Предупреждение преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

Все три  банка надежны. Добавляет им перспектив возможный перевод денег национальных компаний, размещенных до этого в  банках с иностранным участием, так  вовремя инициированный Самрук-Казына.

Оценка  финансовых показателей подтверждает, что Банк повышает показатели устойчивости бизнеса.

 

Таблица 2 Рейтинг относительной надежности банков Казахстана в 2013 году

 

	Наименование  Банка	Про цент ная мар жа,%	Займы выданные банком	Стандартные займы, %	Сомнительные займы, %	Безнадежные займы, %	Активы, приносящие доход (брутто)	Обязатель ства, связанные с выплатой вознаграж дения
1	Сбербанк Казахстан	5,43	529 281 196	73	22	5	611 108 012	545 228 580
2	Kaspi Bank	8,23	485 419 508	16	77	7	470 988 487	401 697 495
3	Хоум Кредит Банк	26,2	68 975 934	90	5	5	55 334 929	33 099 271
4	БТА Банк	-0,98	2 061 559 975	4	11	85	3 071 584 935	2 228 108 158
	Альянс Банк	3,81	593 944 158	17	49	34	718 474 207	522 251 097
	Темiр Банк	5,68	244 809 525	26	29	45	283 644 349	190 907 497
7	ДБ «Альфа Банк»	4,98	89 067 513	52	46	2	119 354 961	99 363 962
8	Народный Банк	4,09	1 534 455 609	33	53	15	2 388 562 219	1 994 324 495
9	Цеснабанк	5,92	475 106 606	77	20	3	484 253 019	407 206 308
10	Евразийский Банк	7,04	368 122 983	49	46	6	394 619 488	362 484 179
11	Банк ВТБ	6,89	81 846 770	83	15	3	76 040 072	61 919 641
12	Казкоммерцбанк	6,15	2 397 622 042	7	75	18	2 634 348 438	1 924 269 273
13	Банк «RBK»	6,6	65 576 944	88	10	2	63 434 086	56 862 308
14	Банк Центр Кредит	1,93	851 853 998	37	53	10	1 067 338 465	953 386 638
15	Нурбанк	2,52	194 814 397	35	28	37	274 292 061	198 802 904
16	Delta Bank	9,78	121 696 913	49	51	-	102 164 013	77 957 193
17	АТФ Банк	2,91	769 265 612	32	32	36	978 341 164	851 505 782
18	Жилстройсбербанк	3,23	123 526 050	30	70	-	247 605 047	152 962 060

 

Примечание  – Составлено авторами по годовым  отчетам АО «Альянс Банк» за 2010-2012 гг.

 

По состоянию  на 2012 год 67% акций АО «Альянс Банк»  принадлежат АО «Фонд национального  благосостояния «Самрук-Казына» (далее, «Материнская компания») (2011 год: 67%). Остальные  акции принадлежат прочим акционерам, ни один из которых не владеет более  чем 5% акций.

Сумма в  размере 6,349 миллионов тенге представляет собой гарантированный дивиденд по привилегированным акциям, начисленный  в 2010 году. 25 августа 2011 года акционеры  утвердили уменьшение минимального гарантированного дивиденда по привилегированным  акциям с 2,680 тенге на акцию до 100 тенге на акцию.

В 2012 году применимая налоговая ставка текущего и отложенного налога составляла 20% (в 2011 году: 20%), данная ставка была использована для расчета отложенных налоговых  активов и обязательств в 2012 году.

В 2012 году, руководство АО «Альянс Банк»  провело оценку возможности восстановления отложенных налоговых активов. На основании  подготовленного бизнес-плана, руководство  пришло к выводу, что следует признать отложенный налоговый актив в  сумме 17,954 миллионов тенге.

Существенные  допущения, сделанные руководством при оценке суммы отложенного  налогового актива, подлежащего признанию, включают следующее:

рост  кредитов от 6% до 20% в год;

рост  депозитов клиентов в среднем  от 3% до 20% в год.

Изменения в использованных допущениях могут  оказать следующее влияние на отложенный налоговый актив:

увеличение  коэффициента роста депозитов на 2,5% увеличивает сумму отложенного  налогового актива до 18,609 миллионов  тенге;

снижение  коэффициента роста кредитов и депозитов  на 2,5% снижает сумму отложенного  налогового актива до 17,299 миллионов  тенге.

По состоянию  за 2012 год Банк имеет текущие банковские счета в двух банках (в 2011 году: один банк), на долю которого приходится более 10% денежных средств и их эквивалентов. Совокупный объем остатков у указанных  контрагентов по состоянию на 2012 и 2011 годы составляет 4,239 миллионов тенге  и 2,100 миллионов тенге, соответственно.

По состоянию  на 2012 и 2011 годы Банк заложил государственные  облигации балансовой стоимостью 10,439 миллионов тенге и 4,178 миллионов  тенге, соответственно, в качестве обеспечения  по соглашениям «репо». Балансовая стоимость взаимосвязанных обязательств, составляет 9,758 миллионов тенге и 4,054 миллиона тенге, соответственно. Банк также заложил определенные активы, имеющиеся в наличии для продажи. В таблице 3 показаны основные показатели дохода Банка за 2010-2012 годы и ключевые финансовые коэффициенты.

 

Таблица 3 Отчет о совокупном доходе за год  и ключевые коэффициенты

 

Отчет о совокупном доходе за год (KZT млн.)	2010	2011	2012	отклонения	Уд. Вес в %
Чистый процентный доход	4,391	10,306	6,347	- 4	60
Чистый комиссионный доход	4,122	4,277	5,581	+1,3	131
Операционный (убыток)/доход	352,680	27,698	16,365	-11,3	59
Восстановление (резерв) убытков от обесценения	4,477	13,573	2,773	-10,8	20
Общие и административные расходы	(22,723)	(20,228)	(18,540)	-1,7	92
(Расход) /экономия по подоходному  налогу	-	18,844	42	+25,2	223
Чистый (убыток)/доход	334,434	39,887	640	+600	1600
ROAE(%)	-	-	10.5	+10,5	-
ROAA(%)	2.3**	8.3	0.1	-7,2	-
Cost/Averageassets (%)	5.4	4.2	3.3	-0,9	-
Примечание – Составлено авторами по годовым отчетам АО «Альянс  Банк» за 2010-2012 гг.

 

Из данных таблицы 3 видно, что чистый доход  Банка в 2010 году составил - 334, 434 млн. тенге, в 2011 году – 39,887 млн. тенге и 640 млн. тенге в 2012 году соответственно. Необходимо отметить, что за 2012 год чистый доход Банка вырос значительно, по отношению к 2011 году на 1600%.  Кроме того, видно снижение общих и административных расходов на 2495 млн. тенге в 2011году и на 1688 млн тенге в 2012г.

При определении  размера резерва под обесценение  корпоративных кредитов в 2012 году, величина которых является существенной по отдельности, руководством были сделаны следующие  допущения:

- годовой  уровень понесенных фактических  убытков, равен 0.56%, отражая изменения  в критериях выдачи после реструктуризации, произошедших вследствие изменений  в составе акционеров и в  руководстве;

- снижение  оцененной стоимости собственности,  находящейся в залоге, в случае  продажи на 25%-50%;

- задержка  в 12 - 36 месяцев при получении  поступлений от реализации обеспечения.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов.

Например, при изменении величины чистой приведенной  к текущему моменту стоимости  предполагаемых потоков денежных средств  на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение корпоративных  кредитов, величина которых является существенной по отдельности, по состоянию  на 2012 год был бы на 1,280 миллионов  тенге ниже/выше (2011 год: 1,158 миллионов  тенге).

По состоянию  на 2012 и 2011 годы, при определении  резерва под обесцененные или  просроченные кредиты на общую сумму 236,926 миллионов тенге и 246,237 миллионов  тенге, соответственно, Группа использует стоимость обеспечения в размере 46,218 миллионов тенге и 55,349 миллионов  тенге, соответственно.

Кредиты, выданные корпоративным клиентам, которые  не являются просроченными или обесцененными. По состоянию на 2012 год в состав кредитов, выданных корпоративным клиентам включены кредиты, чистой балансовой стоимостью 19,181 миллионов тенге (2011 год: 7,593 миллиона тенге), имеющие обеспечение, справедливая стоимость которого меньше балансовой стоимости отдельных кредитов. Справедливая стоимость обеспечения по данным кредитам по состоянию на 2012 год  равна 9,273 миллионам тенге (2011 год: 2,864 миллиона тенге).

По кредитам, выданным корпоративным клиентам чистой балансовой стоимостью 560 миллионов  тенге (2011 год: 1,502 миллиона тенге), которые  не были просрочены и обесценены, справедливая стоимость обеспечения была рассчитана на начало действия договора займа, и  не была скорректирована на последующие  события, произошедшие до отчетной даты. Возможность взыскания данных кредитов зависит, в основном, от кредитоспособности заемщиков, а не от стоимости обеспечения, и текущая стоимость обеспечения  не влияет на оценку обесценения.

По состоянию  на 2012 год по кредитам, выданным корпоративным  клиентам, чистой балансовой стоимостью 65,927 миллиона тенге (2011 год: 68,921 миллион  тенге) руководство считает, что  справедливая стоимость их обеспечения  равна, по меньшей мере, их балансовой стоимости.

Полученное  обеспечение. За 2012 год были получены определенные активы путем получения в собственность обеспечения по корпоративным кредитам. По состоянию на 2012 год, балансовая стоимость таких активов составила 3,032 миллиона тенге (2011 год: 3,890 миллионов тенге). Политика банка направлена на скорейшую возможную продажу этих активов.

Такие кредиты  включают ипотечные кредиты, включенные в категорию «не просроченные», в размере 13,300 миллионов тенге  с резервом под обесценение в  размере 5,160 миллионов тенге, и в  категорию «просроченные на срок менее 30 дней» в размере 2,043 миллиона тенге с резервом под обесценение  в размере 848 миллионов тенге, и  оставшиеся кредиты на сумму 1,151 миллион  тенге с резервом под обесценение  в размере 666 миллионов тенге, представленные в категории «просроченные на срок более 30 дней».

Такие кредиты  также включают прочие кредиты, выданные физическим лицам, включенные в категорию  «не просроченные», в размере 11,454 миллионов тенге с резервом под  обесценение в размере 2,254 миллиона тенге, включенные в категорию «просроченные  на срок менее 30 дней» на сумму 1,600 миллионов  тенге с резервом под обесценение  в размере 347 миллионов тенге, и  оставшиеся кредиты на сумму 1,051 миллион  тенге с резервом под обесценение  в размере 361 миллиона тенге, представленные в категории «просроченные на срок более 30 дней».

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по данным типам кредитов. Существенные допущения, используемые руководством при определении размера резерва под обесценение корпоративных кредитов, величина которых не является существенной по отдельности, и кредитов, выданных физическим лицам, включают:

- коэффициент  миграции убытков является постоянным  и может быть определен на  основании модели миграции понесенных  фактических убытков за последние  12 месяцев;

- реструктуризированные  займы имеют испытательный срок 6 месяцев, в течение которых  реструктуризированные займы продолжают  считаться просроченными. Если  после 6 месяцев займы функционируют  в соответствии с критериями

Реструктуризации, они переходят в категорию  непросроченных займов в миграционных моделях;

- в отношении  авто кредитования, отсрочка на 12 месяцев в получении выручки  от взыскания залога;

- в отношении  ипотечных и других кредитов  задержка в 24 месяца при получении  поступлений от реализации обеспечения.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов.