Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

Уменьшение коэффициента доходности активов наименее выражено, по сравнению с другими коэффициентами. Однако можно заметить незначительное ухудшение качества активов банка по сравнению с прошлым годом.

И последний показатель, коэффициент доли прибыли в доходах, увеличился в значительной степени, а значит, банк всецело контролирует все статьи своих расходов.

В целом, по первоначальным данным анализа, можно сказать о явном улучшении качества управления и деятельности банка по сравнению с предыдущим периодом.

Для следующего анализа была применена методика В. Кромонова. В данной методике используются 6 коэффициентов.

Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она не учитывает некий “политический” вес банка в обществе). Тем не менее, методика является самой открытой и доступной, что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективными данными.

В основу методики заложен следующий алгоритм:

1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;
2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;
3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;
4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым “весом”;
5. Текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования банка;
6. Банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.

Для составления общей формулы надежности банка используется понятие оптимального банка, т.е. удовлетворяющего основным критериям надежности и имеющего следующие нормативные (критериальные) уровни коэффициентов:

К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3.

 

Таблица 2.7 - Расчет основных коэффициентов по методике Кромонова ОАО АКБ «Связь - Банк»

 

Показатель	Нормативное значение	Значение, отн. ед.
		01.01.2013	01.01.2014
Генеральный коэффициент надежности (К1)	1	0,18	0,16
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)	1	0,34	0,31
Кросс-коэффициент (К3)	3	1,27	1,28
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)	1	1,30	1,17
Коэффициент защищенности капитала (К5)	1	0,05	0,13
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6)	3	1,91	2,08

 

Рисунок 2.2. - Сравнительная характеристика коэффициентов Кромонова ОАО АКБ «Связь - Банк»

Рисунок. 2.3. - Сравнительная характеристика коэффициентов Кромонова ОАО АКБ «Связь - Банк» с нормативными значениями

Генеральный коэффициент надежности, К1 = К / Ар, показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива. Этот коэффициент представляет наибольший интерес для кредиторов банка.

Рассчитанный коэффициент показывает, что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом банка на 18% на начало 2013 года и на 16% на начало 2014 года, то есть лишь пятая часть возможных убытков в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива будет покрываться собственным капиталом. По методике Кромонова данный коэффициент должен быть больше или равен 1. В целях повышения интегрального индекса надёжности и приближения значения данного показателя к 1, необходимо либо увеличивать размер собственных средств, либо сокращать величину работающих активов, а, следовательно, снижать объёмы кредитования, вложений в корпоративные ценные бумаги, иные операции, приносящие доходы.

Коэффициент мгновенной ликвидности, рассчитанный по данным отчетности банка, также не соответствует установленному методикой уровню. Это означает, что средства на расчетных счетах клиентов не могут быть полностью обеспечены ликвидными активами, а покрывают лишь на 34% на начало 2013 года и на 31% на начало 2014 года.

Кросс-коэффициент показывает, что банк практически все обязательства использует для кредитования клиентов. Однако данный коэффициент также не соответствует установленному данной методикой нормативу, то есть обязательства банка должны почти в три раза превышать работающие активы.

Генеральный коэффициент ликвидности соответствует рекомендуемому уровню на начало 2013 и 2014 гг. Данный коэффициент показывает, что банк способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок – срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

Коэффициент защищенности капитала по методике Кромонова должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для банка значительно ниже предложенного уровня. Это показывает, что банк незначительную долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли не соответствует норме. Однако наблюдается небольшой рост в динамике, и показатель приближается к нормативу. Это показывает недостаточную эффективность работы банка – способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций.

 

Таблица 2.8 - «Потери» ОАО АКБ «Связь - Банк»

Показатель	01.01.13		01.01.14
	Значение, отн. ед.	Удельный вес, %	Значение, отн. ед.	Удельный вес, %
ПК1	36,95	50,48	37,70	50,18
ПК2	13,17	18,02	13,81	18,38%
ПК3	17,30	23,67	17,17	22,85
ПК4	-4,48	-6,13	-2,52	-3,35
ПК5	4,74	6,49	4,35	5,79
ПК6	5,47	7,48	4,62	6,15
Итого	73,10	100	75,13	100

 

Все коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, поэтому каждый из них получил в общей формуле надежности банка свой удельный вес. Коэффициенты, используемые в методике, делятся на две группы: коэффициенты надежности и коэффициенты ликвидности. Группе надежности придан вес, равный 65% (К1, К3, К5, К6). Вес коэффициентов ликвидности (К2 и К4) составляет 35%.

К1 = 45%,   К2 = 20%,   К3 = 10%,   К4 = 15%,   К5 = 5%,   К6 = 5%.

Генеральный коэффициент надежности является наиболее важным в оценке деятельности банка, его удельный вес в общем индексе надежности составляет 45 %, поэтому даже незначительный рост является хорошим результатом. Условно “потери” банка от сложившегося уровня К1 можно рассчитать, как:

 

 Потери на 01.01.13 = ПК1 = (1 - 0,18) · 45 = 36,95 пункта,

 Потери на 01.01.14 = ПК1 = (1 - 0,16) · 45 = 37,70 пункта.

 

В целях повышения интегрального индекса надёжности и приближения значения данного показателя к 1, необходимо либо увеличивать размер собственных средств, либо сокращать величину работающих активов, а, следовательно, снижать объёмы кредитования, вложений в корпоративные ценные бумаги, иные операции, приносящие доходы.

Коэффициент мгновенной ликвидности, К2 = ЛА / ОВ, показывает, насколько банк в данный момент способен за счет своих ликвидных активов (за счет их быстрой реализации) выполнить свои текущие обязательства. Значение этого коэффициента практически не изменилось за год.

Кросс-коэффициент, К3 = СО / Ар, показывает обеспеченность работающих активов ресурсной базой банка. Рекомендуемое значение - 3, фактическое: 1,27 и 1,28 отн. ед.. При рейтинговом весе 10, “потери” банка составляют: на 01.01.13 – 17,30; на 01.01.14 – 17,17 отн. ед.. Из анализа данного коэффициента следует, что банк имеет либо недостаточный уровень суммарных обязательств, либо работающие активы избыточны. Полученный результат говорит о том, что банк допускает избыточный риск (из определения кросс-коэффициента) при использовании заёмных средств. Из чего следует, что во избежание сокращения доходной базы (Ар) следует увеличить общий объём привлечения (СО).

Генеральный коэффициент ликвидности, К4 = (ЛА + ЗК) / СО, показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями, характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок. Генеральный коэффициент ликвидности соответствует рекомендуемому уровню на начало 2013 и 2014 гг. Данный коэффициент показывает, что банк способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок – срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.

Коэффициент защищенности капитала, К5 = ЗК / К, показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, материальные ценности и оборудование. Как видно, значения коэффициентов предельно малы.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли, К6 = К / УФ, показывает отношение собственных ресурсов банка к средствам, которые внесли учредители. Наряду с эффективностью работы банка К6  характеризует независимость банка от отдельных учредителей.

Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка.

Полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить отклонение. Затем данные соотношения умножаются на соответствующий удельный вес и суммируются.

Рассчитаем итоговый показатель по данным банка ОАО АКБ «Связь - Банк» (максимальное значение данного показателя 100).

Исходя из рассчитанных значений шести коэффициентов Кромонова, рассчитаем по формуле (1.8) интегральный индекс надежности N на оба расчетных периода:

 

N01.01.13 = 34,23 отн. ед.,

N01.01.14 = 32,60 отн. ед.

 

Целью стремлений любого работающего банка должно быть, как можно большее приближение расчетных величин к «идеально надёжному» банку.

Итоговый показатель надежности по методике Кромонова снижается на начало 2014г. по сравнению показатель надежности на начало 2013г., что вызвано, главным образом снижением показателей ликвидности.

Целью стремлений любого работающего банка должно быть, как можно большее приближение расчетных величин к «идеально надёжному» банку.

Исходя из проведённых расчетов, ОАО АКБ «Связь - Банк» имеет «потери», представленные в таблице 2.8. в процентном соотношении, повлекшие за собой не высокое значение интегрального показателя надёжности. Как видно из таблицы 2.8., больше всего банк теряет на генеральном коэффициенте надежности, т.к. при его удельном весе 45 %, превышают на 50,48 %. Основные показатели, повлиявшие на такой результат, это суммарные обязательства, которые, несмотря на активный рост в отчетном периоде, все же недостаточны для обеспечения работающих активов ресурсной базой. Судя по генеральному коэффициенту надежности, следует сократить число работающих активов для достижения наибольшей надежности банковской деятельности. 

Между тем, проведенные расчеты показывают недостатки существующего в России методологического аппарата, на которые хотелось бы обратить особое внимание.

Во-первых, банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт, но получить оценку его надежности можно только при сравнении его с прочими банками, что не всегда бывает возможно сделать, обладая ограниченным запасом времени и информации.

Во- вторых, некоторые коэффициенты вызывают сомнения в их экономической логике, что объясняет невозможность практического выполнения их критериальных значений. Так, например, коэффициент генеральной надежности представляет собой показатель, противоречащий природе банка. Соотношение собственного капитала и рисковых активов, равное единице, предполагает размещение банком в доходоприносящие операции только собственного капитала, однако остается непонятным, как должны размещаться привлеченные ресурсы по мнению авторов методики. Также спорным является коэффициент защищенности капитала. Он подразумевает, что весь капитал должен быть инвестирован в материальные ценности и недвижимость. По логике создателей методики получается, что если банк вкладывается в недвижимость за счет привлеченных средств, то этот коэффициент приобретает значение больше 1. Однако вложения в недвижимость не являются доходными.

В-третьих, методика не учитывает регионального аспекта деятельности банков, что очень важно при высоком уровне диспропорций развития банковского сектора. Поэтому данную методику можно доработать взвешивающим показателем финансового развития региона.