Управление собственными и привлеченными финансовыми ресурсами

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ	4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМИ И ПРИВЛЕЧЕННЫМИ  ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ	7
Финансовые ресурсы организации, их виды и источники формирования.	7
Финансовые ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика	9
Управление собственными и привлеченными финансовыми ресурсами	15
2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМИ И ПРИВЛЕЧЕН-НЫМИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ОАО «ГАЗПРОМБАНК»	20
2.1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Газпромбанк»	20
2.2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Газпромбанк»	30
2.3. Анализ динамики и структуры собственных и привлеченных финансовых ресурсов ОАО «Газпромбанк»	48
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМИ И ПРИВЛЕЧЕННЫМИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ОАО «ГАЗПРОМБАНК»	55
3.1.Оценка эффективности деятельности и организация управления финансовыми ресурсами в ОАО «Газпромбанк»	55
3.2. Политика ОАО «Газпромбанк» в области привлечения финансовых ресурсов	61
3.3 Применение информационных технологий в управлении собственными и привлеченными финансовыми ресурсами на примере ОАО «Газпромбанк»	65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	82
ПРИЛОЖЕНИЯ	85

 

Введение

 

Управление собственными и привлеченными  финансовыми ресурсами организации  — две важные и неразрывно связанные  между собой составляющие финансового менеджмента. В настоящее время проблемы управления финансовыми ресурсами именно в коммерческом банке наиболее актуальны, поскольку процесс управления финансовыми ресурсами в коммерческом банке предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формировании ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Управление этими процессами разрешается при помощи нахождения «золотой середины» между привлечением и использованием ресурсов. Однако первостепенной задачей является именно процесс формирования финансовых ресурсов, поскольку выбор источников в зависимости от стоимости их привлечения формирует стоимость капитала банка. При решении задачи оптимизации стоимости капитала любой коммерческой организации, должна достигаться основополагающая задача финансового менеджмента, а именно – максимизация стоимости фирмы.

На российском финансовом рынке  в настоящий момент действует  значительное количество коммерческих банков. В этих условиях приобретает большое значение конкуренция среди банков. Банковская конкуренция - это процесс соперничества коммерческих банков, в ходе которого банки стремятся обеспечить себе более прочное положение на рынке банковских услуг. Банки соревнуются в количестве, качестве, цене банковских услуг. В целях привлечения и удержания клиентов необходимо совершенствовать уже существующие банковские услуги и разрабатывать новые.

ОАО «Газпромбанк» является универсальной кредитной организацией, осуществляющей широкий спектр банковских и финансовых операций на российском и ряде зарубежных рынков. Широкая филиальная сеть дает возможность комплексного обслуживания в едином стандарте расположенных в разных регионах подразделений крупных предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп. Наличие филиалов Банка по всей территории России, расположенных в различных экономических регионах и часовых поясах, позволяет эффективно маневрировать ресурсами. Единая сеть создает уникальные условия для обмена и внедрения позитивного опыта, дает возможность тиражирования типовых структур управления, продуктов и технологий.  Поэтому ОАО «Газпромбанк» входит в первую тройку банков России и прохождение преддипломной практики в его структурной единице было особенно важным.

Предмет ВКР – управление собственными и привлеченными финансовыми  ресурсами предприятия.

Объект ВКР - ОАО «Газпромбанк».

Цель представленной выпускной  квалификационной работы – управление собственными и привлеченными финансовыми ресурсами на примере ОАО «Газпромбанк».

Для достижения изложенных целей в  работе были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы  финансовых ресурсов в условиях  рынка, включающие определение  сущность финансовых ресурсов  в банковской сфере и методы  управления ими;

- проанализировать деятельность  ОАО «Газпромбанка» на основе публикуемых форм «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибыли и убытках» за период за 2007-2009 годы, проанализировать показатели финансовых ресурсов банка;

- определить основные направления  по совершенствованию деятельности банков  в современных условиях, включая оптимизацию методов управления собственными и привлеченными финансовыми ресурсами банка и применение информационных технологий.

- выделить наиболее эффективные методы управления финансовыми ресурсами, применение этих методов в банковской системе современной России на примере ОАО «Газпромбанка».

При написании выпускной квалификационной работы была использована учебно-методическая литература, лекционный материал, интернет-источники, периодические издания, нормативные документы ОАО «Газпромбанка» и его отчетность за 2007-2009 гг. Расчеты аналитической части произведены с использованием ППП MS Excel.

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМИ И ПРИВЛЕЧЕННЫМИ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Финансовые ресурсы организации, их виды и источники формирования

 

Финансовые ресурсы  организации — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений [10, с. 14].

Потенциально финансовые ресурсы  формируются на стадии производства, когда создается новая стоимость  и осуществляется перенос старой на готовый продукт. Но именно потенциально, поскольку работники материальной сферы производят не финансовые ресурсы, а продукты труда в натуральной форме.

Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость  реализована и из выручки от продажи товаров выделяются отдельные элементы стоимости (возмещения, оплаты труда и прибыль). Не случайно прибыль, хотя и создается на стадии производства, но количественно формируется в процессе стоимостного распределения [17, с. 524].

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах предопределяет финансовое благополучие предприятия, т.е. его финансовую устойчивость и  платежеспособность в любой период года.

Финансовые ресурсы по источникам формирования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

Следует помнить, что не вся прибыль  остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов и других налоговых платежей поступает в  бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач [12, с. 33].

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости  износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют  двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные, или  внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов. Предпринимательский капитал, представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием [23, с. 351].

Ссудный капитал передается предприятию  во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других предприятий в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.

Средства, поступающие  в порядке перераспределения, сострят из: страхового возмещения по наступившим рискам, финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов, бюджетных субсидий.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки предприятий, производство продукции которых имеет общегосударственное значение [8, с. 36].

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они  находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме  лишь в виде остатков денежных средств  на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия. Предприятие, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени. Углубление этих процессов приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике специальных финансовых инструментов [14, с. 399].

 

1.2.  Финансовые ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика

 

 Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банка, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования финансовых ресурсов имеет первостепенное значение [25, с. 71].

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, коммерческий банк, с  одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения [30, с. 167].

Коммерческие банки, для обеспечения  своей коммерческой и хозяйственной  деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть финансовыми  ресурсами.

Рассмотрим структуру финансовых ресурсов коммерческого банка на рисунке 1.1. Финансовые ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлеченных средств. Под собственными финансовыми ресурсами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет, доход от эмиссии акций [21, с. 43].

Рис.1.1 Структура финансовых ресурсов коммерческого банка

 

На рисунке 1.1 видно, что собственные  средства банка включают в себя:

- уставный (акционерный) капитал;

- резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счет прибыли;

- нераспределенную в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной  точкой при организации коммерческого  банка. Принципы его формирования зависят  от организационно-правовой формы банка  и определяются действующим законодательством. Увеличение уставного капитала происходит за счет дополнительной эмиссии акций [5, с. 75].

Важным источником формирования собственных  средств банка служат ресурсы  резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы  уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».