Шпаргалка "Финансам"

Выдача  наличных денег производится по чекам. Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционисту. После соответствующей  проверки клиенту выдается контрольная  марка от чека для предъявления в  кассу. Получив денежный чек, кассир проверяет правильность заполнения и вызывает получателя по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег. Кассир выдает названную сумму, подписывает чек и помещает его  в кассовые документы дня. В конце  опердня кассир сверяет сумму  выданных денег с суммой, указанной  в расходных документах и фактическими остатками, затем составляет справку  о сумме выданных денег. Сверка оформляется  подписями кассового работника  в кассовом журнале и опер.работника в справке кассира. Остаток наличных денег кассир сдает под расписку в книге учета завкассой.

Кассовые  операции по обслуживанию населения.

Прием и выдача денежной наличности гражданам  и сотрудникам банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Обязательные реквизиты приходного и расходного кассового ордера: дата, ФИО клиента, номер счета в  КО, сумма денег прописью и в цифрах, подписи клиента, операциониста и кассира. Прием денег за коммунальные и иные платежи производится по квитанциям. Необходимые для выдачи зарплаты суммы денег выдаются кассиру подотчет в книге учета принятых и выданных денег или авансом до 3-х рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма аванса относится на счет 60308 (расчеты с работниками банка по подотчетным суммам). Ревизии банкнот, монет и других ценностей проводятся не реже 1 раза в квартал. Причина всех выявленных расхождений с данными БУ выявляется и немедленно отражается в указе (20202   70107). При этом суммы расписок и других документов, не проведенных по учету, в оправдание не принимаются. При недостаче оформляется расходный кассовый ордер с отнесением ее на 60308 (60308  20202).  

23. Общая характеристика  депозитных счетов

ДЕПОЗИТ – передача во врем.польз-ние ден.ср-в клиентом банку на усл-ях платности, возвр., срочности.

Осн.нормат.док-том, оег-щим порядок начисления %в по привл.ср-вам и отражения этих оперций по счетам б/у - Положение№39-П от 29.06.98.  Тут содерж-ся бОльшая часть понятийи регламента, относ-ся к депоз.оп-цим и их учету ипорядку начисления %в по этим операциям.

Выделяют  виды процентов:

1)начисленные  % по кассовым оперциям банка  - %, причитающиес к уплате клиентам (ф.,ю.л) по привлеченным от них ден.ср-вам и учитываемые на счете по учету обязат-в банка по уплате %в.

2)причисленные % - %, зачсиленныебанком на счета  вклада или депозита юр.//ф.лица в условленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка, на которую дальнейшем начислются%

3)уплаченные % по пассивным операциям банка  - %, зачисленные на счета клиентов  – расч., тек., банковского вклада -, уплаченные в установленном  порядке наличными ден.ср-вами из кассы банка, списанные с корсчета банка-заемщика и зачисленные на корсчета банка-кредитора.

4)просроченные  обязательства банка по уплате % - это %ты, начисленне банком-заемщиком  по привлеченным денежным средствам  в пользу ф.//ю.лиц, но не выплаченные по наступлению срока договора.

В наст.время КО используют кассовый метод начисления % (% относятс на расходы КО на дату их уплаты) и метод начислений (…в день начисления %тов).

Операции  по привлечению вкладов депозитов  отраж-ся на след баланс счетах: 410-426 –  депозиты; 427-440 – пр привлеч ср-ва.

По счетам 2-го порядка предусмотрены соотв сроки привлечения: 01-до востреб-я, 02-до 30 (включит), 03-  31-90дн, 04-  91-180дн, 05-  181 до года, 06-  1-3года, 07.., 08- для расчетов с использ-ем банк пластик карт.

Прием вкладов-депозитов оформляется приходными кассовыми док-ми, либо соотв расчетными док-ми. Напр, прием вклада физ лица-резидента сроком на 30 дн оформляется бух проводкой Д20202 К42302.

Размещение  депозита юр лица клиента банка: Д40702 К42102,03,04,05.

Депозиты  и иные привлеч ср-ва банков отраж-ся на 315-316 счетах, счета 2-го порядка отражают сроки привлечения: 01-до востреб, 02- на 1день, 03-  2-7, 04-  8-10 и т. д.

Просроч % по получ МБК на 318: 01-  по кредитам от БР, 02-  от КО, 03-  от банков-нерезидентов.

На счете 47426 отраж-ся обяз-ва банка по уплате %. Счет пассивный, он использ-ся для  отраж-я обяз-в перед юрид лицами. Обяз-ва перед физ лицами отраж-ся по кредиту 47411 (П) (Начисление % по вкладам).

По кредиту 47411-47426 показыв-ся суммы начисл % в  корреспонденции с 47502. Предстоящие  выплаты по операциям, связанным  с привлечением ден ср-в от клиентов (Д47502  К47426). Указ бух проводка при кассовом методе. При методе начислений счет корреспондентирует со счетами учета расходов 70201-03. По дебету 47411-26 проводятся суммы уплаченных % по вкладам-депозитам и прочим привлеч средствам в корреспонденции с 20202, 40702, 30102 и т.д. Также по дебету счета проводятся суммы % по МБК в случае просрочки в корреспонденции с 318. Кроме того, счет дебетуется на сумму неисполненных обяз-в по договорам на привлечение ср-в клиентов (47606-09) (П).

По дебету 47502 отраж-ся предстоящие выплаты  по операциям, связ с привлечением ден  ср-в от клиентов. Более конкретно  отраж-ся начисл % по привлеч ср-м  в корреспонденции с 47426: Д47502  К47426.

Также по дебету 47502 отраж-ся зад-ть по просроч % в корреспонденции с 47406-09, пассивными счетами.

На счете 476 отраж-ся неисполненные обяз-ва по договорам на привлечение ср-в клиентов. На 47601-05 (04-нет) по депозитам и пр привлеч ср-м,  на 47606-09 по % депозитам и пр привлеч ср-м. Напр, при невыполнении банком обяз-в по возвращ-ю депозита физ лица, принятого на срок 30 дней будет след баланс проводка: Д42302  К47603. 

МВКО:

24. Методы регулирования  валютных курсов

Валютный  курс представляет собой цену денежной единицы данной страны, выраженную в денежных единицах другой страны. Валютный курс необходим для:

- взаимного  обмена валютами при торговле  товарами, услугами, при движении  капиталов и кредитов;

- сравнения  цен мировых и национальных  рынков, стоимостных показателей  разных стран, выраженных в  национальных или иностранных  валютах;

- периодической  переоценки счетов в иностранной  валюте.

К факторам, влияющим на валютный курс, относятся:

- состояние  экономики: покупательная способность  денег, темп инфляции; уровень  процентных ставок в разных  странах; состояние платежного  баланса; деятельность валютных  рынков и спекулятивные валютные  операции; степень использования  национальной валюты в международных  расчетах; государственное регулирование  валютного курса; 
- степень доверия к валюте на национальном и мировом рынке.

Периодическая оценка иностранных валют в валюте данной страны носит название котировки. В реальной практике междунар. валютн. отнош. складываются следующ. виды валютн. курсов:

1. Фиксированные  курсы - это система, предполагающая  наличие зарегистрированных паритетов,  лежащих в основе валютных  курсов, поддерживаемых государственными  валютными органами, установленные  договорами между странами.

2. Плавающие  валютные курсы подразделяют  на:

- плавающие  курсы, изменяющиеся в зависимости  от спроса и предложения на  рынке; 
- колеблющиеся курсы, изменяющиеся в зависимости от спроса и предложения на рынке, но корректируемые ЦБ в целях сглаживания временных резких колебаний.

Различают национальное и межгосударственное регулирование валютных курсов. Основные органы национального регулирования – центральные банки и министерства финансов. Межгосударственное регулирование курсов валют осуществляют МВФ, ЕВС (Европейская валютная система) и другие организации. Регулирование курсовых соотношений направлено на сглаживание резких колебаний валютных курсов, обеспечение сбалансированности внешнеплатежных позиций страны, создание благоприятных условий для развития национальной экономики, стимулирование экспорта и т. д.

Основные  методы регулирования  валютных курсов – валютные интервенции, дисконтная политика и валютные ограничения.

1. Валютные интервенции центральных банков направлены на противодействие снижению курса национальной валюты или, наоборот, его повышению. Валютные интервенции могут быть эффективным методом воздействия на валютные курсы в краткосрочном плане.

2. В зарубежных странах широко применяется дисконтная политика, заключающаяся в манипулировании учетным процентом. Стремясь повысить курс валюты, центральный банк повышает учетный процент, что стимулирует приток иностранных капиталов. Улучшается состояние платежного баланса, повышается валютный курс. Если правительство ставит целью понизить валютный курс, центральный банк снижает учетный процент, капиталы перемещаются в зарубежные страны и в результате курс валюты понижается.

3. На валютный курс оказывают влияние валютные ограничения, т. е. совокупность мероприятий и нормативных правил государства, установленных в законодательном или административном порядке, направленных на ограничение операций с валютой, золотом и другими валютными ценностями. Валютные ограничения по текущим операциям платежного баланса не распространяются на свободно конвертируемые валюты, к которым МВФ относит доллар США, марку ФРГ, японскую иену, английский фунт стерлингов и французский франк.

Методы  регулирования валют. курса м.б. направлены как на девальвацию (снижение курса нац. валюты), так и на ревальвацию (повышение). Это зависит от эк. ситуации в стране и цели, которую на данный момент ставит перед собой правительство.

25. Валютные операции  коммерческих банков.

Валют. операции – это неотъемлемая часть современной мировой эк-ки, что связано с развитием внешнеэк. деятельности, все большей интерграции фин. рынка страны в фин. сис-му мира. В то же время гос-во должно сохранять контроль над движением ин. валюты, проводить учет валют. операций.

К валютным операциям коммерческих банков относятся:

1)Операции  по международным расчетам, которые  напрямую связаны с экспортом/импортом  товаров и/или услуг.

Документарное инкассо – это обязательство  банка-эмитента предъявить плательщику (импортеру) документы, предоставленные  доверителем, для акцепта и получения  денег. 
При осуществлении переводов в расчетах вся выручка в валюте начисляется на транзитные счета в определенных банках.

Документарный аккредитив - обязательство банка (банка-эмитента), который открыл аккредитив, по указанию его клиента-приказодателя (так называемого, импортера), производить платежи  в пользу экспортера (бенефициара) против указанных в аккредитиве документов. 
2) Корреспондентские отношения с иностранными банками – это необходимое условие проведения конкретным банком разных международных расчетов. Для того, чтоб осуществлять международные расчеты, банк обязан открыть в банках иностранных государств, а также и в своей стране текущие корреспондентские счета типа «Ностро» и «Лоро». «Ностро» - это счет, который открыт на имя конкретного коммерческого банка у банка-корреспондента. «Лоро» - это счет, который открыт в конкретном коммерческом банке на имя определенного банка-корреспондента.

3) Операции  по поводу привлечения и размещения  банком валютных денежных средств. 
Это операции таких видов:

1. привлечение  депозитов физических и юридических  лиц, а также межбанковские  депозиты; 
2. выдача физическим и юридическим лицам кредитов;

3. размещение  кредитов на межбанковском рынке.

Доходами  от размещения средств являются проценты за кредиты (краткосрочные, долгосрочные), депозиты; доход от размещения средств в валютные ценные бумаги.  Такие операции явл. основными для коммерческих банков РФ.

4) Неторговые  операции коммерческих банков  – это операции по поводу  обслуживания клиентов, которые  не связанны с проведением  расчетов по экспорту/импорту  товаров/услуг клиентов банков. Также  коммерческие банки имеют право  совершать и такие операции  неторгового характера:

- покупка  и продажа наличной иностранной  валюты/платежных документов в  иностранной валюте;

- инкассо  иностранной валюты/платежных документов  в валюте;

- осуществление  выпуска и обслуживания пластиковых  карточек клиентов банка; 
- покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;