Отчет практике по финансам предприятия в ООО «Торговый дом Давлекановский»

∑VРПi1 ∙ Цi0 - ∑VРПi1 ∙ Сi0 = 30617,5 – 23520 = 7097,5 млн. р. 
 

Подсчитаем  также, сколько прибыли предприятие  получило бы при фактическом объеме реализации, структуре и ценах в 2009 году, но при уровне себестоимости продукции 2008 года. Для этого от фактической суммы выручки 2009 года вычтем условную сумму затрат: 

∑VРПi1 ∙ Цi1 - ∑VРПi1 ∙ Сi0 = 25747 – 23520 = 2227 млн. р. 
 

Всего прибыль от реализации продукции 2009 года увеличилась по сравнению с 2008 годом на 1524 млн. р. (7202-5678). По данным таблицы сумма прибыли изменилась за счет каждого фактора. 

Изменение суммы прибыли за счет:

• объема реализации продукции

 
 

ДП vpп = Пусл1 - П0 =5968,7 – 5678=290,7 млн. р.;

• структуры товарной продукции

 
 

ДП стр = Пусл2 – Пусл1 = 7097,5 – 5968,7=1128,8 млн. р.; 

• средних цен  реализации

 
 

ДП ц = Пусл3 – Пусл2 =2227-70975= - 4870,5 млн.р.; 
 

• себестоимость реализованной продукции

 
 

ДП с = П1 – Пусл3 =7202-2227=4975 млн. р. 
 

Показатели  рентабельности являются основными  характеристиками эффективности хозяйственной  деятельности предприятия. Они рассчитываются как относительные показатели финансовых результатов, полученных предприятием за отчетный период. Экономическое  содержание показателей сводится к  прибыльности деятельности предприятия. В процессе анализа рентабельности исследуются уровень показателей, их динамика, определяется система  факторов, влияющих на их изменение, их количественная оценка. 

Рентабельность  – это степень доходности, выгодности. Прибыльность хозяйственной деятельности. Она измеряется с помощью целой  системы относительных показателей, характеризующих эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, выгодность производства отдельных  видов продукции и услуг. Показатели рентабельности более полно, чем  прибыль, характеризуют окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина отражает соотношение эффекта  с вложенным капиталом или  потребительными ресурсами. 

Рентабельность  продукции (Rп) исчисляется путем отношения прибыли от реализации до выплаты налогов (Прп) и процентов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп): 
 

Rп = Прп / Зрп. (2.8) 
 

Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли  с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. 

Рентабельность  продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ  и услуг до выплаты процентов  и налогов на сумму полученной выручки (В): 
 

Rоб = Прп / Врп. (2.9) 
 

Таблица 2.12 - Анализ показателей рентабельности 

 
 

Из таблицы  видно, что рентабельность продукции 2009 г. на 1,2% ниже рентабельности продукции 2008 г., а рентабельность продаж 2009 г. выросла на 4,9% по сравнению с 2008 г. 

Уровень рентабельности продукции (коэффициент  окупаемости затрат), рассчитанный в целом по предприятию, зависит  от трех основных факторов: изменения структуры реализованной продукции. Ее себестоимости и средних цен реализации. 

Факторная модель этого показателя имеет вид: 
 

R=П(при VРП общ, УDi, Цi, Сi)/З(при VРП общ, УDi, Сi). (2.10) 
 

Расчет  влияния факторов на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию  выполним, использую данные таблицы: 
 

R0 = П0 (при VРПобщ0, УD0, Ц0, С0) / З0 (при VРПобщ0, УD0, С0) = (5678/18816)∙100 = 30,2%; 

Rусл1 = Пусл1(при VРП общ1, УD0, Ц0, С0) / Зусл1 (при VРП общ1, УD0, С0)= = ((5678∙1,0512)/(18816∙1,0512)) ∙100 = 30,2%; 

Rусл2 = Пусл2 (при VРП общ1, УD1, Ц0, С0) / Зусл2 (при VРП общ1, УD1, С0) = = (7097,5/23520) ∙100 = 30,2; 

Rусл3=Пусл3(при  VРП общ1, УD1, Ц1, С0) / Зусл3(при VРП общ1, УD1, С0)= =(2227/23520) ∙100 = 9,5; 

R1 = П1 (при VРП общ1, УD1, Ц1, С1) / З1 (при VРП общ1, УD1, С1) = =(7202/24813) ∙100=29; 

ДR=R1-R0=29-30,2=-1,2%. 
 

Уровень рентабельности продукции в 2009 г. (коэффициент окупаемости затрат), рассчитанный в целом по предприятию снизился по сравнению с 2008 г. на 1,2%, в том числе за счет: 

• за счет изменения объема реализации продукции

 
 

ДR vpп =Rусл1-R0=30,2-30,2=0; 
 

• за счет изменения структуры продукции

 
 

ДR УD =Rусл2-Rусл1=30,2-30,2=0; 
 

• за счет изменения отпускных цен

 
 

ДR Ц =Rусл3-Rусл2=9,5-30,2=-20,7%; 
 

• за счет изменения себестоимости реализованной  продукции

 
 

ДR С =R1-Rусл3=29-30,2=-1,2%. 
 

2.2.5 Анализ финансового  состояния 

Валюта  баланса ООО «Торговый дом Давлекановский» на 01.01.2010 года составила 5887 млн. р. на начало года (рост 121,7%). Рост актива баланса вызван увеличением оборотных активов; в пассиве – ростом краткосрочных обязательств. 
 

Таблица 2.13 – Анализ структуры актива баланса ООО «Торговый дом Давлекановский» по состоянию на 01.01.2010г., млн. р.  

 
 

В абсолютном исчислении сумма внеоборотных активов  уменьшилась на 305 млн. р. соответственно удельный вес внеоборотных активов  в валюте баланса уменьшился на 13,6% и составил 34% на конец отчетного периода, оборотных активов увеличился на 13,6% и составил 66%. 

Сумма оборотных активов по состоянию на 01.01.2010г. выросла на 1355 млн. р., что обусловлено ростом дебиторской задолженности на 369 млн. р., готовой продукции на 141 млн. р., финансовые вложения на 725 млн. р. 

Основными факторами, повлиявшими на рост оборотных  активов являются: рост объема производства, расширение номенклатуры изделий и, как следствие, увеличение количества технологических заделов из-за невозможности быстрых переналадок оборудования. 
 

Таблица 2.14 – Анализ структуры пассива  баланса ООО «Торговый дом Давлекановский» по состоянию на 01.01.2010г., млн.р 
 

 
 

Структура пассива баланса характеризуется  увеличением статьи баланса «Капитал и резервы» и уменьшением статьи «Обязательства». Удельный вес в  валюте баланса по статье «Капитал и резервы» увеличился на 8,4%, в то же время по статье баланса «Обязательства»  произошло уменьшение удельного  веса в валюте баланса на 8,4%. 

Рассматривая  структуру статьи баланса «капитал и резервы» необходимо отметить увеличение доли нераспределенной прибыли на 12,9%. Одновременно, увеличилась доля добавочного  фонда за анализируемый период (на 6,5%). 

В структуре  статьи баланса «обязательства»  уменьшение доли в валюте баланса  произошло за счет уменьшения обязательств перед поставщиками на 5,7%, уменьшение кредиторской задолженности на 2,6%, уменьшение долгосрочных кредитов и  займов на 3,2%. 

Сумма долгосрочных обязательств по кредитам на 01.01.2010г. составила 201 млн. р., при этом сумма краткосрочных кредитов и займов за 2009г. увеличилась на 432 млн. р. в связи с изменением структуры кредитов предприятия. 

Дальнейшее  увеличение доли заемных средств  в источниках образования активов  предприятия приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия, повышению степени его финансовых рисков. 

Для определения  типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов и затрат источниками  их формирования на основании бухгалтерской  отчетности рассчитаем трехкомплектный  показатель:

• излишек или недостаток по собственным оборотным средствам;
• излишек или недостаток по собственным оборотным средствам и долгосрочным кредитам и займам;
• излишек или недостаток по собственным оборотным средствам общей величины формирования запасов и затрат.

 

Расчет  требуемых показателей представлен  в таблице 2.15. 
 

Таблица 2.15 – Анализ равновесия между активами и источниками их формирования за 2008-2009 гг.