Предупреждение преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

В других случаях работники банков обеспечивают изъятие полученных кредитных средств: за взятки не направляют кредитные  средства по назначению в соответствии с кредитным договором, а зачисляют  на расчетные счета хозяйствующих  структур и даже на личные счета  участников преступления. В результате снимаются предпринимателями-мошенниками  или перечисляются другим предпринимательским  структурам[24, C.64].

В ряде случаев  банковские служащие являются инициаторами незаконного получения и присвоения кредита, получая из похищенных средств  свою долю.

Незаконное  получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую и банковскую тайну

Преступления  должников (заемщиков, ссудополучателей). Эта категория преступлений наиболее характерна для банковской сферы, поскольку  кредитование является одной из наиболее массовых и одновременно уязвимых в  криминологическим отношении банковских операций. Преступлениями, посягающими  на интересы банка при осуществлении  ссудных операций, являются: мошенничество, незаконное получение кредита, а  также преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве). Рассмотрим подробнее сущность и основные способы и приемы совершения данных преступлений.

Мошенничество. Статья 177 УК РК определяет мошенничество  как хищение чужого имущества  или приобретение права на чужое  имущество путем обмана или злоупотребления  доверием.[1]

Мошенническое получение кредита основывается на представлении ложных сведений. Заемщик уже при оформлении кредита  предполагает не возвращать его, имеет  место умысел на завладение имуществом или приобретение права на него уже  в момент осуществления действий, повлекших передачу этого имущества.

Введение  в заблуждение потенциальными ссудозаемщиками  банковских служащих осуществляется различными способами, которые могут быть объединены в две группы:

путем использования  специально созданных для хищения  кредитных ресурсов фиктивных предприятий;

путем фальсификации  документов и применения иных приемов  обмана, вследствие чего кредитные  офицеры вводятся в заблуждение  относительно возможностей и перспектив возврата полученных средств и качества обеспечения кредита.

Использование фиктивных предприятий. Специалисты  выделяет следующие типичные приемы создания фиктивных предприятий:

1. Создание  предприятия по подлинным документам  лицами, не намеревающимися заниматься  хозяйственной деятельностью. Руководители  такого, предприятия после получения  кредита и его присвоения скрываются  от кредиторов.

2. Внесение  в учредительные документы, необходимые  для регистрации предприятия,  искаженных сведений об учредителях  (руководителях). Часто для этих  целей используются утраченные  либо похищенные паспорта граждан.  После регистрации фирмы и  получения кредита мошенник скрывается.

3. Изготовление  подложных уставов, регистрационных  и иных документов с использованием  подлинных печатей, ксерокопий  действительных документов и  иным образом.

4. Регистрация  предприятий на фиктивные адреса. Возможны различные модификации  данного приема:

при регистрации  лжефирм указывается несуществующий адрес;

указанная в качестве адреса квартира меняется, продается;

перемена  арендуемых в качестве офисов помещений  без уведомления регистрационных, налоговых органов, контрагентов по сделкам.

заключение  за денежное вознаграждение устных соглашений с владельцами квартир об использовании  их адреса в качестве юридического адреса фиктивного предприятия.

5. Использование  реквизитов ликвидированных предприятий  с получением путем обмана  согласия их руководителей.

6. Похищение  регистрационных документов действующих  предприятий и открытие по  ним расчетных счетов в банке.

7. Создание  либо использование в целях  хищения кредита легальных предприятий  под давлением организованных  преступных групп. Руководители  подобных предприятий, получив  по требованию преступников банковскую  ссуду, передают ее преступникам  либо непосредственно, либо под  видом выполнения обязательств  по сделке.

8. Регистрация  предприятий по ненадлежаще оформленным,  недействительным документам по  сговору с должностными лицами  государственных органов, осуществляющих  регистрацию предприятий.

9. Использование  для хищения кредитных ресурсов  специально созданных предприятий,  находящихся под контролем руководителя  фирмы-ссудополучателя или связанных  с ним лиц. Одна из возможных  схем хищения кредита выглядит  следующим образом: деньги тратятся  не на цели, обозначенные в  кредитном договоре (например, на  развитие производства), а на приобретение  различных ценностей для фирмы  – получателя кредита (машин,  дорогой оргтехники и т.п.). В  дальнейшем руководитель фирмы,  имея намерение присвоить полученные  средства, учреждает ряд новых  коммерческих структур на свое  имя или на имя своих соучастников  и передает эти ценности с  баланса структуры – получателя  кредита на балансы новых структур. Тем самым затрудняется установление  принадлежности ценностей и их  изъятие в целях возмещения  ущерба.[25, C.49]

С целью  избежания ответственности на должности  руководителей предприятий или  главных бухгалтеров подбираются  некомпетентные лица, часто судимые  либо страдающие психическими заболеваниями, которые за определенное вознаграждение подписывают документы, необходимые  для реализации преступных схем.

Фальсификация документов и иные способы обмана. Важным элементом преступных схем по присвоению кредитных ресурсов банков является введение банковских служащих в заблуждение относительно наличия  либо качества обеспечения кредита  и, тем самым, относительно возможности  исполнения должником своих обязательств в случае невозврата кредита.

Злоупотребления при использовании банковских гарантий и поручительств.

Можно выделить следующие способы злоупотреблений  при данном способе обеспечения  кредита.

Фальсификация. Объектом фальсификации часто являются гарантийные письма. Для изготовления поддельных гарантийных писем используются следующие приемы:

использование похищенных бланков предприятий  с оттисками печатей;

использование похищенных либо утерянных печатей;

выполнение  через сообщников оттисков настоящей  печати на подложное гарантийное  письмо одновременно с подделкой  подписей руководителей предприятия;

использование смонтированных ксерокопий бланков  документов, оттисков печатей и подписей руководящих лиц;

использование подложных писем, заверенных оттисками  печатей со старыми названиями, реквизитами  банком или их филиалов.[]

Преступниками используется также прием предоставления поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем.

В ряде случаев  изготовление и сбыт поддельных гарантийных  писем банков и других организаций  осуществляется в форме бизнеса  в значительных масштабах.

Представление в обеспечение возвратности кредита  от имени солидных государственных  или коммерческих структур гарантийных  писем, полученных неправомерным путем. Известны случаи, когда преступники  убеждают малознакомых или знакомых руководителей банков, страховых  организаций, иных кредитных организаций  выдать им гарантию для получения  кредита, мотивируя это тем, что  уже договорились насчет получения  кредита, а банковская гарантия нужна  лишь для формальности и что предприятие  в данном случае не будет нести  никакой ответственности. Получив  гарантию, мошенники получают ссуду  и присваивают ее, после чего скрываются.

Злоупотребления при использовании залога в качестве обеспечения кредита. Типичными  вариантами подобных действий являются:

представляется  в качестве залога неполноценного имущества, действительная стоимость которого не соответствует заявленной;

предоставление  в качестве залога имущества, не находящегося в собственности получателя кредита;

предоставление  в качестве залога имущества, на которое  не может быть обращено взыскание;

неоднократный залог одного и того же имущества.[26, c.170]

Способом  обеспечения возвратности банковского  кредита является страхование риска  невозврата кредита. Развитие этого  способа обеспечения возвратности кредита связано с совершением  преступлений, связанных с подделкой  получателями кредитов договоров страхования  и предъявление их в банк в качестве документов, обеспечивающих возвратность получаемых кредитных средств.

Используются  также иные приемы мошеннического обмана при осуществлении ссудных операций:

при заключении кредитных договоров изготавливаются  подложные документы, создающие  видимость финансовой состоятельности (в частности, представляются ложные балансы), недостоверные бизнес-планы  и технико-экономические обоснования  предстоящих инвестиций за счет кредитных  средств;

фабрикуются подложные документы в обоснование  кредитного запроса, договоры о якобы  заключенных сделках;

представляются  подложные документы на право  получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке.

Незаконное  получение кредита. Действующим  законодательством (ст. 194 УК РК) установлена  уголовная ответственность за незаконное получение кредита. Применительно  к банку данным понятием охватывается четыре вида преступлений:

получение индивидуальным предпринимателем или  руководителем организации кредита  путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном  положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный  ущерб;

получение индивидуальным предпринимателем или  руководителем организации льготных условий кредитования путем представления  банку заведомо ложных сведений о  хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило  крупный ущерб;

незаконное  получение государственного целевого кредита, если это деяние причинило  крупный ущерб гражданам, организациям или государству;

использование государственного целевого кредита  не по прямому назначению, если это  деяние причинило крупный ущерб  гражданам, организациям или государству.[17, c.79]

Получение кредита путем представления  заведомо ложных сведений о хозяйственном  положении либо финансовом состоянии. Хозяйственное положение — это  совокупность внутренних и внешних  данных, характеризующих ведение  экономического хозяйства предприятием, его производственную сторону дела. К заведомо ложным сведениями о хозяйственном  положении можно отнести следующие:

неверные  данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами;

фиктивные гарантийные письма, поручительства, материальные ценности, предоставленные  в залог, предоставление в залог  имущества, на которое нельзя обратить взыскание, несоответствующее объявленной  стоимости, не являющееся собственностью залогодателя и т.п.;

технико-экономическое  обоснование (ТЭО), в котором неверно  указаны основные направления использования  заемных средств, конкретные хозяйственные  операции;

сфальсифицированные договоры, платежные, транспортные и  иные документы о хозяйственной  операции, на которую испрашивается  кредит;

поддельные  договоры и другие документы, неправильно  свидетельствующие о возможности  реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении  на рынке, в отрасли и т. п.;

искаженные  данные складского и бухгалтерского учета и др.

Финансовое  состояние — это наличие и  характеристика денежных средств предприятия. К заведомо ложным сведениям о  финансовом состоянии относятся:

сфальсифицированные: бухгалтерские документы о регистрации  в налоговой инспекции, в которых  финансовое состояние представлено лучше, чем это имеет место  в действительности (баланс — форма № 1, отчет — форма № 2 и др.);

справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки  из расчетных и текущих счетов и др.

Получение льготных условий кредитования путем  представления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии. Льготные условия  кредитования — это более выгодные условия, которые организация предлагает неопределенно большому количеству лиц. Льготные условия кредитования предоставляются банком по собственному усмотрению в пределах свободы кредитного договора. К ним относятся лишь существенные условия: размер предоставляемого кредита, размер процентов за предоставленную ссуду и срок возврата кредита.

Незаконное  получение государственного целевого кредита. Государственный целевой  кредит — это кредит, который выдает государство, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ (конверсионных, инвестиционных, технического содействия), на поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (фермерство, малый и средний бизнес), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.[17, c.86]