях;
• проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам;
• доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Данные о доходах банков приводятся в их отчетах о прибылях и убытках.

Для анализа рентабельности банка чаще всего используют декомпозиционный подход, или метод фирмы «Дюпон». Суть метода состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, приходящейся на единицу собственного капитала. [5] В ходе анализа:

• производится поэтапное разложение базовых показателей рентабельности на ее составляющие;
• осуществляется детальное изучение их на каждой стадии такого разложения;
• производится сравнение величины полученных показателей с уровнем их значений, характерным для мировой банковской практики;
• определяются отклонения и выявляются причины, которые оказали непосредственное влияние на результативность деятельности коммерческого банка.

Следующей характеристикой качества активов банка является их ликвидность.

Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных. Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

Качество депозитов зависит от их стабильности. Наиболее стабильны депозиты до востребования. Открывая расчетный или текущий счет, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете. Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов [6]. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые - банк может только учитывать в своей деятельности, а последние - банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия [16]. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

К внешним факторам относятся:

1. Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

• рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);
• фискальная политика государства, т.е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности;
• операции центрального банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3. Состояние денежного рынка  и рынка ценных бумаг. Этот  фактор показывает характер перераспределения  временно свободных денежных  средств между участниками финансового  рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития  рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

4. Возможность поддержки со стороны  государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание  на то, что каждый коммерческий банк должен иметь денежные средства в центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).

6. Надежность клиентов и партнеров  банка. С одной стороны, уменьшение  счетов до востребования в  пользу срочных приводит к  повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

Внутренние факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструменты внутренней политики банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособности банка, так как каждый филиал имеет собственные средства, занимается определенными операциями, что может служить дополнительным источником средств для головного банка. В то же время специализация и разнообразие банковских услуг (как элементы внешней политики) повышает ликвидность [7].

К внутренним факторам относятся:

1. Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3. Качество и устойчивость ресурсной  базы банка.

4. Степень зависимости от внешних  источников заимствования. Чем сильнее  выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.

5. Сбалансированность активов и  пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно  наоборот.

6. Степень риска отдельных активных  операций. Означает вероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных средств.

Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:

• стратегия банка при размещении средств;
• структура и качество его кредитного портфеля;
• активность инвестирования в ценные бумаги;
• качество проводимого финансового анализа;
• состояние реального сектора экономики, государственных финансов.

Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

7. Доходность активов банка. Чем  больше доля работающих активов  в балансе банка и выше их  эффективность, доходность, тем устойчивее  финансовое состояние банка.

Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка, принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности (Кл), который определяется, как:

 

Кл = Лс/А,    (1.6)

 

где Лс — сумма денежных средств, межбанковских кредитов и  легкореализуемых ценных бумаг;

 А — совокупные  активы банка.

Платежеспособность банка характеризуется коэффициентом платежеспособности (Кпл), который рассчитывается, как:

Кпл= Ксобст/А,      (1.7)

где  Ксобст – собственные капитал банка.

 

1.5. Финансовые  результаты деятельности коммерческого  банка

 

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Существуют различные методики расчета финансовых показателей общим для различных методик является расчет финансовых показателей, в число которых входят несколько основных коэффициентов, которые можно использовать для общей оценки деятельности коммерческого банка [5]. Они представлены в таблице 1.1.

Возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия дает анализ доходов и расходов банка. Анализ банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основе полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом.

 

Таблица 1.1 - Финансовые показатели оценки деятельности

 

Наименование показателя	Расчетная  формула	Характеристика
Коэффициент прибыльности капитала, Кп	Кп=П/К, где П - прибыль; К – капитал.	Обобщающий показатель деятельности банка. Характеризует, во-первых, потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли; во-вторых, потенциал для выплаты доходов по активам клиентов и акционеров; в-третьих, показывает целесообразность вложения средств в банк, так как для его акционеров важное значение имеют сопоставление доходности капитала с аналогичными показателями других секторов экономики, выявление путей наиболее доходного размещения своих средств.
Коэффициент рентабельности активов, Кр	Кр =П/А, где А – активы.	Показывает, насколько эффективно банк использует как собственные, так и привлеченные средства, характеризует способность банка заставить активы «работать» с наибольшей отдачей.
Коэффициент достаточности капитала,  Кд	Кд=К/А,	Характеризует надежность банка, показывает степень управления банковским риском.
Коэффициент доходности активов, Ка	Ка=Д/А, где Д – доходы.	Характеризует качество активов по доходности.
Коэффициент доли прибыли в доходах, Кдп	Кдп =П/Д=(Д-Р-Н) /Д, где Р – расходы; Н – налоги.	Отражает способность банка контролировать свои расходы.