Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

С помощью структурного анализа устанавливается соотношение между отдельными группами в активе и пассиве баланса. В ходе анализа выявляется и оценивается удельный вес каждой группы пассива и актива баланса и отдельных операций в общем итоге баланса, что определяет значимость и роль каждой операции для банка. Анализ позволяет охарактеризовать направление деятельности коммерческого банка, определить его специализацию, показать роль каждого экономического контрагента в развитии операций и место банка в банковской системе.

При структурном анализе баланса банка рассчитываются следующие структурные показатели:

1. Доля собственных средств (капитала): 

 

П1 = К / О ,    (1.1)

 

где К - капитал; О - обязательства.

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки России обязаны поддерживать в соответствии с установленным нормативом в размере:

1. 1/25 (4 %) для коммерческих банков, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков;
2. 1/20 (5 %) для прочих коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ закрытого типа;
3. 1/15 (6,7 %) для прочих коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ открытого типа.

Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств; во-вторых, показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

2. Доля межбанковских кредитов в пассиве баланса:

 

П2 = З / П ,    (1.2)

 

где З - межбанковские займы; П - пассивы.

Как правило, положительно оценивается небольшая доля кредитов, полученных у других банков, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы. В то же время, с точки зрения ликвидности, эти привлеченные средства относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости повысить ликвидность, т.е. отношение межбанковских кредитов к пассивам характеризует управляемость ресурсами.

3.Доля работающих активов в общей сумме активов баланса:

 

П3 = АР / А ,       (1.3)

 

где АР - работающие активы; А - активы.

К работающим активам относятся:

• кредиты предприятиям, организациям, населению;
• вложения в ценные бумаги.

4. Соотношение «первичных резервов» (банковской наличности) и обязательств, в    частности, средств клиентов:

 

П4 = Н / Д ,       (1.4)

 

где Н - банковская наличность; Д - депозиты. 

Этот показатель оценивает ликвидность банка, определяя насколько депозиты покрываются ликвидными активами в случае изъятия вкладчиками.

Таким образом, имея опубликованный баланс коммерческого банка, можно в общих чертах охарактеризовать структуру активных и пассивных операций, определить структурные показатели, которые характеризуют надежность, ликвидность и эффективность работы банка [11].

 

1.3. Анализ  качества управления пассивами

 

Анализ финансового состояния банка как правило начинают с изучения эффективности управления его пассивами, поскольку активные операции по размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций по привлечению ресурсов.

Капиталом банка является его имущество, свободное от обязательств. Капитал является источником финансовых ресурсов коммерческого банка. При этом он представляет особую форму банковских ресурсов: носит постоянный и безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональное назначение, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит основой всей деятельности коммерческого банка.

Собственный капитал банка включает средства, внесенные его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределенную прибыль, т.е. представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, которые должны обеспечивать экономическую самостоятельность и стабильность банковской деятельности. Однако элементы собственного капитала обладают защитными свойствами в различной степени, что и обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала (базового, первого уровня) и дополнительного капитала (второго уровня).

В соответствии с международными требованиями капитал первого уровня (стержневой, или базовый) состоит из:

• оплаченного акционерного капитала (полностью оплаченные простые акции);

• срочных и бессрочных некумулятивных привилегированных акций (кумулятивными привилегированными акциями называются акции, по которым уставом общества установлено, что невыплаченный или не полностью выплаченный по ним дивиденд, размер которого определен уставом, накапливается и выплачивается не позднее установленного срока; если уставом общества такой срок не установлен, привилегированные акции не являются кумулятивными);

• раскрытых (опубликованных) резервов, установленных в законодательном порядке, а также эмиссионных доходов;

• нераспределенного остатка прибыли прошлых лет;

• обыкновенных акций дочерних компаний банка, оплаченных третьими лицами-участниками.

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) включает в себя:

• скрытые и общие резервы; к общим относят резервы, создаваемые для переоценки активов в случае колебаний курсов валют, по ценным бумагам, по непредвиденным убыткам, возможным в будущем, в случае обесценения активов (в пределах 1,5-2 % сумм активов, взвешенных по степени их риска); под скрытыми понимаются только такие резервы, которые хотя и являются непубликуемыми, тем не менее вошли в счет прибылей и убытков и были приняты к рассмотрению органами банковского надзора;

• бессрочные привилегированные акции (подлежащие и не подлежащие выкупу);

• субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции (долгосрочные облигации, погашаемые при ликвидации банка в числе предпоследних, за ними уже следует погашение простых акций);

• бессрочные и срочные субординированные обязательства.

Понятие достаточности (или адекватности) капитала банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [15]. При этом размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать — с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском, ссудами и инвестициями, депозитами или другими показателями.

 

1.4. Структура банковских активов

 

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.

Анализ активных операций — это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Качественное управление активами банка — процесс сложный и многоаспектный.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности. 

Виды активов банка в публикуемом балансовом отчете:

• денежные средства;
• средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации;
• обязательные резервы;
• средства в кредитных организациях;
• чистые вложения в торговые ценные бумаги;
• чистая ссудная задолженность;
• чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые для погашения;
• чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
• основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

Основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность, затем идут средства в кредитных организациях.

Такая статья баланса, как «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», непосредственно зависит от коммерческого банка и является результатом его договорных отношений с Центральным банком Российской Федерации. Статья «Средства в кредитных организациях» практически всегда присутствует в балансах банков в силу производственной необходимости поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями [12].

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты (ссудная и приравненная к ней задолженность). Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов.

Такие статьи активов, как «Торговые ценные бумаги», «Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения», «Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» появились в балансах российских банков не так давно, в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Данные статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банками в разных целях — для получения спекулятивных или долгосрочных доходов, для поддержания необходимого уровня ликвидности, для участия в других организациях и контроля их деятельности, для минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка. Пока доля этих статей в структуре российских банков не очень высока.

 После ознакомления с общей структурой активов банка переходят к следующему этапу анализа их качества — изучению и оценке активов с точки зрения присущего им риска.

Кредитный риск – риск того, что банк понесет убытки вследствие неисполнения его клиентами или контрагентами своих договорных обязательств. Управление кредитным риском включает первичную оценку и последующий мониторинг уровня кредитного риска, присущего как отдельным заемщикам (контрагентам) Банка (в том числе группам взаимосвязанных заемщиков (контрагентов), так и активам Банка в целом. Процесс принятия Банком решений о возможности проведения операций, подверженных кредитному риску, строго регламентирован. В Банке функционируют коллегиальные органы (комитеты), в задачи которых входит установление лимитов кредитного риска на заемщиков (контрагентов) Банка и их распределение по видам проводимых операций. Для снижения кредитного риска в Банке применяются процедуры администрирования активных операций, представляющие собой комплекс последовательных действий, выполняемых на различных этапах проведения операций, подверженных кредитному риску. Данные процедуры распространяются в равной степени, как на балансовые, так и на внебалансовые (условные обязательства кредитного характера) финансовые инструменты. Процедуры принятия решений о проведении операций, подверженных кредитному риску, регламентированы [14]. Установление лимитов кредитного риска, а также принятие решений о выдаче кредитов или осуществлении других вложений входит в компетенцию Кредитного комитета Банка (часть полномочий Кредитного комитета Банка делегирована Малому кредитному комитету Банка и кредитным комитетам филиалов Банка). Правление Банка утверждает общую кредитную политику, а также принимает решения о возможности проведения крупных сделок. Кредитный комитет Банка разрабатывает меры по реализации кредитной политики в части операций коммерческого и розничного кредитования, утверждает процедуры оценки кредитного качества заемщиков и уровня возвратности размещенных средств, принимает решения по формированию структуры кредитного портфеля Банка, осуществляет мониторинг качества кредитного портфеля, разрабатывает меры по реализации кредитной политики в части операций на финансовых рынках, устанавливает лимиты кредитования, устанавливает лимиты кредитного риска на контрагентов Банка на денежном рынке и эмитентов ценных бумаг, принимает решения о выдаче (пролонгации) кредитов, устанавливает лимиты полномочий по выдаче кредитов для обособленных структурных подразделений (филиалов) Банка, принимает решения по вопросам, связанным с управлением проблемной задолженностью (в том числе о необходимости реструктуризации ранее выданных кредитов, реализации предоставленного обеспечения, применения принудительных мер взыскания).

Банком разработаны процедуры оценки кредитного качества заемщиков и контрагентов, предусматривающие анализ делового и финансового рисков, анализ достаточности денежных потоков заемщика (контрагента) для обслуживания кредитных обязательств, учет других факторов риска. Определение окончательной величины кредитного риска производится с учетом оценки уровня возвратности средств, в том числе предоставленного заемщиком (контрагентом) обеспечения (его качества, ликвидности, достаточности). Для заемщиков - физических лиц разработаны скоринговые карты, дифференцированные по видам кредитных продуктов.

Основными видами обеспечения, принимаемого Банком, являются залог ликвидных активов и гарантии (поручительства) собственников бизнеса. Обязательным требованием является страхование предмета залога в согласованной с Банком страховой организации [16]. Рыночная стоимость обеспечения оценивается независимыми оценочными компаниями, удовлетворяющими требованиям Банка. В случае недостаточности обеспечения заемщику, как правило, выставляется требование о необходимости предоставления дополнительного обеспечения.

Можно также описать кредитный риск (d) при помощи следующего выражения:

d = (S-R)/S    (1.5)

 

где S — суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;

  R — резерв на возможные потери по ссудам.

Чем ближе к единице значение коэффициента, тем выше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности.

Поскольку кредитный риск является одним из основных рисков коммерческого банка, его анализу и оценке должно уделяться особое внимание при управлении финансовыми рисками.

В целом риски, связанные с кредитными операциями, снижаются при:

• регламентации процедур принятия решений о выдаче кредитов и контроля за движением кредитных ресурсов;
• диверсификации портфеля кредитов по объемам кредитования, числу заемщиков, регионам, срокам, видам кредитов, способам обеспечения;
• регулярном проведении анализа кредитуемой отрасли;
• создание дополнительных резервов;
• страховании кредитов через страховые компании, в основном за счет ссудополучателей;
• лимитировании процентного риска, объемов выдачи ссуд, сроков и т.д.;
• использовании плавающих кредитных ставок;
• привлечении достаточного обеспечения;
• проведении анализа и мониторинга состояния кредитоспособности заемщика;
• наличии систем раннего выявления проблемных кредитов и стратегий по их «спасению».

Кроме рисков к числу других важнейших признаков качества активов следует отнести их доходность (рентабельность).