Управление трудовыми ресурсами на предприятии

Из таблицы 2.7 видно, что  большая часть потерь 11527 часов (420 + 42 + 420) × 7,95 + 4515 вызвана предоставлением  отпусков с разрешения администрации, прогулами, простоями, что можно  считать неиспользованными резервами  увеличения фонда рабочего времени. Их сокращение равнозначно высвобождению 6 работников (11527:1797).

Проанализировав потери рабочего времени необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые состоят  из затрат рабочего времени при изготовлении забракованной продукции и исправления  брака, а также в связи с  отклонением от технологического процесса. Для определения их величины используются данные о потерях от брака (журнал-ордер  № 10). Для анализа используем данные таблицы 2.8.

Таблица 2.8 Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

Показатели	Сумма, млн. руб.
Производственная себестоимость  товарной продукции	5642
Заработная плата рабочих	1157
Заработная плата производственных рабочих	705
Материальные затраты	2975
Стоимость забракованной  продукции	35
Затраты на исправление брака	5,6

По данным таблицы 2.8 находим:

увеличенный вес заработной платы производственных рабочих  в производственной себестоимости  товарной продукции. Он составит 12,5% (705: 5642 × 100);

сумму заработной платы в  себестоимости окончательно забракованной  продукции. Она составит 4,375 млн. руб. (35 × 12,5: 100);

удельный вес заработной платы производственных рабочих  в производственной себестоимости  товарной продукции за вычетом сырья  и материалов. Полуфабрикатов и комплектующих  изделий. Он составит 26,43% (705: (5642 – 2975) × 100);

заработную плату рабочих  по исправлению брака, которая составит 1,48 млн. руб. (5,6 × 26,43: 100);

заработную плату рабочих  в окончательном браке и на его исправление. Она составит 5,855 млн. руб. (4,375 + 1,48);

среднечасовую заработную плату  рабочих, которая в приведенном  примере составит 3264 руб. (1157: 354480 чел. час.);

рабочее время, затраченное  на изготовление брака и его исправление 1794 чел. часов. (5,855 млн. руб.: 3264).

Потери рабочего времени  в связи с отклонением от нормальных условий работы можно рассчитать путем деления суммы доплат по этой причине на среднюю заработную плату за 1 час. В нашем случае таких доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени является одним из источников увеличения производства продукции. Чтобы  его подсчитать, необходимо потери рабочего времени 13326 час. (11527 + 1794 час.) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции 18781 руб. (6720 млн. руб.: 357800 часов). В нашем  примере выпуск продукции увеличится на 250,182 млн. руб. (18781 руб. × 13321 час.).

Необходимо иметь в  виду, что потери рабочего времени  не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как  они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников.

2.3 Анализ производительности  труда

При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста  производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция  увеличения удельного веса рабочих.

Производительность труда  одного работающего рассчитывается по формуле:

Прщ = В / Чрщ = Ур * Др * tсм * Пчас р

где В – выпуск продукции  в физических единицах;

Чрщ – численность работающих, чел;

Ур – удельный вес рабочих  в общей численности работающих;

Др – количество рабочих  дней, отработанных одним рабочим  за анализируемый период;

– средняя продолжительность  смены, ч;

Пчас р – часовая  выработка одного рабочего.

Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Анализ влияния  факторов на выполнение плана по производительности труда

Показатели	План 2005 г.	Факт 2006 г.	Отклонение	Влияние на выполнение плана  по производительности	Проверочные расчеты
Среднегодовая выработка:
- на одного работающего,  т/чел.	938,1	920,4	-17,7		-11,3-22,1+60,8- -45,1 = -17,7
- на одного рабочего, т/чел.	1 030,6	1 091,3	-60,7
Удельный вес рабочих  в общей численности работающих, доли единицы	0,91	0,9	-0,01	-0,01´220´7,1´0,66 = -11,3
Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим	220	215	-5	0,9´(-5)´7,1´0,66 = -22,1
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч	7,1	7,6	0,5	0,9´215´0,5´0,66 =60,8
Среднечасовая выработка  одного рабочего, т/чел. (*)	0,66	0,63	-0,03	0,9´215´7,6´(-0,03) =  = -45,1

(*) – среднечасовая выработка  одного рабочего определяется  из формулы:

Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

Балансовая проверка:

где i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической  доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением  среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния  этого фактора среднегодовая  выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана  по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением  по сравнению с планом среднего числа  дней, отработанных одним рабочим  за год. Влияние этого фактора  на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности  рабочей смены по сравнению с  плановой оказало положительное  влияние на изменение среднегодовой  выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение  экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей  смены) привело к увеличению среднегодовой  выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего час).´оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.

2.4 Анализ оплаты  труда

Проведем анализ состава  и структуры фонда заработной платы ИП "Коробков" за 2005-2006 гг. (таблица 2.10).

Таблица 2.10 Состав и структура  фонда заработной платы ИП "Коробков" за 2005-2006 гг.

Вид оплаты	Годы				Отклонение (+,-)
	2005		2006		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Переменная часть оплаты  труда работников прилавка:	6486,1	100,0	7902,5	100,0	+1416,4	-
по сдельным расценкам	4315,2	66,5	5338,6	67,6	+1023,4	+1,1
премии	945,8	14,6	944,0	11,9	-1,8	-2,7
стаж работы	823,6	12,7	824,8	10,4	+1,2	-2,3
надбавки	401,5	6,2	795,1	10,1	+393,6	3,9
2. Постоянная часть оплаты  труда работников:	3854	100,0	4684	100,0	+830	-
повременная оплата труда	1517,5	39,4	2136,6	45,6	+619,1	+6,2
премии	944,6	24,5	1242,9	26,5	+298,3	+2
стаж работы	924,0	24,0	928,8	19,8	+4,8	-4,2
надбавки	467,9	12,1	375,7	8,1	-92,2	-4
3. Всего оплата труда  без отпускных	10340,1	99,3	12586,5	99,4	+2246,4	+0,1
4. Оплата отпусков работников:	76,9	0,7	73,5	0,6	-3,4	-0,1
относящаяся к переменной части	49,7	64,6	45,8	62,3	-3,9	-2,3
относящаяся к постоянной части	27,2	35,4	27,7	37,7	+0,5	+2,3
5. Общий фонд заработной  платы, в том числе:	10417	100,0	12660	100,0	+2243	-
переменная часть	6545	62,8	7837	61,9	+1292	-0,9
постоянная часть	3872	37,2	4823	38,1	+951	+0,9

Как видно из таблицы общий  фонд заработной платы за 2006 год  увеличился на 2243 тыс.руб., в том числе  переменная часть на 1416,4 тыс.руб. и  постоянная часть на 830 тыс.руб. Удельный вес переменной части в общем  фонде заработной платы в 2006 году составил 62,4%, что на 0,01% ниже чем  в 2005 году. Удельный вес постоянной части как в 2005, так и в 2006 году составил 37%. Оплата отпусков работников в 2006 году уменьшилась на 3,4 тыс.руб., в том числе оплата отпусков относящаяся  к переменной части уменьшилась  на 3,9 тыс.руб., оплата отпусков относящаяся  к постоянной части увеличилась  на 0,5 тыс.руб.

Эффективность использования  трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда.

Проведем факторный анализ фонда заработной платы ИП "Коробков".

Таблица 2.11 Анализ производительности труда ИП "Коробков" за 2005-2006 гг.

Факторы	Годы		Отклонение, (+;-)	Темп роста, %
	2005	2006
1. Выручка от продаж, тыс.  руб.	36171	39706	+3535	109,7
2. Среднесписочная численность  рабочих, чел.	87	88	-1	98,5
3. Число дней, отработанных  одним рабочим за год, дни	230	229	-1	99,6
4. Число часов, отработанных  одним рабочим в течение дня,  час.	7,9	7,7	-0,2	97,4
5. Среднегодовая выработка  одного рабочего, тыс.руб.	185,5	206,8	+21,3	111,5
6. Количество отработанных  всеми работниками человеко-часов,  час.	354315	338554	-15761	95,6
7. Среднедневная выработка  одного рабочего, тыс.руб.	80,6	90,3	+9,7	112,0
7. Среднечасовая выработка  одного рабочего, тыс.руб.	10,2	11,7	+1,5	114,7
8. Влияние на изменение  средней выработки одного работника  изменений (руб.): а) количества отработанных одним работником дней б) продолжительности рабочего дня в) среднечасовой выработки  одного работника	Для расчетов -1 х 80,6 = -0,2 х 229 х 10,2 = +1,5 х 229 х 7,7 =			-80,6 -467,2 +2645

Из данных таблицы 2.11 видно, что выручка от продаж за 2006 год  по сравнению с 2005 годом увеличился на 3535 тыс.руб. или на 9,7%.

Число дней, отработанных одним  рабочим снизилось на 1 день, а  число часов – на 0,2 часа.

В связи с такими изменениями  среднегодовая выработка одного рабочего составила в 2005 году 206,8 тыс.руб., что на 21,3 тыс.руб. больше, чем за 2004 год.

Среднедневная выработка  одного рабочего увеличилась на 9,7 тыс.руб.

За счет снижения количества отработанных одним работником дней на 1 день средняя выработка на одного работника снизилась на 80,6 руб.

Снижение продолжительности  рабочего дня одним работником на 0,2 дня снизило среднюю выработку  одного рабочего на 467,2 руб.

За счет увеличения среднечасовой  выработки на предприятии увеличилась  выработка одного рабочего на 2645 руб.

Определим влияние трудовых факторов на изменение выпуска продукции  ИП "Коробков" за 2006-2007 гг.

Таблица 2.12 Влияние трудовых факторов на изменение выпуска продукции  ИП "Коробков" за 2005-2006 гг.

№ п/п	Показатели	2005 г.	2006 г.	Отклонение (+;-)
1	Среднесписочная численность  работников, чел.	87	88	-3
2	Средняя выработка одного работника, тыс.руб.	185,5	206,8	+21,3
3	Выручка от продаж, тыс.руб. В том числе за счет изменений: а) численности работников б) выработки одного работника	36171	39706	+3535
		-3 х 185,5 = +21,3 х 192 =		-556,5 +4089,6
4	Изменение выпуска продукции  за счет изменений, тыс.руб. а) количества отработанных одним работником дней б) продолжительности рабочего дня в) среднечасовой выработки  одного работника	-80,6 х 192 = -467,2 х 192 = +2645 х 192 =		-15475,2 -89702,4 +507840

Из данных таблицы 2.12 видно, что прирост продукции был  обусловлен ростом средней выработки  одного работника. За счет этого фактора  выпуск продукции увеличился бы на 4089,6 тыс.руб., но уменьшение численности  работников снизило выпуск продукции  на 556,5 тыс.руб. А на рост средней  выработки положительное влияние  оказал рост среднечасовой выработки. За счет роста среднечасовой выработки  выпуск продукции увеличился бы 507840 тыс.руб., но потери рабочего времени  снизили выпуск продукции на 105177,6 тыс.руб. (15475,2 + 89702,4), в результате прирост  продукции за счет средней выработки  одного работника составил 4089,6 тыс.руб.

Далее рассчитаем абсолютное и относительное (с учетом изменения  объема производства) отклонения фонда  оплаты труда отчетного периода  от плана.

Анализ выполнения плана  по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.13.

Таблица 2.13 Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

Категории работающих	ФОТ, тыс. руб.		Отклонение	Фактический фонд оплаты труда, 2006 г. тыс.руб.	Отклонение от плана
	План 2005 г. тыс.руб	Плановый в пересчете  на фактические значения фондообразующего показателя, тыс.руб	за счет перевыполнения плана  по фондо-образующему показателю тыс.руб		абсолютное	относительное
1. Рабочие	4 223 016,0	3 483 988,0	-739 028,0	3 882 759,0	-340 257,0	398 771,0
2. Руководители	253 584,0	209 207,0	-44 377,0	303 949,0	50 365,0	94 742,0
3. Специалисты	184 464,0	152 183,0	-31 981,0	171 665,0	-12 799,0	19 482,0
4. Служащие	94 347,0	77 836,0	-16 511,0	102 486,0	8 139,0	24 650,0
ИТОГО	4 785 411,0	3 947 964,0	-837 447,0	4 460 859,0	-324 552,0	512 895,0