Прогнозирование ликвидности и платежеспособности банка

Это связано, прежде всего, с реальной возможностью коммерческого банка управлять денежным оборотом, формировать и использовать финансовые ресурсы, что позволяет предвидеть возможность возникновения кризисной ситуации и исключить риск банкротства. Увеличение пользователей финансовых отчетов, среди которых: предприятия-партнеры, филиалы и дочерние предприятия, банки и другие инвестиционные институты, налоговые службы и страховые организации, персонал предприятия и руководство, и, наконец, государство также способствовало этому процессу. Качество принимаемых ими решений по оптимизации своих интересов напрямую зависит от полноты, достоверности и качества результатов финансового анализа [3].

Современная концепция и содержание финансового анализа требует учета следующих факторов:

1) целевой направленности  анализа;

2) формы собственности  и организационно-правовой формы  предприятия;

3) отношений с системой  налогообложения;

4) стратегии финансово-хозяйственного  развития;

5) специфических особенностей, корпоративной или отраслевой  принадлежности;

6) наличие материальной  и информационной базы, квалифицированных  кадров для проведения аналитических  исследований.

Целью изучения финансового анализа является овладение теоретическими основами, методическими подходами, методами и приемами для приобретения навыков выполнения комплексных расчетов валютно-финансового, технико-экономического и исследовательского характера.

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Финансовый анализ коммерческого банка относится к числу наиболее актуальных методологических проблем современного банковского дела. Методы анализа и оценки деятельности кредитной организации общеизвестны, однако проблемы совершенствования методологии проведения анализа всегда будут актуальны, поскольку характер и круг операций, выполняемых банками, постоянно расширяется, банковский бизнес сталкивается с новыми рисками, на рынке появляются новые инструменты, а асимметричность информации зачастую препятствует развитию. В этой связи умение менеджеров принимать взвешенные управленческие решения с учетом изменений макроэкономической среды и среды ближайшего окружения может стать залогом сохранения и приумножения конкурентной позиции банка на рынке.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Финансовый анализ позволяет исследовать степень адекватности системы риск-менеджмента, действующей в коммерческом банке.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Обязательства банка складываются из реальных и условных. Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Условные обязательства в первую очередь выражены забалансовыми пассивами операциями банков, а также активными забалансовыми операциями.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

-денежную наличность, выраженную  в остатках денег в кассе  и на корреспондентских счетах;

-активы, которые можно быстро  превратить в наличность;

-межбанковские кредиты, которые  при необходимости можно получить  с межбанковского рынка или  от Банка России;

-другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов  и банковских векселей.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником, при этом степень возможных потерь обусловливаются рискованностью активов.

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первая группа составляет первоклассные ликвидные активы, к которым относятся: непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют: краткосрочные ссуды юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, факторинговые операции, корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

К четвертой группе активов относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Для каждой из этих групп характерна определенная степень риска. Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность [9].

Рисунок 1.1. - Укрупненная схема формирования источников поступления внешней информации, используемой при проведении финансового анализа в коммерческом банке

Самым многообещающим средством обмена информацией, безусловно, являются цифровые компьютерные сети. Глобальные компьютерные сети являются важнейшим источником получения информации, используемой при проведении финансового анализа в коммерческих банках. Кроме того, современным инструментом документооборота любой компании (причем наиболее экономичным), при помощи которого осуществляется не только переписка, но и распространяются нормативные и другие важные документы, является система электронной почты, получившая развитие на базе компьютерных сетей. Указанная система дает коммерческим банкам возможность оперативного доступа ко всем исходящим нормативным документам Центрального Банка Российской Федерации, прямой доступ к информационным базам данных по экономической и юридической тематике Банка России, а также возможность, минуя бумажные носители, передавать в Государственное Управление Центрального Банка Российской Федерации требуемую отчетность.

Огромное количество различных телекоммуникационных сетей существуют на сегодня во всем мире. Помимо сетей общего пользования существуют специализированные сети телекоммуникаций, к которым относятся системы межбанковских электронных сообщений и платежей, в том числе системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт.

Довольно открытым источником получения информации для проведения финансового анализа в банках являются многочисленные публикации материалов проводимых научных исследований; докладов на международных конференциях, симпозиумах; рекомендации экспертов по вопросам экономического развития стран и регионов, валютно-финансового положения России, собственно банковской деятельности.

К этой же группе источников информации следует отнести и материалы различных сборников, публикуемых Ассоциацией российских коммерческих банков.

Практически с момента зарождения банковской системы современной России широкое распространение получила система рейтингов коммерческих банков, публикуемых различными периодическими изданиями. [6]

Основа финансового анализа во многом определяется его объектами, которые в своей совокупности отражают содержание всей финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектами финансового анализа в банке, прежде всего, могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др. По мере углубления анализа объекты его детализируются.

Осуществление основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации — прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Правильная организация финансового анализа исключает дублирование работ различными службами и исполнителями (если это не предусмотрено контрольной функцией управления специально), способствует постановке наиболее актуальных его вопросов, позволяет обеспечить комплексность, необходимую глубину и высокую эффективность анализа.

 

1.2. Комплексная  характеристика деятельности банка

 

Уже из определения банка понятно, что важнейшими функциями банка являются мобилизация средств юридических и физических ниц и их размещение с целью получения прибыли.

Из этого следует, что банк открывает и ведет различные счета юридических и физических лиц, проводит по ним операции в соответствии с распоряжениями владельцев счетов (расчетное обслуживание), а также осуществляет кассовое обслуживание клиентов: принимает и выдает наличные денежные средства. Для привлечении средств населения банки открывают и ведут депозитные счета, выпускают депозитные и сберегательные сертификаты. Кроме того, банк может мобилизовать средства на денежном рынке путем (миссии собственных ценных бумаг и на межбанковском рынке через получение межбанковских кредитов. Эти операции могут проводиться как в национальной, так и в иностранной валюте. Крупнейшие банки могут проводить операции по формированию ресурсов на национальных рынках разных стран и на мировом рынке капитала.

Размещение средств с целью получения прибыли возможно по двум главным направлениям: выдача кредитов и операции на рынке ценных бумаг. Эти операции также могут проводиться в национальной и иностранной валюте, на рынках разных стран.

Банки выполняют посреднические функции при проведении операций по поручению клиентов. К таким операциям относятся расчеты, покупка и продажа иностранной валюты, операции на рынке ценных бумаг по поручению клиентов. Кроме того, банки оказывают услуги по доверительному управлению денежными средствами (управление имуществом), проводят депозитарные операции, предлагают финансовые консультации.

Одна из важных особенностей банковской деятельности — очень высокий уровень привлеченных средств в ресурсах. Он может достигать 90 — 95% пассивов. Это, в свою очередь, означает повышенную ответственность банков за сохранность этих средств. Другая отличительная черта банка — большое разнообразие юридических и физических лиц, пользующихся его услугами, и широкий спектр этих услуг, поскольку разнообразие клиентов банка влечет за собой и разнообразие их финансовых потребностей. Наконец, сама среда, в которой работают банки, отличается высокой изменчивостью, динамичностью, что требует от банковских специалистов оперативности, способности к анализу меняющейся среды и адекватной оценки возникающих рисков [5].

Качественное изменение подходов банков к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего управления рисками, является важным элементом повышения уровня банковского дела в России. В условиях развития операций банков с реальной экономикой особое значение имеет управление кредитным риском и риском ликвидности. Банки разрабатывают системы управления рисками, формально соответствующие характеру совершаемых операций. Эти системы включают внешне эффективные информационные системы мониторинга рисков, одним из обязательных требований к которым является доведение необходимой и достаточной информации до соответствующих уполномоченных сотрудников и органов управления кредитных организаций. Однако на практике эти системы нередко остаются прописанными для проверяющих эти банки представителей Банка России. Таким образом, более важно, чтобы менеджеры и руководство банков сами соблюдали системы управления рисками [8].

Содержанием экономического анализа деятельности банков являются:

1. исследование воздействия процессов, происходящих в экономике, на банковскую сферу в целом, группы банков и отдельные банки;
2. выявление положительных и отрицательных факторов воздействия этих процессов на банк и их количественное измерений;
3. эффективное, качественное планирование банковской деятельности и объективная оценка выполнения бизнес-планов;
4. создание информационной базы для принятия управленческих решений;
5. количественная оценка воздействия управленческих решений и финансовое состояние байка.

Объектами экономического анализа банковской деятельности являются:

1. ресурсы банка, процессы их формирования и размещения;
2. активы банка, их качество и структура;
3. собственная хозяйственная деятельность банка;
4. конечные финансовые результаты деятельности банка, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.

Анализ банковской деятельности позволяет оценить качество принимаемых (субъективных) управленческих решений [10].

Все хозяйственные процессы и результаты получают отражение в системе экономической информации, которая является основой экономического анализа, выводов и предложений по результатам анализа и, следовательно, основой принятия управленческих решений. Коммерческие банки предоставляют Банку России огромный объем экономической информации. Внешние специалисты могут использовать для анализа открытую информацию о банках, размещенную на сайте Банка России в сети Интернет. Объем этой информации постепенно увеличивается.