Предупреждение преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

Например, при изменении величины чистой приведенной  к текущему моменту стоимости  предполагаемых потоков денежных средств  на плюс/минус три процента размер резерва под обесценение корпоративных  кредитов, величина которых не является существенной по отдельности, и кредитов, выданных физическим лицам, по состоянию  на 2012 год был бы на 7,829 миллионов  тенге ниже/выше (2011 год: 6,391 миллион  тенге).

Корпоративные кредиты, величина которых не является существенной по отдельности. В состав кредитов, величина которых не является существенной по отдельности, включены займы чистой балансовой стоимостью в размере 7,581 миллионов тенге (2011 год: 8,619 миллионов тенге), которые  обеспечены залогом справедливой стоимостью в размере меньшем, чем чистая балансовая стоимость отдельных  займов. Справедливая стоимость обеспечения  таких кредитов составляет 7,581 миллионов  тенге (2011 год: 8,611 миллионов тенге).

В отношении  кредитов, величина которых не является существенной по отдельности чистой балансовой стоимостью в размере 20,714 миллионов тенге (2011 год: 19,611 миллионов  тенге) руководство считает, что  справедливая стоимость обеспечения  как минимум равна балансовой стоимости отдельных займов на отчетную дату.

Из них, в отношении кредитов, величина которых  не является существенной по отдельности  чистой балансовой стоимостью в размере 1,927 миллионов тенге (2011 год: 1,150 миллионов  тенге) справедливая стоимость обеспечения  была оценена при получении кредита  и не корректировалась на сумму последующих  изменений до наступления отчетной даты.

Группа  обновляет оцененную стоимость  обеспечения при получении кредита  до текущей стоимости с учетом приблизительных изменений в  стоимости имущества. В случае наличия  признаков обесценения Группа проводит специальную отдельную оценку обеспечения  на каждую отчетную дату.

Ипотечные кредиты представляют собой кредиты  чистой балансовой стоимостью в размере 35,113 миллионов тенге (31 декабря 2011 года: 33,726 миллионов тенге), и обеспечены залогом, справедливая стоимость которого меньше чистой балансовой стоимости  отдельных займов. Справедливая стоимость  обеспечения таких кредитов составляет 26,066 миллионов тенге (31 декабря 2011 года: 24,792 миллиона тенге).

В отношении  ипотечных кредитов чистой балансовой стоимостью в размере 11,455 миллионов  тенге (31 декабря 2011 года: 9,932 миллиона тенге), руководство считает, что  справедливая стоимость их обеспечения, как минимум, равна балансовой стоимости  отдельных займов на отчетную дату.

Из них, в отношении ипотечных кредитов чистой балансовой стоимостью в размере 2,790 миллионов тенге (31 декабря 2011 года: 6,933 миллионов тенге), справедливая стоимость обеспечения была оценена  при получении кредита и не корректировалась на сумму последующих изменений до наступления отчетной даты.

Кредиты на покупку автомобилей представляют собой кредиты чистой балансовой стоимостью в размере 1,261 миллиона тенге (31 декабря 2011 года: 1,488 миллионов тенге), и обеспечены залогом, справедливая стоимость которого меньше чистой балансовой стоимости отдельных займов. Справедливая стоимость обеспечения таких  кредитов составляет 1,254 миллиона тенге (31 декабря 2011 года: 1,429 миллионов тенге).

В отношении  кредитов на покупку автомобилей  чистой балансовой стоимостью в размере 1,187 миллионов тенге (31 декабря 2011 года: 1,317 миллионов тенге), руководство  считает, что справедливая стоимость  обеспечения равна, как минимум  балансовой стоимости отдельных  кредитов на отчетную дату.

Из них, в отношении кредитов на покупку  автомобилей чистой балансовой стоимостью в размере 54 миллиона тенге (31 декабря 2011 года: 56 миллионов тенге), справедливая стоимость обеспечения была оценена  при получении кредита и не корректировалась на сумму последующих  изменений до наступления отчетной даты.

Группа  обновляет оцененную стоимость  обеспечения при получении кредита  до текущей стоимости с учетом приблизительных изменений в  стоимости имущества. В случае наличия  признаков обесценения Группа проводит специальную отдельную оценку обеспечения  на каждую отчетную дату.

Прочие  кредиты, выданные физическим лицам. В  состав кредитов, выданных физическим лицам, включены займы чистой балансовой стоимостью в размере 36,986 миллионов  тенге (31 декабря 2011 года: 36,665 миллионов  тенге), которые обеспечены залогом  справедливой стоимостью в размере  меньшем, чем чистая балансовая стоимость  отдельных займов. Справедливая стоимость  обеспечения таких кредитов составляет 28,056 миллиона тенге (31 декабря 2011 года: 26,258 миллионов тенге).

В отношении  прочих кредитов, выданных физическим лицам, чистой балансовой стоимостью в  размере 25,488 миллионов тенге (31 декабря 2011 года: 26,883 миллионов тенге) руководство  считает, что справедливая стоимость  обеспечения, как минимум, равна  балансовой стоимости отдельных  займов на отчетную дату.

Из них, в отношении кредитов, выданных физическим лицам чистой балансовой стоимостью в размере 4,503 миллиона тенге (31 декабря 2011 года: 3,939 миллионов тенге) справедливая стоимость обеспечения была оценена  при получении кредита и не корректировалась на сумму последующих  изменений до наступления отчетной даты.

На рисунке 3 показана структура ликвидных активов Банка в млрд. тенге за 2010-2012 гг.

 

 

Примечание  – Составлено авторами по годовым  отчетам АО «Альянс Банк» за 2010-2012 гг.

Рисунок 3 Структура ликвидных активов в млрд. тенге

 

Из рисунка 3 видна динамика увеличения ликвидных  активов на 6,3% в 2011 году (на 1 млрд. тенге ) и на 0,6% в 2012 году (на 800 млн. тенге),в  основном за счет увеличения количества активов, имеющихся для продажи.

Согласно  пруденциальным нормативам, коэффициенты ликвидности Банка находятся  на высоком уровне. Так, по состоянию на 1 декабря 2012 г. коэффициент срочной ликвидности до 30 дней (к4-2) составил 1,9, при нормативе к4>0,9, а коэффициент срочной ликвидности до 90 дней (к4-3) равен 1,8 при нормативе к5>0,8.

За ноябрь месяц 2012 года доля просроченных займов в ссудном портфеле Банка снизилась с 3,9% до 3,3%. В то же время, объем созданных резервов по ссудам возрос до 62,2 млрд. тенге, что составляет 9,1% по отношению к кредитному портфелю. Следовательно, объем резервирования превышает просроченную задолженность в 2,7 раза, что является надежным покрытием кредитного риска Банка и создает основу для поддержания высокого качества кредитного портфеля.

Анализ  развития банка показал, что активы Банка характеризуются высокой  ликвидностью. Коэффициенты ликвидности  К4-2 и К4-3 в более чем в 2,1 и 2,3 раза  соответственно превышают  установленные нормативы. Доля наиболее ликвидных активов по состоянию  на 1 декабря 2012 года составляет 20,2%. Качество кредитного портфеля находится на приемлемом уровне. Удельный вес просроченной задолженности составляет 3,3% от кредитного портфеля, тогда как уровень провизий в кредитном портфеле составляет 9,1%.

На рисунке  4 показана динамика депозитной базы Банка в млрд. тенге за 2010-2012 гг.

 

 

Примечание  – Составлено авторами по годовым  отчетам АО «Альянс Банк» за 2010-2012 гг.

 

Рисунок 4 Динамика депозитной базы (вкл. Связанные стороны (СК)) (млрд. тенге)

 

Рисунок 4 демонстрирует рост объема депозитной базы Банка на 41 % в 2011 году и на 14 % в 2012 году, кроме этого наблюдается положительная динамика роста депозитов юридических лиц с начала 2010 года на 150%, депозитов физических лиц на 104%.

В таблице 4 обобщены статьи баланс Банка за 2010-2012 гг.

 

Таблица 4 Баланс АО «Альянс Банк» в соответствии с МСФО

 

Баланс (KZT млн.)	2010	2011	2012
Денежные средства и их эквиваленты	18,991	16,493	17,143
Финансовые инструменты, оцениваемые  по справедливой стоимости, изменения  которой отражаются в составе  прибыли или убытка	21,716	20,101	14,695
Кредиты, выданные клиентам	251,827	328,784	388,930
Продолжение 4
Активы, имеющиеся в наличии для  продажи	102,199	115,803	121,222
Основные средства и нематериальные активы	23,100	22,233	21,150
Прочие активы	9,751	26,474	26,869
Итого активов	427,584	529,888	590,009
Кредиты, полученные от Правительства  Республики Казахстан	18,666	22,389	19,001
Кредиты, полученные от банков	3,015	2,114	1,234
Текущие счета и депозиты клиентов	208,798	294,237	337,238
Связанных сторон включая СК	94,619	90,424	87,020
Кредиторская задолженность по сделкам  «репо»	59,585	56,888	85,830
Долговые ценные бумаги выпущенные	149,557	128,048	111,768
Субординированный долг	84,427	20,695	21,800
Прочие обязательства	8,571	4,485	1,991
Итого обязательств	532,619	528,856	578,862
(Дефицит капитала)/итого капитала	(105,035)	1,032	11,147
Примечание – Составлено авторами по годовым отчетам АО «Альянс  Банк» за 2010-2012 гг.

 

Из таблицы 4 можно сделать следующие выводы, что главным результатом 2011 года стало восстановление собственного капитала по МСФО в положительном значении: капитал был увеличен в общей сложности на 106 млрд. 67 млн. тенге и составил на 31 декабря 2011 года 1 млрд. 32 млн. тенге (по состоянию на 31 декабря 2010 года), дефицит капитала по МСФО составлял 105 млрд. 35 млн. тенге. В 2012 году показатель составил 11 млрд. 147 млн. тенге, что на 10 млрд. 115 млн. тенге превышает данные 2011 года.

Активы АО «Альянс Банк» по МСФО в 2011 году увеличились на 24% (на 102,3 млрд. тенге) и на 11,5% (на 60 млрд. 121 млн. тенге) в 2012 году. При этом объем кредитного портфеля Банка (за минусом сформированных провизий) в 2011 году увеличился на 77 млрд. тенге или на 30% –до 328 млрд. 784 млн. тенге и в 2012 году на 60 млрд. 146 млн. тенге, что составляет увеличение данного показателя на 18%.

Обязательства в 2011 году снизились на 0,7% (на 3 млрд. 763 млн. тенге)  до 528 млрд. 856 млн. тенге. Сокращение произошло, в основном, за счет снижения размера субординированного долга и обязательств по долговым ценным бумагам. При этом размер текущих счетов и депозитов клиентов увеличился на 41% (на 85,4 млрд. тенге) до 294 млрд. 237 млн. тенге в 2011 году и на 15 % (на 43,001 млрд. тенге) в 2012 году.

В части  погашения внешних заимствований  Альянс Банк выплатил 5 ноября 100 млн. долл. США в счет полного погашения двустороннего займа, привлеченного в ноябре 2011 года, а также 10 ноября - 10 млн. долл. США в счет частичного погашения третьего транша синдицированного займа на общую сумму 300 млн. долл. США. Таким образом, Альянс Банк согласно графику погашения выплатил 99% из 1 миллиарда 22 миллионов долларов США внешнего долга, запланированного к погашению в 2012 году. До конца текущего года банк должен выплатить около 12 млн. долл. США

 

Оценка  финансовых показателей подтверждает, что Банк повышает показатели устойчивости бизнеса – коэффициенты достаточности  капитала К1 составили 16,9%, К2 – 18,7%,  что на 3,4 и 1,9 раза соответственно превышает  установленные пруденциальные нормативы.

В 2012 году Группа выкупила выпущенные долговые ценные бумаги, на сумму 16,567 миллионов  тенге (2011 год: 13,413 миллионов тенге). Балансовая стоимость выкупленного долга составила 19,652 миллиона тенге (в 2011 году: 17,198 миллионов тенге). Полученная в результате прибыль от выкупа собственных  обязательств составила 3,085 миллионов  тенге (в 2011 году: 3,785 миллионов тенге).

25 августа  2011 года акционеры утвердили уменьшение  минимального гарантированного  дивиденда по привилегированным  акциям с 2,680 тенге на акцию  до 100 тенге на акцию.

Соответственно, компонент обязательств был переценен  по дисконтированной чистой приведенной  стоимости пересмотренного минимального гарантированного дивиденда в размере 100 тенге на акцию, по эффективной  ставке вознаграждения инструмента.

Изменение компонента обязательств, составившее 58,974 миллиона тенге, отражается как  увеличение капитала (резерв реструктурирования).

Субординированные облигации деноминированы с тенге, имеют срок погашения – 20 лет  и ставку купона 9.5% годовых до 25 сентября 2020 года и 12.0% годовых – в последующем.

Из общей  суммы купона вознаграждение по ставке 9.5% годовых, 5.0% годовых капитализированы и 4.5% годовых выплачиваются каждые полгода. Купон в размере 12.0% годовых  выплачивается каждые полгода. Основной долг и накопленный капитализированный купон погашаются равными долями ежеквартально, начиная с 25 сентября 2020 года, до 25 марта 2030 года.

В целом  финансовые показатели АО «АльянсБанк» с 2012 года имеют положительную динамику роста. Анализ структуры активов  и коэффициентов показал, что  финансовое положение Банка в  настоящее время стабильно.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка  принято определять как отношение  балансовой прибыли к совокупному  доходу:

 

(1)

Р_общ — рентабельность банка;

П — прибыль;

Д - доходы банка.

Общий уровень  рентабельности позволяет оценить  общую прибыльность банка, а также  прибыль, приходящуюся на 1 тенге дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность  банковской деятельности.

P₂₀₁₀ = 328 : 334 х 100% = 98

P₂₀₁₁ = 47: 40 х 100% = 117,5

P₂₀₁₂ = 8: 640 х 100% = 1,25

Таким образом, коэффициент рентабельности АО «Альянс  Банк» составил в 2010 году - 98 ед., в 2011 – 117,5 ед., в 2012 году – 1,25 ед., то есть снизился. Несмотря на снижение показателей рентабельности в 2012 году, операционная прибыль Банка  выросла, финансовое положение его  стабилизируется. В 2012 году прибыль  АО «Альянс Банк» составила 8 млн. тенге, а совокупный доход Банка  составил 640 млн. тенге, что на 600 млн. тенге больше, чем в 2011 году.  

 

 

2.2 Анализ  и развитие предупреждения преступлений  в сфере финансово-кредитных отношений

 

Казахстанское законодательство предписывает коммерческим банкам обязанность проведения деятельности, направленной на обеспечение собственной  безопасности от преступных посягательств. Суть этой деятельности заключается  в реализации мер правового, нормативного, организационного и технического характера, направленных на выявление, предупреждение и пресечение преступлений, представляющих угрозу для интересов банка, его  вкладчиков и кредиторов.

Объектами защиты от преступных посягательств  в данном случае выступают имущество  и приравненные к нему права, а  также инфраструктура банка АО «АльянсБанк», в частности, порядок функционирования, информационные ресурсы банка (сведения, составляющие банковскую тайну, охраняемая компьютерная информация), кадровое обеспечение  и нематериальные блага банка[29].