Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

 

2.2. Анализ  финансовых результатов ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

На основании статей публикуемого баланса ОАО АКБ «Связь - Банк» за исследуемый период, проведем анализ его активных операций. Исходные данные и результаты анализа сведены в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ активных операций ОАО АКБ «Связь - Банк»

№ п.п.	Наименование статьи	Значение показателей, млн. руб.		Темп роста, (I), %
		01.01.2013	01.01.2014
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства	6 296	7 505	119
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	9 579	10 002	104
2.1.	Обязательные резервы	1 653	1 841	111
3.	Средства в кредитных организациях	1 706	1 107	65
4.	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	40	161	403
5.	Чистая ссудная задолженность	131 435	163 295	124
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	61 682	67 353	109
7.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	495	495	100
8.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7 579	8 059	106
9.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 732	5 007	289
10.	Прочие активы	1 421	1 716	121
11.	Всего активов	221 470	264  206	119

Из вышеприведенной таблицы 2.1. видим увеличение объема денежных средств (I=119 %). В 4 раза увеличились финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (I=403 %). В 2 раза и более увеличились Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (I=289 %). Как видно из таблицы, общая стоимость активов выросла на 19 %.

Проведем структурный анализ активов и пассивов ОАО АКБ «Связь - Банк».

Анализ позволяет охарактеризовать направление деятельности коммерческого банка, определить его специализацию, показать роль каждого экономического контрагента в развитии операций и место банка в банковской системе. Используя формулы (1.1), (1.2), (1.3) и (1.4) первого раздела диплома рассчитаем значения показателей на 01.01.12 и 01.01.13 и сведем данные рассчитанных показателей структурного анализа в таблицу 2.2.

 

Таблица 2.2 - Значения показателей структурного анализа ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Наименование показателя	Расчетная формула	Значение
		01.01.2013	01.01.2014
Доля собственных средств (капитала,) %	П1 = К / О, К - капитал О - обязательства	17,88	16,21
Доля межбанковских кредитов в пассиве баланса, %	П2 = З / П , З - межбанковские займы П - пассивы	3,64	9,02
Доля работающих активов в общей сумме активов баланса, %	П3 = АР / А , АР - работающие активы А - активы	91,58	92,19
Соотношение «первичных резервов» (банковской наличности) и обязательств, в частности, средств клиентов, %	П4 = Н / Д , Н - банковская наличность Д - депозиты	3,8	3,9

 

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки России обязаны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Для банков, действующих в виде акционерных обществ открытого типа, каким является ОАО АКБ «Связь - Банк», норм составляет от 6,7 % и более.

По данным расчетов значение коэффициента превысило минимальную норму в 2013 году (15 %), а за год уменьшилось более 1 %.

Такое значение доли собственных средств свидетельствует о хорошем уровне ликвидности банка, связанном со снижением зависимости банка от привлеченных средств.

Доля межбанковских кредитов в пассиве банка за год уменьшилась с 3,64 % до 9,02 %. Это связано со значительным увеличением межбанковских займов. Однако, с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости, повысить ликвидность.

Доля работающих активов в общей сумме активов баланса как в 2012, так и на начало 2013 года приближается к 100 %, т.е. значительная часть активов банка является работающей, что, в свою очередь, также увеличивает ликвидность банка.

 Последний показатель  оценивает, насколько депозиты покрываются ликвидными активами в случае изъятия вкладчиками. Его значение мало и увеличилось за год всего на 1 %. Это связано с большим количеством размещенных клиентами средств в ОАО АКБ «Связь - Банк», а значит с привлекательностью банка для клиента. Однако, судя по увеличению капитана банка, в перспективе он может увеличить количество наличных средств, тем самым поднять значение рассматриваемого коэффициента, если посчитает этот шаг необходимым.

Итак, используя данные бухгалтерского баланса, мы рассчитали и проанализировали каждый из структурных показателей ОАО АКБ «Связь - Банк».

 Что же касается  общей картины структуры банка, самое явное увеличение значения  и количества операций банка  наблюдается в области межбанковских  кредитов. Так как доля собственных средств достаточна и стабильна, и доля вкладов клиентов значительна, банк, завоевав необходимое доверие вкладчиков, уделил особое внимание развитию кредитной политики, о чем и свидетельствует проведенный анализ.

Кредитные риски, как известно, основной фактор, дестабилизирующий финансовое состояние кредитных организаций. Они представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга и процентов по нему в сроки, установленные условиями договора (т.е. риски невозврата заемщиками выданных им ссуд).

В первом разделе диплома кредитный риск (d) описан формулой (1.5).

Для ОАО АКБ «Связь - Банк» исходные данные для определения кредитного риска и его значение приведении в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Определение кредитных рисков ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Показатель	Значение
	01.01.2013	01.01.2014
Чистая ссудная задолженность, S, млн. руб.	131 435	163 295
Резерв на возможные потери по ссудам, R, млн.руб.	5 865	6 133
d = (S-R)/S, отн. ед.	0,96	0,96

 

Чем ближе к единице значение коэффициента, тем выше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности.

Как видно из таблицы 2.3 значение d ОАО АКБ «Связь - Банк» в на начало 2013 и 2014 гг. очень близко к единице, что говорит о высоком качестве кредитного портфеля банка и правильно выбранной кредитной политике.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка, принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициент ликвидности (Кл), который определяется по описанной в первом разделе формуле (1.6).

 

Таблица 2.4 - Определение коэффициента ликвидности ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Показатель	Значение
	01.01.2013	01.01.2014
Ликвидные средства, Лс, млн. руб.	69 262	75 412
Активы, А, млн. руб.	221 470	264 206
Кл = Лс/А отн. ед.	0,313	0,285

 

Как видно из таблицы 2.4. коэффициент ликвидности ОАО АКБ «Связь - Банк» незначительно уменьшился к началу 2014 года. Это связано с большим приростом активов банка. Однако, в целом, уровень ликвидности довольно стабильный и находится на среднем уровне, т.е. примерно половину активов банк может легко трансформировать в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств, при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.

Если ликвидность предприятия показывает способность выполнять краткосрочные текущие обязательства, то платежеспособность - это способность предприятия выполнять (погашать) все свои внешние долги как краткосрочные, так и долгосрочные. Этот показатель наиболее точно показывает вероятность банкротства. Коэффициент платежеспособности (Кпл.) рассчитывается по формуле (1.7) как отношение собственного капитала к активам.

 

Таблица 2.5 - Определение коэффициента платежеспособности ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Показатель	Значение
	01.01.2013	01.01.2014
Собственные средства, Ксобст, млн. руб.	36 263,67	39 492,09
Активы, А, млн. руб.	221 470	264 206
Кпл= Ксобст/А, отн. ед.	0,164	0,149

 

Из таблицы 2.5. видно, что коэффициент платежеспособности ОАО АКБ «Связь - Банк» уменьшился к началу 2014 года. Это связано с тем, что наряду с увеличением активов увеличился размер капитала банка и доли собственных средств в нем (таблица 2.2).

В различных методиках анализа деятельности коммерческого банка существует ряд основных, наиболее часто применяемых показателей. Их расчетные формулы представлены в таблице 1.1. Представим рассчитанные значения коэффициентов на 01.01.13 и 01.01.14 в таблице 2.6., а также наглядно на диаграмме (рис. 2.1).

Таблица 2.6 - Расчет основных показателей оценки деятельности ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Показатель	Значение, отн. ед.
	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент прибыльности капитала, Кп	0,032	0,091
Коэффициент рентабельности активов, Кр	0,005	0,014
Коэффициент достаточности капитала, Кд	0,164	0,149
Коэффициент доходности активов, Ка	0,046	0,028
Коэффициент доли прибыли в доходах, Кдп	0,116	0,480

 

 

Рисунок 2.1. - Сравнительная характеристика основных показателей оценки деятельности ОАО АКБ «Связь - Банк»

Обобщающим показателем деятельности банка является коэффициент прибыльности капитала. Он характеризует, во-первых, потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли; во-вторых, потенциал для выплаты доходов по активам клиентов и акционеров; в-третьих, показывает целесообразность вложения средств в банк. За представленный период значение данного коэффициента значительно увеличилось с 0,032 до 0,091 отн. ед., что свидетельствует о значительном повышении привлекательности банка для акционеров.

Увеличение коэффициента рентабельности активов показывает улучшение способности банка эффективно использовать как собственные, так и привлеченные средства.

Судя по значениям коэффициента достаточности, к 01.01.14 надежность банка немного понизилась, это говорит о том, что степень управления банковскими рисками нужно корректировать для наибольшей эффективности, что ведет к увеличению доверия клиентов; средства клиентов в значительной степени увеличились по сравнению с прошлым годом.