Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Мая 2013 в 23:59, контрольная работа
Построить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методами, используя приведенные ниже методические рекомендации.
ГОУ ВПО «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
НОВГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ
Контрольная работа по дисциплине
«Финансовый менеджмент»
Вариант № 2
Работу выполнила
студентка 2 курса
гр. з 04 3б
Веселова Наталья
Александровна
Великий Новгород 2006г.
Рецензия
Содержание
1. Анализ потоков денежных средств.
Построить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методами, используя приведенные ниже методические рекомендации.
А) Определение движения денежных средств от операционной деятельности - прямой метод
1. Поступление денежных средств от реализации
Поступление денежных средств от реализации может быть отражено следующей формулой:
Поступление денежных средств от реализации |
= |
Выручка от реализации (Отчет о рез. фин.-хоз. деят.) |
+
- |
Уменьшение счетов к получению или Увеличение счетов к получению (Баланс) |
2. Поступления денежных средств - проценты за предоставленные кредиты
Хотя проценты за предоставленный кредит обычно связывают с финансовой и инвестиционной деятельностью, согласно СБУ «Отчет о движении денежных средств» они могут классифицироваться как движение денежных средств от операционной деятельности, т.к. они входят в определение чистой прибыли или убытка.
3. Выплаты денежных средств за приобретенные товары и услуги
Величина денежных средств, обусловленная приобретением и производством товаров и услуг, определяется по следующей формуле:
Денежные выплаты, обусловленныеприобретением и производствомтоваров |
= |
Себестоимость реализации (Отчет о рез. фин.-хоз. деят.) |
+
- |
Увеличение запасов или
Уменьшение запасов (Баланс) |
+
- |
Уменьшение счетов к оплате или Увеличение счетов к оплате (Баланс) |
4. Денежные выплаты по операционным расходам
Денежные выплаты по операционным расходам определяются путем корректирования операционных расходов по следующей формуле:
Денежные выплаты по операцион-ным расходам |
= |
Операционные расходы (Отчет о рез. фин.-хоз. деят.) |
+
- |
Увеличение расходов будущих периодов или Уменьшение расходов будущих периодов (Баланс) |
+
- |
Уменьшение начисленных обязательств или Увеличение начисленных обязательств (Баланс) |
- |
Амортизация и другие неденежные расходы (Отчет о рез. фин.-хоз. деят.) |
5. Выплаты денежных средств по процентам за полученные кредиты
В соответствии с пунктом 2 настоящего приложения, выплаты денежных средств по процентам за кредиты следует относить к операционной деятельности исходя из допущения, что выплаты денежных средств по процентам за полученные кредиты равны сумме расходов по этим процентам.
6. Выплаты денежных средств по налогу на прибыль (по прочим налогам)
Величина выплат денежных средств по налогу на прибыль определяется по формуле:
Выплаты денежных средств по налогу на прибыль |
= |
Налог на прибыль (Отчет о рез. фин.-хоз. деят.) |
+
- |
Уменьшение задолженности по налогу на прибыль или Увеличение задолженности по налогу на прибыль (Баланс) |
Б) Определение движения денежных средств от операционной деятельности - косвенный метод
При косвенном методе расчета производятся такие же корректировки, что и при прямом методе. Разница заключается в том, что при косвенном методе корректируется непосредственно сумма чистой прибыли. Сначала чистая прибыль корректируется на статьи отчета о прибыли убытках, связанные с инвестиционной и финансовой деятельностью компании. Далее корректируются статьи баланса:
а) в дебиторской задолженности
+ Уменьшение счетов к получению
или
- Увеличение счетов к получению
(Баланс)
б) в товарно-материальных запасах
- Увеличение товарных запасов
или
+ Уменьшение товарных запасов
(Баланс)
в) в расходах будущих периодов
- Увеличение расходов будущих периодов
или
+ Уменьшение расходов будущих периодов
(Баланс)
г) во всех видах кредиторской задолженности
-
+ |
Уменьшение по счетам к оплате или Увеличение по счетам к оплате (Баланс) |
-
+ |
Уменьшение начисленных обязательств или Увеличение начисленных обязательств (Баланс) |
-
+ |
Уменьшение задолженности по налогу на прибыль или Увеличение задолженности по налогу на прибыль (Баланс) |
«АВС»
ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(отчет о прибылях и убытках) за 2002 г. (тыс. руб.)
31.12.02 | |
Доход от реализации работ, услуг (Выручка) |
79 797 |
Себестоимость реализации |
(52 000) |
Итого валовая выручка |
27 797 |
Расходы периода |
|
Управленческие расходы |
19600 |
Коммерческие расходы |
200 |
Итого расходов периода |
19 800 |
Итого доход (убыток) от основной деятельности |
7 997 |
Доходы (расходы) от неосновной деятельности |
|
Доходы по процентам |
600 |
Доходы от инвестиций |
1 200 |
Доходы от курсовых разниц |
0 |
Итого доход от неосновной деятельности |
1 800 |
Расходы по процентам |
2 300 |
Прочие расходы при реализации О.С. |
69 |
Итого расходы от неосновной деятельности |
2 369 |
Итого доходы (расходы) от неосновной деятельности |
(569) |
Итого доход от уплаты налога на прибыль |
7 428 |
Налог на прибыль |
2 228 |
Итого чистая прибыль (убыток) |
5 200 |
"АВС"
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31.12.2001 г. и на 31.12.2002 г.
Единица измерения: тыс. руб.
31.12.02 |
31.12.01 |
Изменение |
Прим. | |
АКТИВЫ |
||||
Текущие активы |
||||
Денежные средства и их эквиваленты |
8 421 |
5 321 |
3100 |
|
Краткосрочные инвестиции |
4 885 |
4 885 |
- |
|
Счета к получению (Дебиторская задолженность) |
12 968 |
13 768 |
-800 |
|
Товарно-материальные запасы |
13 955 |
10 555 |
3400 |
|
Расходы будущих периодов |
1 050 |
1 450 |
-400 |
|
Прочие текущие активы |
1 186 |
1 186 |
- |
|
Итого текущие активы |
42 465 |
37 165 |
5300 |
|
Долгосрочные активы |
||||
Основные средства |
44 803 |
26 803 |
18000 |
|
Начисленный износ |
(8 837) |
(5 337) |
3500 |
|
Чистая стоимость основных средств |
35 966 |
21 466 |
14500 |
|
Долгосрочная дебиторская задолженность |
4 100 |
4 100 |
- |
|
Долгосрочные инвестиции |
3 550 |
4 750 |
-1200 |
|
Нематериальные активы |
1 000 |
1 000 |
- |
|
Итого долгосрочные активы: |
44 616 |
31 316 |
13300 |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
87 081 |
68 481 |
18600 |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Текущие обязательства |
||||
Счета к оплате (Кредиторская задолженность) |
2 300 |
1 600 |
700 |
|
Краткосрочные долговые обязательства |
10 100 |
9 900 |
200 |
|
Налоги к оплате |
9 230 |
9 430 |
-200 |
|
Начисленные обязательства |
899 |
799 |
100 |
|
Итого текущие обязательства: |
22 529 |
21 729 |
800 |
|
Долгосрочные обязательства |
||||
Долгосрочные долговые обязательства |
20 000 |
15 000 |
5000 |
|
Итого долгосрочные обязательства: |
20 000 |
15 000 |
5000 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
42 529 |
36 729 |
5800 |
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
Обыкновенные акции |
17 100 |
9 500 |
7600 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
4 500 |
4 500 |
- |
|
Нераспределенная прибыль |
22 952 |
17 752 |
5200 |
|
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
44 552 |
31 752 |
12800 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
87 081 |
68 481 |
18600 |
Прочие операции, не связанные с основной деятельностью, произошедшие в отчетном периоде:1. Приобретены ценные бумаги на сумму 7 800 тыс. руб.
2. Реализованы ценные бумаги на сумму 10 200 тыс. руб. Стоимость приобретения этих ценных бумаг 9 000 тыс. руб.
3. Приобретены основные средства на сумму 19 000 тыс. руб.
4. Реализованы основные средства за 731 тыс. руб. Первоначальная стоимость - 1 000 тыс. руб., износ - 200 тыс. руб.
5. Была подана заявка на получение долгосрочного кредита от Всемирного Банка на сумму 10 000 тыс. руб., процентная ставка 14 %.
6. Получен долгосрочный займ на сумму 5 000 тыс. руб.
7. Выпущено 1520 обыкновенных акций номинальной стоимостью 5 тыс. руб. на сумму 7 600 тыс. руб.
Дивиденды не были выплачены.
Отчет о движении денежных средств - прямой метод
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1__________по 1_________20___г. Акционерное общество «АВС» Единица измерения: тыс. руб. |
||||
Движение денежных средств от операционной деятельности |
Примечание | |||
Поступления денежных средств |
||||
Выручка от реализации в денежной форме |
80597 |
79797+800 | ||
Полученные проценты |
600 |
|||
Итого поступлений |
81197 |
|||
Выбытия денежных средств |
||||
Выплаты денег, обусловленные приобретением и производством товаров |
54700 |
52000+3400-700 | ||
Операционные расходы |
15600 |
|||
Выплачиваемые проценты |
2300 |
|||
Налог на прибыль |
2428 |
|||
Итого выбытий |
75028 |
|||
Состояние денежных средств от операционной деятельности |
||||
Движение денежных средств от инвестиционнойдеятельности |
||||
Приобретение ценных бумаг |
-7800 |
|||
Реализация ценных бумаг |
10200 |
|||
Приобретение основных средств |
-19000 |
|||
Реализация основных средств |
731 |
|||
Состояние денежных средств от инвестиционной деятельности |
-15869 |
|||
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
||||
Изменение краткосрочных долговых обязательств |
200 |
|||
Изменение долгосрочных долговых обязательств |
5000 |
|||
Выпуск обыкновенных акций |
7600 |
|||
Состояние денежных средств от финансовой деятельности |
12800 |
|||
Чистое изменение в состоянии денежных средств |
3100 |
|||
Денежные средства на начало года |
5321 |
|||
Денежные средства на конец отчетного периода |
8421 |
|||