Планирование на предприятии

Рис.1. Структура отдела планирования и экономического анализа на предприятии  ОАО «Конпрок»

Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

Отдел создается и ликвидируется  приказом директора предприятия. Отдел  подчиняется непосредственно коммерческому  директору.

Состав и штатную численность  планово-экономического отдела утверждает директор предприятия исходя из условий  и особенностей деятельности предприятия  по представлению руководителя планово-экономического отдела и по согласованию с (отделом  кадров; отделом организации и  оплаты труда).

Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим  положением, планово-экономический  отдел взаимодействует:

? с финансовым отделом финансовых  и кредитных планов;

? с главной бухгалтерией данных, необходимых для экономического  планирования, прогнозирования и  анализа;

? с производственными подразделениями;

? с отделом материально-технического  снабжения расчетов потребности  материальных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования, топлива,  энергии и др.);

? с отделом сбыта планов и  графиков отгрузки продукции;

? с отделом маркетинга обобщенной  информации о спросе на выпускаемую  предприятием продукцию (выполняемые  работы, оказываемые услуги), в том  числе по отдельным позициям  номенклатуры;

? с юридическим отделом разъяснений  действующего законодательства  и порядка его применения.

Таким образом, ОАО «Конпрок» предприятие, которое занимается производством  мясных консервов, колбасной и иной продукции.

Выручка показывает полную сумму денежных поступлений от продукции, услуг  ОАО «Конпрок». Так же из таблицы  видно, что выручка предприятия  уменьшилась в абсолютных величинах  с 124709 тыс. руб. в 2007г. до 81774 тыс. руб. в 2009 г. Снижение выручки повлекло за собой  снижение прибыли, что может свидетельствовать  об уменьшении объемов продукции  предоставляемой ОАО «Конпрок». Валовая прибыль предприятия  за исследуемый период также с  каждым годом уменьшалась в 2008г. на 41,4%. по сравнению с 2007г., а в 2009г. по сравнению с 2008 г. на 69,4%. Снижение размера прибыли, свидетельствует  о не эффективной финансовой политике предприятия.

Себестоимость проданных товаров, продукции в абсолютных величинах  уменьшалась с каждым годом в 2009 г. на 6,3%, а в 2008 г. ? на 30,4%. Себестоимость  проданных товаров, продукции, услуг снижалась пропорционально уменьшению выручки, для более эффективной деятельности предприятия необходимо, чтобы выручка увеличивалась, а себестоимость снижалась, поэтому основной задачей для руководства является поиск путей снижения себестоимости продукции. Уровень себестоимости в 2007г. составил 85,3%, в 2008г. - 88,21% и в 2009г. - 84,8%.

Структурные подразделения планово-экономического отдела занимаются разработкой и  подготовкой к утверждению проектов перспективных и текущих планов экономической деятельности и развития предприятия, также составляют среднесрочные  и долгосрочные комплексные планы  производственной, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия.

4. Анализ эффективности  производственно-хозяйственной деятельности  и организация планирования на  ОАО «Конпрок»

Рыночные условия хозяйствования обязывают организации в любой  период времени суметь рассчитаться по внешним обязательствам (то есть быть платежеспособной) или по краткосрочным  обязательствам (то есть быть ликвидной). Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем  долгосрочные и краткосрочные обязательства. Организация является ликвидной, если ее текущие активы превышают краткосрочные  обязательства.

Для оценки изменения платежеспособности и ликвидности нужно сравнивать показатели баланса организации  по различным группам актинов  и обязательств. На основе этого  сравнения определяют абсолютные и  относительные аналитические показатели.

Далее рассчитаем показатели ликвидности ОАО «Конпрок» за 2007-2009 гг.

Коэффициенты ликвидности  ОАО «Конпрок» за 2007 - 2009 гг. показаны в таблице 3.

 

Таблица 3 Значения показателей  ликвидности и платежеспособности ОАО «Конпрок» за 2007 - 2009 гг

Коэффициенты	Формула	2007 г.	2008 г.	2009г.	Нормат. значение	Отклонение (+,-)
						2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Кал		0,0014	0,01	0,0016	0,2	0,0086	-0,0084
Ктл		11,85	6,72	5,30	2,0	-5,13	-1,42
Кбл		0,25	0,15	0,12	1,0	-0,1	-0,03

Коэффициент абсолютной ликвидности  на данном предприятии составил в 2007 г. - 0,0014, в 2008 г. - 0,01, а в 2009г. - 0,0016 это  говорит о том, что для ОАО  в 2007г. и в 2009г. потребовалось очень  много времени, чтобы расплатиться со своими кредиторами за счёт имеющихся  у неё денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности  на данном предприятии составил в 2007г. составил 0,25, в 2008 г. - 0,15, а в 2009г. - 0,12, то есть в 2007 и 2009гг. организация, после  того как к ней обратятся все  кредиторы, не сможет быстро погасить свою задолженность денежными средствами и дебиторской задолженностью.

Однако такие низкие коэффициенты объясняются еще и  тем, что с 2007-2009 гг. ОАО «Конпрок»  имеет слишком мало денежных средств  и не имеет дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности  на исследуемом предприятии составил к 2008 году 6,72, а к 2009г. - 5,30, то есть для  погашения краткосрочных обязательств предприятие имеет собственные  оборотные средства.

Финансовая устойчивость характеризует стабильность деятельности предприятия в свете долгосрочной перспективы. Финансовая устойчивость связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью зависимости  от внешних кредиторов и инвесторов.

Для оценки финансовой устойчивости используются различные показатели. Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости является соблюдение следующего соотношения:

Оборотные средства < Собственный  капитал 2 - внеоборотные активы

Для ОАО «Конпрок» это  соотношение составило:

в 2007г.: 97294<168961;

в 2008г.: 77633<137267;

в 2009г.: 70769<120145.

Динамика показателей  финансовой устойчивости ОАО «Конпрок»  за 2007-2009гг. представлена в таблице 4.

Таблица 4 Динамика показателей  финансовой устойчивости ОАО «Конпрок»  за 2007-2009гг

Показатели	Оптим. значение	Формулы	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения (+,-)
						2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Коэффициент финансовой независимости		СК / Активы	0,74	0,73	0,72	-0,01	-0,01
Коэффициент концентрации заемного капитала		Итого заемных средств / Баланс	0,19	0,18	0,15	-0,01	-0,03
Коэффициент финансовой зависимости		ВБ / СК	1,33	1,36	1,37	0,03	0,01
Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,5	СОС/СК	0,57	0,58	0,69	0,01	0,11
Коэффициент структуры долгосрочных вложений		ДП/ВОА	0,02	0,04	0,05	0,02	0,01
Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств		ДП/ ДП+СК	0,01	0,02	0,01	0,01	-0,01
Коэффициент структуры заемного капитала		ДП / ЗК	0,05	0,07	0,09	0,02	0,02
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		ЗК/К	0,24	0,31	0,15	0,07	-0,16
Коэффициент финансовой устойчивости	0,8-0,9	СК+ДФО/ВБ	0,75	0,73	0,72	-0,02	-0,01

Данные таблицы 4 показывают, что коэффициент финансовой независимости  предприятия за весь анализируемый  период составлял более 0,5, что говорит  о его независимости в финансовой сфере.

Коэффициент финансовой зависимости  на предприятии ежегодно увеличивается, это означает, что активы ОАО «Конпрок»  финансируются за счет заемных средств, однако данный показатель не превышает  той нормы которую установило для себя предприятие, следовательно, это не подрывает его финансовую устойчивость и соответственно не снижает  доверие к нему контрагентов.

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  за исследуемый период времени не превышает единицы следовательно  ОАО «Конпрок» не зависит от заемных  средств и во время может погасить свою задолженность.

Коэффициент финансовой устойчивости ОАО «Конпрок» уменьшился с 0,75 (2007г.) до 0,72 (2009г.) это говорить о том, что  уменьшился удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие  может использовать в своей деятельности длительное время.

Рассчитаем показатели деловой активности организации  в ОАО «Конпрок» за 2007-2009 гг.

планирование предприятие  метод

 

Таблица 5

Показатели деловой активности ОАО «Конпрок» за 2007-2009 гг

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
				2008г./2007г.	2009г./ 2008г.
Коэффициент оборачиваемости  капитала, %	2,11	2,47	1,91	0,36	-0,56
Период оборота капитала, дн.	173	148	191	-25	43
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, %	6,25	5,48	3,25	-0,77	-2,23
Период оборота оборотных  активов, дн.	58	67	112	9	45
Коэффициент загрузки, %	0,19	0,23	0,38	0,04	0,15
Коэффициент оборачиваемости  сырья и материалов, %	25,15	27,18	11,02	2,03	-16,16
Период оборота сырья  и материалов, дн.	14	13	33	-1	20
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности (менее 12 месяцев), %	13,25	9,64	5,4	-3,61	-4,24
Период оборота дебиторской  задолженности (менее 12 месяцев), дн.	28	38	68	10	30

Коэффициент оборачиваемости  капитала на данном предприятии составил в 2008 г. 2,47, а в 2009 г. - 1,91- это говорит  о том, что деловая активность организации к отчётному периоду  уменьшилась. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов также уменьшился с 6,25 в 2007 г. до 3,25 в 2009 г.

Период оборота оборотных  активов снизился почти вдвое  с 58 дня в 2007 г. до 112 дней в 2009 г. - это  говорит о повышении деловой  активности предприятия. Коэффициент  загрузки показывает, что для того, чтобы получить один рубль выручки, необходимо было в 2008 году вложить в  оборотные активы 20 копеек, а в 2009 году - 13 копеек.

Коэффициент оборачиваемости  сырья и материалов в 2007г. составлял 25,15; в 2008г. - 27,18 и в 2009г. - 11,02. Период оборота  сырья и материалов незначительно  увеличился с 13 дней в 2008 году до 33 дней в 2009 году.

Таким образом, все коэффициенты за 2007-2008гг. выше нормативных значений, однако в 2009г. наблюдается отрицательная  тенденция к уменьшению всех коэффициентов  ликвидности. Такое значительное отклонение от нормативов объясняется значительным увеличением величины краткосрочных  обязательств. Все это может отрицательно повлиять на финансовое состояние организации. Подводя итог финансовому состоянию  ОАО «Конпрок» следует отметить, что значения коэффициентов текущей  ликвидности, экономической рентабельности и покрытия активов собственными источниками финансирования свидетельствуют  о том, что организация имеет  нормальное финансовое положение и  банкротство ему не грозит.

5. Определение проблем  и разработка основных направлений  повышения эффективности планово-экономической  деятельности на ОАО «Конпрок»

Деятельность предприятий в  условиях рынка требует повышенной роли планирования в процессе управлению предприятием, разработки стратегии  и тактики его деятельности, значительно  расширяет круг решаемых задач, обуславливает  изменения в содержании и методах  их решения, существенно изменяет функции  и содержание работы сотрудников  экономических служб.

Изменение в содержании методов  управления предприятием в целом  не могут не отразится на реализации отдельных функций управления, таких  как учет, аудит, анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Это обуславливается  необходимостью автоматизации реализации функций управления на базе внедрения  в практику автоматизированных рабочих  мест счетно-аналитических работников, работников аппарата на основе применения современных информационных технологий и технических средств.

В условиях автоматизации бухгалтерского, финансового и налогового учета, в деятельности финансовых служб  осуществляется четкое разграничение  функций планирования, и создаются  предпосылки для более полной реализации этих функций.