Пути укрепления финансового положения организации

Примечание. Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы, схожесть динамик  налицо. Т.е, можно предполо-жить прямую зависимость, между показателями производственно-хозяйствен-ной деятельности (объем продаж, объем реализации, сумма прибыли) и финансовым состоянием  ОАО «Белшина», а следовательно и рассчитать фак-торы дальнейшего улучшения финансового состояния предприятия.

 

3. Резервы и направления улучшения финансового состояния ОАО «Белшина»

3.1. Определение возможных резервов улучшения финансового состояния предприятия

Как было показано в подразделе 2.5 настоящей дипломной работы, наблюдается зависимость между показателями эффективности производст-венно-хозяйственной деятельности предприятия и его финансовым состоянием.

Дело в том, что прибыль предприятия  является основным собственным источником пополнения оборотных средств предприятия, а вследствие этого и улучшения  показателей ликвидности его  баланса и платежеспособности.

Прибыль предприятия также является средством инвестиций для вос-становления основных средств, а, следовательно, и повышения показателей финансовой устойчивости.

Рост прибыли также повышает уровень показателей рентабельности, отдачи и т.д.

Таким образом, рост прибыли является основным фактором улучшения финансового состояния предприятия и главной целью деятельности хозяйствующего субъекта.

Факторная модель балансовой прибыли  имеет вид:

 

               БП = П рп + П пр.р. + Д вн.д.,                                              (3.1)

 

где  БП - сумма балансовой прибыли;

П рп - прибыль от реализации продукции;

П пр.р. - прибыль от прочей реализации;

Д вн.д. - доходы от внереализационной деятельности [37, с.391].

 

В силу трудоемкости факторного анализа  и того, что основу балансовой прибыли ОАО «Белшина», как видно из форм №2 приложения Е, к настоящей дипломной работе составляет прибыль от реализации, анализ возможных резервов произведем по данному показателю.

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками, как видно из рисунка 3.1, являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестои-мости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более вы-годных рынках сбыта и т.д.

 

 

Рисунок 3.1. Блок-схема источников резервов увеличения прибыли от реализации продукции

 

Примечание. Источник [37, с.418]

 

1. Резервы увеличения суммы прибыли за счет роста объемов реализации.

Для определения резервов роста  прибыли по первому источнику необ-ходимо вначале выявить резерв роста объема реализации продукции, затем умножить его на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида:

 

                                                     (3.2)

 

где   - резерв роста прибыли от реализации продукции;

  - резерв роста объемов реализации продукции;

  - прибыль от реализации единицы продукции;

  - рентабельность реализованной  продукции [37, с.419].

Система фактов влияющих на величину объема реализации продукции представлена на рисунке  3.2.

 

 

Рисунок 3.2. Схема факторной системы объема реализации продукции

Примечание. Источник [37, с.243]

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов проанализируем баланс продукции ОАО «Белшина» за 2007 год.

Из таблицы 3.1 видно, что план реализации продукции ОАО «Белшина» недовыполнен (на 122,6 млн.руб.) за счет невыполнения плана по выпуску, а также увеличения остатков  готовой продукции на конец года. Положительное влияние на объем продаж оказало фактическое увеличение остатков товаров отгруженных против запланированных на конец 2006 года, но не оплаченных покупателями.

Таким образом, за минусом положительного фактора, неиспользованные резервы реализации продукции на ОАО «Белшина» в 2007 году составили 135,7 млн.руб.

Таблица 3.1. Анализ факторов изменения объема реализации продукции в 2007 г.

 

Показатель	Сумма в плановых ценах,       млн. руб.
	план	факт	+, -
1. Остаток готовой продукции  на начало года (бизнес-план на 2008 год; ф.1, стр.230)	17717	17717	0
2. Выпуск товарной продукции  (бизнес-план на 2008 год; ф.5-з, стр.001), млн.руб.	1017202	985991	-31211
3. Остаток готовой продукции  на конец года (бизнес-план на 2008 год; ф.1-ф, стр.230)	12856	27161	14305
4. Отгрузка продукции за год (п. 1 + п.2 - п.3)	1022063	976547	-45516
5. Остаток товаров, отгруженных  покупа-телям (бизнес-план на 2008 год; ф.1, стр.240):
5.1. на начало года	0	0	0
5.2. на конец года	125	0	-125
6. Реализация продукции (п.4 + п.5.1 - п.5.2)	1022188	976547	-45641

Примечание. Источник: собственная разработка

Зная фактическую рентабельность реализованной продукции по итогам 2008 года, рассчитаем резерв роста прибыли по данному фактору:

 млн.р.

2. Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Подсчет резервов увеличения прибыли  за счет снижения себестоимости продукции и услуг осуществляется следующим образом: предварительно выявленный резерв снижения себестоимости каждого вида продукции умно-жается на возможный объем продаж с учетом резервов его роста:

                                                (3.3)

Важнейшим направлением снижения себестоимости  продукции является реализация организационно-технических мероприятий по совершенствованию производственного процесса.

В открытом акционерном обществе «Белшина» на 2008 год были заплани-рованы следующие группы мероприятий по снижению затрат на производство продукции, представленные в таблице 3.2, расшифровка которых дается в Приложении Д к настоящей дипломной работе.

 

Таблица 3.2. Комплекс организационно-технических мероприятий по снижению затрат на производство продукции на ОАО «Белшина»

Наименование группы мероприятий	Затраты, млн. р.	Снижение себестоимости, млн.р.
Внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации  производственных процессов	5775,4	5238,0
Совершенствование технологии	1088,2	2146,8
Улучшение использования сырья, материалов, применение новых видов ресурсов	284,5	6978,5
Сокращение административно-управленчес-ких  расходов		3000,7
Улучшение организации труда		4244,3
Улучшение материально-технического снабжения		1284,9
Мероприятия по энергосбережению	4888,9	5355,7
Прочие мероприятия		2478,1
Всего по ОАО "Белшина"	12037,0	30727,0

 

Примечание. Источник: собственная  разработка

 

Как видно из таблицы 3.2 при затратах на проведение орг-тех мероприятий  в 12037,0 млн.р., ожидаемое снижение себестоимости  от их внедрения составит 30727,0 млн.р.

Чистый экономический эффект (прибыль) от орг-тех мероприятий направленных на  снижение затрат составляет:

                     млн.р.

составил:

 млн.руб.

Зная, резерв роста прибыли от реализации продукции рассчитаем увели-чение некоторых показателей финансового состояния предприятия в 2007 году.

Как видно из расчетов в таблице 3.3, в результате рассчитанного резерва увеличения прибыли, запас увеличения коэффициент финансовой независи-мости составил + 0,004 или + 0,4%, долгосрочной финансовой независимости - + 0,003 или 0,3%, коэффициента покрытия долгов собственным капиталом - + 0,253 или 3,62%. Соответственно, уменьшатся и показатели  финансовой зависимости и текущей задолженности ОАО «Белшина».

 

Таблица 3.3. Расчет потенциальных (с учетом резервов) показателей финансового состояния  ОАО «Белшина» в 2007 г.

 

Показатели	Фактические	Потенциальные	+/-
1. Коэффициент финансовой независимости			+ 0,004
2. Коэффициент финансовой зависимости			-0,004
3. К-т текущей задолженности			-0,0002
4. Коэффициент долгосрочной финансовой  независимости			+0,003
5.Коэффициент покрытия долгов  собственным капиталом			+0,253

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Таким образом, как уже отмечалось ранее, существует прямая связь между финансовыми результатами деятельности предприятия и его финансовым положением.

3.2. Активизация инвестиционной деятельности как направление укрепления финансового положения ОАО «Белшина»

Одним из направлений укрепления финансового состояния акционерного общества следует признать активное внедрение нововведений посредством реализации инвестиционных проектов.

В качестве перспективного проекта  можно предложить создание нового производства цельнометаллокордных шин радиальной конструкции для карьерной техники.

Целью проекта является создание производства нового поколения шин для карьерной техники, по техническому уровню не уступающих ведущим зарубежным производителям и отвечающих потребностям как автомобильной промышленности Республики Беларусь, так и требованиям горнодобывающих и горнообогатительных отраслей стран СНГ, эксплуатирующих эту технику.

Новая продукция - цельнометаллокордные радиальные шины – обладает новизной технических решений:

радиальная конструкция;

уменьшение теплообразования за счет применения новых конструкционных материалов;

повышенная износостойкость протектора на 10% за счет применения новой рецептуры  резин;

стабилизация габаритов шины при  эксплуатации,

что обеспечивает ряд преимуществ  в сравнении с шинами диагональной конструкции, а именно:

увеличенный срок службы;

более высокая (на 40%) эксплуатационная производительность, исчисляемая в  тонно-километр в час;

более высокое сопротивление порезам  и проколам;

обеспечение при эксплуатации более  высоких тяговых усилий (на 13%) и  снижения расхода топлива на 5-7%.

Ведущие мировые производители  шин («Мишлен», «Бриджестоун» «Гудьир») изготавливают сверхкрупногабаритные  шины только в радиальном исполнении, с металлокордом в каркасе  и брекере.

Разработка проектов на сверхкрупногабаритные  ЦМК шины, технологи-ческого процесса их производства, а также технической документации на модернизацию оборудования и на основную и вспомогательную техноло-гическую оснастку осуществлена специалистами ОАО «Белшина».

Новая продукция предназначена  для комплектации  самосвалов большой и особо большой грузоподъемности производства ПО «БелАЗ», а также для карьерной техники зарубежного производства («Камацу», «Катерпиллер» и др.).

Основным потребителем цельнометаллокордных крупногабаритных и сверхкрупногабаритных  шин радиальной конструкции являются горно-обогатительные комбинаты (ГОК) Российской Федерации и других стран СНГ, использующие указанные шины на вторичную комплектацию эксплуатируемой карьерной техники.

Потребителем крупногабаритных и  сверхкрупногабаритных шин в  республике Беларусь является производственное объединение «Белорусский автомобильный завод» (ПО «БелАЗ») – единственное в странах СНГ пред-приятие, выпускающее большегрузные карьерные самосвалы. На сегодняшний день парк карьерных самосвалов БелАЗ только в странах СНГ составляет более 9 тысяч единиц. В настоящее время на ПО «БелАЗ» разработана программа перспективного развития «Карьерный транспорт», согласно которой комплек-тация новой техники  предусматривается только цельнометаллокордными шинами радиальной конструкции.