Предупреждение преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

Незаконное  получение государственного целевого кредита может быть обеспечено различными способами:

подделка  документов, дающих право на получение  льготного государственного кредита;

подделка  документов о хозяйственном либо финансовом положении, о результатах  проведения конкурса (если кредит выдается на конкурсной основе);

подделка  документов, служащие обеспечением возвратности кредита (залог, гарантии муниципальных  органов и т.п.) с целью получения  государственного кредита.

Использование государственного целевого кредита  не по прямому назначению. Под использованием такого кредита не по прямому назначению понимаются действия, связанные с  распоряжением полученными средствами в противоречии с условиями, сформулированными  в нормативных актах о предоставлении государственного кредита, а также  кредитного договора. Они могут выражаться в следующем:

использование на цели коммерческого кредитования;

помещение на депозитные счета в других коммерческих банках;

использование в качестве взносов в создаваемые  коммерческие структуры;

направление в виде материальной помощи своим  филиалам, дочерним структурам;

раздача своим сотрудникам или другим лицам в виде беспроцентных ссуд;

использование для оплаты учебы своих детей, детей родственников, приближенных;

приобретение  различных ценностей (квартир, автомашин);

оплата  поездки за рубеж;

погашение банковских кредитов, уплата налогов;

оплата  аренды помещений и прочих хозяйственных  расходов.[16, c.189]

Основной  причиной необоснованного предоставления кредитов и их расходования не по назначению является отсутствие при заключении договоров кредитования контроля и  необходимости проверок со стороны  коммерческих банков подлинности и  достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных  проводок, экономического обоснования  кредитных проектов, а также дальнейшего  использования полученных кредитов в соответствии с деятельностью, объявленной в Уставе заемщика.

Преступления  получателей банковской гарантии и  поручительства. Целью данных преступлений является получение путем обмана, представления недостоверной информации о своем финансовом и хозяйственном  положении банковской гарантии либо поручительства банка с целью  последующего получения кредита  в другой кредитной организации. Если преступник ставит целью хищение  кредитных ресурсов, полученных под  гарантию или поручительство, то в  результате невозврата кредита ущерб  будет нанесен гаранту либо поручителю.

Посягательства  на чужое имущество без его  завладения. К числу таких посягательств  относится деятельность по извлечению имущественных выгод при использовании  чужого имущества. Так, недобросовестные партнеры, не намереваясь выполнять  условия договора, могут использовать денежные средства, при обороте которых  получают прибыль, а предприятие (организация), являющееся фактически собственником  этих средств, терпит убытки как от инфляционных процессов, так и от упущенной выгоды. За отмеченные противоправные деяния предусматривается ответственность  по ст. 195 УК "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности".

Преступления, связанные с банкротством

К ним  относятся рассмотренные ранее  преднамеренное банкротство, фиктивное  банкротство и неправомерные  действия при банкротстве.

Преступления  при осуществлении расчетных  операций. Преступления против установленных  государством условий и порядка  осуществления банковской деятельности

Незаконная  банковская деятельность. Уголовная  ответственность за ее осуществление  предусмотрена ст. 191 УК РК.[1] Незаконной банковской деятельностью признается осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации  или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое  разрешение (лицензия) обязательно.

Коммерческий  подкуп. Многие злоупотребления при  кредитовании связаны со взяточничеством. Именно за взятку нередко решается вопрос о предоставлении кредита  либо льготных условий кредитования.

Значительные  масштабы распространения взяточничества среди лиц, у которых отсутствуют  неотъемлемые признаки должностного лица, работающего в структурах государственной  власти, обусловили принятие специальной  нормы в уголовный кодекс.

Ст. 231 УК РК предусматривает уголовную ответственность  за коммерческий подкуп. Коммерческий подкуп – незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции  в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему  услуг имущественного характера  за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи  с занимаемым этим лицом служебным  положением.[1]

Незаконные  получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну. Ст. 200 УК РК введена уголовная  ответственность за совершение следующих  общественно опасных деяний:

за собирание  сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения  документов, подкупа или угроз, а  равно иным незаконным способом с  целью разглашения либо незаконного  использования этих сведений.

за незаконные разглашение или использование  сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, без согласия их владельца, совершенные по их корыстной  или иной личной заинтересованности и причинившие крупный ущерб.[1]

Легализация ("отмывание") денежных средств  или имущества, приобретенных незаконным путем. Ответственность за совершение данного преступления предусмотрена  ст. 193 УК РК. Преступлением, в соответствии с текстом данной статьи, признается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или  имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование  указанных средств для осуществления  предпринимательской или иной экономической  деятельности.

Компьютерные  преступления. Развитие и внедрение  новых информационных технологий порождает  в сфере банковской деятельности ряд серьезных проблем, связанных  в основном с обеспечением сохранности, конфиденциальности и достоверности  хранимой, передаваемой и обрабатываемой информации.

Субъектами  компьютерных преступлений могут быть как сотрудники банка, так и его  клиенты, а также посторонние  лица. Компьютерными мошенниками являются в основном люди, не уличенные ранее ни в каких преступлениях"[6, C.28].

Компьютерные  преступления – сложное негативное социальное явление, включающее в себя большой комплекс конкретных видов  преступлений. В настоящее время  компьютерная преступность переходит  в новую фазу – с развитием  глобальных сетей организованные преступные группы используют эту возможность  для совершения преступлений. Проблемой  компьютерной преступности занимаются специальные комитеты ООН, Совет  Европы, Интерпол[5, C.29].

Комитет по законодательству Совета Европы подготовил минимальный перечень типов компьютерных преступлений, который был рекомендован для целей квалификации и регистрации  преступлений всем государствам-членам. Компьютерное мошенничество, т.е. вмешательство, изменение, уничтожение либо укрытие  компьютерных данных или программ:

Компьютерный  подлог.

Повреждение компьютерной информации или программы.

Компьютерная  диверсия.

Несанкционированный доступ.

Несанкционированный перехват информации.

Несанкционированное воспроизведение компьютерных программ.

Несанкционированное воспроизведение топографии[2, C.59].

Рассмотрим  некоторые примеры совершения преступлений с использованием компьютерной техники  в российских коммерческих банках. Борьба с компьютерной преступностью  ведется в двух направлениях: создание специализированных подразделений  в соответствующих государственных  структурах и подготовка специалистов среди служб безопасности банков для своевременного выявления конкретных следов, признаков совершаемых преступлений.

Механизм  расчетных отношений играет важную роль в обеспечении непрерывности  и эффективности платежного оборота, в котором деньги функционируют  как средство платежа, используются для выполнения обязательств предприятиями, частными лицами, государством. Расчетные  отношения обслуживают два вида платежного оборота – наличный и  безналичный.

При осуществлении  наличных расчетов возможно совершение различных хищений физическими  лицами, работниками банков, предприятий. Налично-денежные расчеты широко распространены в теневой экономике для уклонения  от налогов и легализации доходов, полученных преступным путем.

Вместе  с тем наиболее важную функцию  выполняют в экономической системе  безналичные расчеты, использование  которых в преступных целях нанесло  значительный ущерб государству  и другим субъектам экономических  отношений. Рассмотрим некоторые наиболее криминогенные формы безналичных  расчетов и возможные варианты их использования в преступных целях.

Преступления  при расчетах платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение  предприятия обслуживающему банку  о перечислении определенной суммы  со своего счета. Данная форма может  быть следующим образом использована в криминальных целях. Если платеж совершается  до отгрузки товара, то поставщик может, не выполнив условия договора, удерживать полученную сумму, причиняя покупателю имущественный ущерб. Если средства не присвоены, то налицо причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления  доверием, если присвоены – мошенничество.

В случае, когда условиями договора предусмотрена  оплата после отгрузки товара, возможно причинение имущественного ущерба поставщику со стороны покупателя. При такой  форме расчетов также имеют место  случаи присвоения товара покупателем. Конкретные схемы могут быть самыми разнообразными.

Предоплата  «финансово стабильному» предприятию. Осторожные бизнесмены не спешат делать предоплату малознакомым фирмам. В  этом случае мошенники, обладающие достаточным  первоначальным капиталом, перекупают известную фирму, которая добросовестно  выполняла свои обязательства. Важнейшим  условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена собственника держится сторонами в строгом  секрете. Убеждая клиента сделать  предоплату, новые владельцы называют предприятия, с которыми прежние  собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают телефоны партнеров, не информированных о смене собственников  фирмы. Клиенту такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия. Клиент соглашается на авансовый платеж. Далее мошенники действуют по описанной выше схеме "Использование  системы предоплаты".

Преступления  при использовании аккредитивной  формы расчетов.

Сущность  аккредитивной формы расчетов состоит  в том, что плательщик поручает обслуживающему ее банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных  плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если  банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления  платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается  отдельный балансовый счет "Аккредитивы)

В условиях аккредитивной формы расчетов возможно мошенническое присвоение денежных средств со стороны поставщика-получателя денежных средств. В этом случае преступник без отгрузки товара направляет в  банк подделанные документы об отгрузке или других условиях аккредитива, получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Данный вид преступления встречается довольно редко.

Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетных чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РК. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Для получения  чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя  на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую  книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может  выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии  соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).