Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

 

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление степени зависимости показателей финансовых результатов банковской деятельности от влияния различных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
• сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Положительная оценка уровня прибыльности дается в том случае, если сложилась тенденция ее роста в основном за счет процентной маржи и непроцентных доходов. 

Негативный вывод о прибыльности банка может быть сделан, если положительные тенденции роста прибыли связаны в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг, с непредвиденными доходами, а также с отсрочками по уплате налогов.  

Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод связан с понятием рентабельности. Рентабельность коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того, чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень отдачи уставного фонда. Однако уставной фонд банка, как и многие другие показатели его деятельности (например, размер собственных и привлеченных средств, размер кредитных вложений и т.д.), имеет в течение года значительные колебания. Поэтому более правильным является их применение не на определенную дату, а использование средних за период значений [21].

Другим показателем, характеризующим эффективность как активных операций, так и всей деятельности коммерческого банка, является соотношение валовой прибыли и активов коммерческого банка. Для расчета эффективности активных операций коммерческого банка используется не моментальное, а среднее значение величины активов банка.

Еще одним показателем, характеризующим рентабельность деятельности коммерческого банка является соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка.

Другими словами, он показывает, какая часть доходов банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

В экономической литературе финансовое состояние банка часто сводится к понятиям надежности и устойчивости. Для оценки этих параметров используется рекомендованная Центральным Банком Российской Федерации методика В. Кромонова. В данной методике используются 6 коэффициентов. Они представлены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2 - Методика Кромонова

 

Наименование коэффициента	Нормативное значение	Расчетная формула	Характеристика
Генеральный коэффициент надежности,  К1	К1 = 1	К1 = К / Ар, где К — размер собственного капитала банка; Ар — размер работающих активов.	Показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива.
Коэффициент мгновенной ликвидности,  К2	К2 =1	К2 = ЛА / ОВ, где ЛА — ликвидные активы, включающие рублевые и валютные средства на корреспондентских счетах банка, наличные средства в кассе, резервы в Центральном Банке Российской Федерации.	Показывает, насколько банк в данный момент способен за счет своих ликвидных активов (за счет их быстрой реализации) выполнить свои текущие обязательства по пассиву (по обязательствам, которые могут быть востребованы в данный момент).
Кросс-коэффициент, К3	К3 =3	К3 = СО / Ар, где СО — суммарные обязательства банка (привлеченные средства).	Показывает отношение всех обязательств банка к сумме предоставленных ссуд, обеспеченность работающих активов ресурсной базой банка.
Генеральный коэффициент ликвидности, К4	К4 =1	К4 = (ЛА + ЗК) / СО, где ЗК — защищенный капитал: основные средства банка, за исключением нематериальных активов; активные остатки группы счетов капитальных вложений; драгоценные металлы.	Показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями, характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно короткий срок.

Продолжение таблицы 1.2

Коэффициент защищенности капитала, К5	К5 =1	К5 = ЗК / К	Показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, материальные ценности и оборудование.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли, К6	К6 =3	К6 = К / УФ, где УФ — уставный фонд (капитал) банка — сумма выпущенных и оплаченных акций, включая переоценку валютной части	Показывает отношение собственных ресурсов банка к средствам учредителей.

 

При составлении рейтинга банков по данной методике используется также коэффициент, получивший название «Фильтр Кромонова», равный отношению общего размера капитала банка к его положительной части. Все банки с коэффициентом менее 0,1 (или «проевшие» за счет убытков капитал более чем на 90%) из рейтинга исключаются. Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющий следующие характеристики:

1. объем выданных ссуд не превышает собственный капитал;
2. средства на расчетных счетах его клиентов полностью обеспечены ликвидными активами;
3. риску подвергается не более трети всех доверенных банку средств;
4. совокупные обязательства банка обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и материальными ценностями;
5. капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;
6. сумма средств, направленная на развитие банка, в три раза превышает взносы учредителей.

 Все коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, поэтому каждый из них получил в общей формуле надежности банка свой удельный вес. Коэффициенты, используемые в методике, делятся на две группы: коэффициенты надежности и коэффициенты ликвидности. Группе надежности придан вес, равный 65% (К1, К3, К5, К6). Вес коэффициентов ликвидности (К2 и К4) составляет 35%.

К1 = 45%,   К2 = 20%,   К3 = 10%,   К4 = 15%,   К5 = 5%,   К6 = 5%.

Общая формула надежности коммерческого банка по данной методике выглядит следующим образом:

N = (К1/1)×45 + (К2/1)×20 + (К3/3)×10 + (К4/1)×15 + (К5/1)×5 + (К6/3)×5. (1.8)

 

Выводы по первому разделу

 

В первом разделе дипломного проекта рассмотрены основные задачи экономического анализа в коммерческом банке. Несмотря на то, что финансовый анализ является элементом общего экономического анализа деятельности организации, для банков данные понятия являются практически равнозначными. В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу. Поэтому информационной базой финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в его финансовом управлении. Источники необходимой для анализа информации так же приведены в первом разделе.

Анализ проводится по разным направлениям и имеет множество аспектов, что видно из освещенных в разделе, наиболее часто применяемых методик анализа финансовых результатов деятельности банка. Вместе с тем результаты анализа финансового состояния банка должны всегда сопоставляться с данными анализа его ликвидности. Известно, что показатели прибыльности и ликвидности банка обычно имеют разнонаправленный характер. Поэтому у руководства банка может возникнуть вопрос: какие значения показателей, характеризующих деятельность банка, являются наиболее важными? В этом случае, как правило, критерием эффективности деятельности банка будет признано обеспечение максимальной нормы прибыли при одновременном выполнении всех экономических нормативов, установленных Банком России. 

 

2. АНАЛИЗ  АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО АКБ «СВЯЗЬ - БАНК» ЗА 2012 – 2013 ГГ.

2.1. Характеристика деятельности ОАО АКБ «Связь - Банк»

Связь-Банк основан в 1991 году. Сегодня Связь-Банк – это универсальный кредитно-финансовый институт, география присутствия которого охватывает 52 субъекта Российской Федерации. Региональная сеть Банка включает Головной офис в Москве, 51 филиал, 88 дополнительных, операционных и мини-офиса, 51 из которых расположен в отделениях почтовой связи.

Главный акционер Связь-Банка – Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», которой принадлежит 99,4666% акций Банка.

Ключевыми направлениями деятельности Связь-Банка являются обслуживание юридических и физических лиц, организация долгового финансирования, международный бизнес: работа на международных финансовых рынках, торговое и структурное финансирование, внешние заимствования.

Банк плодотворно сотрудничает с предприятиями крупного, среднего и малого бизнеса, осуществляющими свою деятельность во всех сегментах российской экономики, эффективно взаимодействует с организациями отрасли связи, в том числе ФГУП «Почта России», энергетической отрасли, а также активно развивает обслуживание физических лиц.

К приоритетным задачам Банка относятся кредитование реального сектора экономики, в том числе предприятий малого и среднего бизнеса.

Выбрав обслуживание населения одним из важнейших курсов своего развития, Связь-Банк ставит перед собой масштабные задачи по завоеванию значимых позиций на рынке за счет активного развития розничных операций, в частности, привлечения средств во вклады, ипотечного и потребительского кредитования и повышения доступности банковских услуг для широких слоев населения.

Связь-Банк активно работает на рынке капитала и является участником торгов ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа», ЗАО «Фондовая биржа ММВБ», ОАО «Фондовая биржа «Российская Торговая Система», ЗАО «Санкт-Петербургская Валютная Биржа». Банк плодотворно взаимодействует с крупнейшими российскими и западными инвестиционными банками.

В корреспондентскую сеть Банка входит более чем 100 иностранных и российских финансовых институтов, в числе которых: The Bank of New York (Нью-Йорк), JPMorgan Chase Bank (США), Commerzbank AG (Германия), Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG (Австрия), VTB Bank (Германия) AG (Франкфурт), Sumitomo Mitsui Banking Corporation (Токио), Credit Suisse (Цюрих), Внешэкономбанк, АК Сбербанк России (ОАО), Банк ВТБ (ОАО), «Россельхозбанк» (ОАО), «Юникредитбанк» (ЗАО), АКБ «Банк Москвы» (ОАО), АКБ "ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК" (ОАО), "НОМОС-БАНК" (ОАО), ЗАО «Райффайзенбанк» (ЗАО), Банк Зенит (ОАО) и другие.

Рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило Связь-Банку долгосрочный рейтинг дефолта эмитента (Issuer Default Rating, или IDR) в иностранной и национальной валюте на уровне «BB», краткосрочный рейтинг IDR на уровне «B», индивидуальный рейтинг на уровне «D/E», рейтинг поддержки «3» и национальный долгосрочный рейтинг на уровне «AA-(rus)». Перспективы для долгосрочных рейтингов IDR и национального долгосрочного рейтинга стабильные.

Служба кредитных рейтингов Standard & Poor's присвоила Банку кредитные рейтинги контрагента – долгосрочный «ВВ» и краткосрочный «В». Прогноз изменения рейтингов – «Негативный», рейтинг по национальной шкале «ruAA».

23 января 2014 года Standard & Poor's назвало Связь-Банк в числе 13 системно значимых российских банков, имеющих рейтинг S&P.  
По данным «Интерфакс-ЦЭА» на 1 января 2014 года, Связь-Банк занимает 22  место среди 100 крупнейших банков России по основным финансовым показателям. По данным Центрального Банка Российской Федерации Связь-Банк входит в список 30 крупнейших банков России.

Генеральная лицензия Банка России №1470. Свидетельство о включении Банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов №738.

В 2012 году Связь-Банк запустил новую услугу для корпоративных клиентов «Гарантированный перевод в долларах США».

Банк разработал специальный потребительский нецелевой кредит для военнослужащих с процентной ставкой от 12,9% годовых.

В апреле Связь-Банк разместил в полном объеме облигационные займы серии 04-05 на сумму 10 млрд рублей со сроком обращения 10 лет.

В 2013 году Банк предложил клиентам-физическим лицам открывать срочные банковские вклады через собственную Систему Интернет-банкинга «Мегапэй».

Связь-Банк в четвертый раз вошел в число 100 крупнейших российских банков по версии русского издания Forbes (23 место топ-листа в группе с высокой надежностью).

Связь-Банк ввел новую линейку срочных вкладов «Коллекция вкладов «Избранное» для VIP-клиентов.

Банк начал реализацию совместного федерального проекта по оборудованию отделений Почты России терминалами для бесконтактной оплаты картами.

Связь-Банк снизил процентные ставки по ипотечным программам на покупку жилой недвижимости как на первичном, так и на вторичном рынках. Банк вошел в пятерку крупнейших ипотечных банков в I полугодии 2013 года по данным агентства «РБК. Рейтинг» по состоянию на 1 июля 2013 года. Банк занял 11 место в рейтинге самых устойчивых банков в первом полугодии 2013 года по данным «Национального рейтингового агентства». Связь-Банк назван одним из лидеров среди банков по выдаче ипотечных кредитов населению России, по словам первого вице-премьера Игоря Шувалова [17].