Шпаргалка "Финансам"

   1. Стратегические решения – связаны  с проблемами развития банка  и предполагают перспективную  сферу деятельности, новые формы  структуры банка и новые системы  управления.

   2. Оперативные решения – связаны  с управлением реальной системой. Цель – увеличение эффективности распределения и использования ресурсов банка (разработка производственных планов, поддержание необходимого уровня денежных средств, составление графиков выполнения банковских операций, мониторинг и контроль выполнения планов.

   3. Функциональные решения – связаны  с проблемами управления бизнес-процессами  банка.

   4. Административные решения – связаны  со структурированием полномочий  и обязанностей персонала, построением  производственной и информационной  инфраструктуры, распределением и  размещением оборудования.  

51. Структура и функции собственного капитала банка

Структура собственных средств банка имеет  следующий вид:

1.  Основной капитал, включающий

- Уставный капитал, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в соответствии с ФЗ и нормативными актами ЦБРФ. Уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.

- Эмиссионный доход банка (положительная разница между стоимостью или ценой акции при продаже первому владельцу и номинальной стоимостью).

     Эмиссионный доход (добавочный капитал банка)- это капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал. По сути, эмиссионный доход, т.е. положительная разница между номиналом акции и ценой ее реализации, и есть уставный капитал.

       - Резервный фонд, сформированный из прибыли, подтвержденной актами аудиторской проверки. Резервный капитал формируется коммерческим банком в обязательном порядке, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.Средства резервного фонда используются на:

1) покрытие  убытков банка по итогам отчетного  года;

2) увеличение  уставного капитала путем капитализации  (только та часть, которая превышает  минимальный размер резервного  фонда).

     2. Дополнительный капитал – это прирост стоимости имущества за счет переоценки. Дополнительный капитал включает в себя:

      - резервный фонд, сформированный из прибыли текущего года, не подтвержденной актами аудиторской проверки

      - прибыль текущего года, не подтвержденная актами аудиторской проверки

     - субординированный кредит, полученный на срок не менее пяти лет на определенных условиях. Под субординированным кредитом понимается кредит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

- если срок предоставления указанного кредита составляет не менее 5 лет;

- если договор кредита содержат положения о невозможности без согласования с Банком России его:

1) досрочного  возврата кредита, а также досрочной  уплаты процентов за пользование; 

2) досрочного  расторжения договора кредита  и (или) внесения изменений  в указанный договор;

- если условия предоставления указанного кредита, включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных

- если  договор кредита содержат положение  о том, что в случае банкротства  кредитной организации требования  по этому кредиту удовлетворяются  после удовлетворения требований  всех иных кредиторов.

     Сумма величины дополнительного капитала включается в расчет собственных  средств банка в размере, не превышающем 100% основного капитала.

     Дополнительный  капитал может быть уменьшен на сумму  тех источников дополнительного  капитала, для формирования которых  инвесторами, акционерами, участниками, и другими лицами были использованы ненадлежащие активы.

     Выделяются  три основные функции собственного капитала: защитная, оперативная и регулирующая

     Защитная  функция: Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является защита интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка.

     Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.

     Выполнение  регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом). Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

52. Оценка качества активов банка

Под активами с  теор.точки зрения поним-ся эк.выгоды, кот-е можно получить в будущем в рез-те прошл.рез-в или сделок. С практ.точки зрения, чтобы стать активом любой ресурс должен сам или в сочетании с др. ресурсами обеспечить приток ден. ср-в в будущем.

Стр-ра активов  это соотн-е разных по кач-ву статей в вал.баланса. Традиционно имеет след.вид:

1. по назначению 2. по степени ликв-ти 3. по степени  риска 4. по срокам размещения 5. по субъектам

По назначению можно выделить 5 категорий:

1. Кассовые. Они  обесп-т ликв-ть банка(ден.ср-ва и их эквиваленты). Норм. доля в привлеч.ср-х 15-20%

2. Работающие(оборотные)- активы, принос.банку тек.доходы. Их доляв сов. активах не менее 70%

3. Инвестиц-е.  предназначены для получ.дохода в будущем или для достижения стратегич.целей банка. Норм.доля 5-7% в совок.активах.

4. Капитализир-е  (внеоб-е). предназнач. для обеспечения хоз. д-ти банка. Норм.доля 10-12%. Они должны полностью опкрывать СК.Завыш.значение говорит о снижении приб-ти и о нерац. стр-ре активов.

5. Прочие активы. К пр. относ-ся дебиторск.задолж-ть, расчеты с филиаласи, ср-ва ошибочно перечисл. на счета банка и т.д. Их доля д.быть не значит-на,т 0 до 5% от общ.суммы активов.

   Оценка  качества активов наряду с анализом достаточности капитала банка является важнейшим показателем для определения  степени надежности банка и эффективности  его деятельности. Качество активов  определяется тем, насколько они  способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному и  стабильному функционированию.

   Качество  активов банка определяется различными факторами:

• соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
• ликвидностью активов;
• доходностью активов;
• диверсификацией активных операций;
• объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
• признаками изменчивости активов.

Эвристические теории управления активами банка ( из д/з)

Метод общего фонда средств В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

     Теория  коммерческих ссуд Коммерческий банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые при нормальном состоянии деловой активности. Другими словами, банкам следует финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к потреблению. Теория перемещения Эта теория основана на утверждении, что банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим кредиторам или инвесторам за наличные.

Теория  ожидаемого дохода Согласно этой теории, банковскую ликвидность можно планировать, если в основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика. Она не отрицает рассмотренных выше теорий, но подчеркивает, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды предпочтительнее, чем акцент на обеспечении кредита. Данная теория утверждает также, что на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций.

Представим  оценку качества активов в таблице 

Методика  определения качества активов банка 

К1 – доходные активы к активам       Оптимальное значение   0,7 – 0,8   Рассматривать во взаимосвязи с К2

К2 – доходные активы к платным пассивам   Больше, равно 1,0  Приоритетнее, чем К1 

К3 – ссуды к обязательствам    Больше 0,7 – агрессивная политика банка Меньше 0,6 – осторожная политика банка

Если  предел 0,7 покрывается, то деятельность банка рассматривается как опасная.

Если  предел 0,6 и меньше, то такая деятельность банка считается слишком осторожной и может повлечь за собой убытки

К4 – займы к банковским ссудам   Больше 1,0  Меньше, равно 1,0  Если банк заемщик, то К3 может иметь значение 0,6.

Если  банк кредитор, то К3 = 0,7

К5 – ссуды к капиталу    Меньше, Равно 8,0 Если значение выше 8,0, это свидетельствует о недостаточности капитала. Если банк ведет агрессивную политику, то в таком случае следует сопоставить К5 с К3 и К4 

53. Оценка качества пассивов банка

Чтобы проанализировать деятельность банка  необходимо провести оценку качества пассивов, в частности собственного капитала, так как непосредственно  от величины собственного капитала зависит  состав и структура активов, а следовательно, величина доходов банка.

Оценка  качества пассивов банка 

К9 – капитал к активам Оптимальное значение 0,08 – 0,15 Показатель К9 характеризует финансовую устойчивость банка. Если К9 <0,08, то существует риск банкротства. Если К9> 0,15, то банк является неконкурентоспособным