Планирование на предприятии

Дополнительные услуги; оказание полиграфических  услуг, услуг ксерокопирования, имеют  значение для повышения конкурентно - способности.

Перед магазином предусмотрена  небольшая автомобильная парковка, что очень удобно для покупателей. Магазин работает с 10-00 до 19-00, без  перерыва, в выходные магазин работает: с 10-00 до 18-00. Режим работы магазина позволяет  охватить довольно широкий сегмент  потребителей.

Существует предприятие достаточно уверенно. В перспективе предполагается реконструкция в соответствии с  расширением ассортимента и увеличением  пропускной способности торгового  зала.

Численность работающих: 6 человек.

1 - Директор.

1 - Бухгалтер.

2 - Продавца - кассира.

1 - Грузчик.

1 - Рабочий.

Поставки производятся из разных городов  России. Поставки по договорам производятся прямым назначением силами магазина и поставщиков. Это дает возможность  снизить продажную цену, что делает этот магазин более привлекательным.

Предприятие почти не пользуется кредитами. Товары берут по условиям договоров  на реализацию. Задолженности перед  бюджетом, внебюджетными органами нет, заработная плата выдается вовремя.

Бухгалтерский учет представляет собой  упорядоченную систему сбора  информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах организации  и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Учет движения имущества и обязательств ведется  с применением рабочего Плана  счетов, форм бухгалтерской отчетности, методов оценки имущества и обязательств, форм отчетности. Применяет упрощенную систему учета хозяйственных  операций. Движение в целом документов небольшое. Исключением является прием  и оформление поступающих товаров, и ежедневная сдача выручки продавцами в кассу.

 

Глава 2.Методы планирования основных показателей деятельности

2.1 Современные методы, их характеристика

Методы планирования - это способы  и приемы разработки плановых заданий  на предстоящий период. В практической деятельности по составлению плана  важной вехой является планирование финансово - экономических показателей. Для этого используются следующие  методы:

· расчетно-аналитического;

· нормативного;

· балансового;

· оптимизации плановых решений;

· экономико-математического моделирования;

· экстраполяции.

Расчетно-аналитический метод заключается  в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию  их структуры, ускорению роста и  других количественных и качественных показателей. Метод применяется  в тех случаях, когда отсутствуют  финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Путем  использования этого метода может  быть установлена плановая потребность  в оборотных активах, величина амортизационных  отчислений и другие показатели.

Балансовые методы основываются на взаимной увязке ресурсов, которыми будет  располагать организация, и потребностей в них в рамках планового периода. Если ресурсов по сравнению с потребностями  недостаточно, то происходит поиск  их дополнительных источников. Необходимые  ресурсы можно привлекать со стороны, а можно брать в собственном  «хозяйстве» из резервов. Если же ресурсы  имеются в избытке, решается обратная проблема расширение их потребления  или избавление от излишков. Последнее  целесообразно даже в условиях инфляции, поскольку для хранения запасов  приходится затрачивать значительные средства.

Балансовый метод реализуется  через составление системы балансов материально-вещественных, стоимостных  и трудовых, которые по временному горизонту могут быть отчетными, плановыми, прогнозными, а по целям  создания -- аналитическими и рабочими.

Баланс представляет собой двустороннюю бюджетную таблицу, в левой части  которой отражаются источники ресурсов, а в правой их распределение.

В таблицы лежит балансовое уравнение, смысл которого заключается в  том, что сумма остатка ресурсов на начало периода и их поступления  из внутренних и внешних источников должна быть равна сумме их расхода (текущего потребления и продажи  на сторону) и остатка на конец  периода. Таким образом, баланс представляет собой метод оптимального распределения  ресурсов, предназначенных для достижения целей организации.

Широкое применение находят стоимостные, что объясняется рядом обстоятельств. Во-первых, большинство организаций  являются субъектами рыночных отношений, закупающими за деньги все необходимое  для своей деятельности и реализующими за них основную часть продукции  и услуг. В большинстве случаев  потоки ресурсов и готового продукта сразу же получают стоимостное выражение, являющееся универсальным и наиболее удобным для составления планов.

Во-вторых, некоторые ресурсы, например, финансовые, вообще могут выражаться лишь в денежных единицах. В-третьих, обобщенные показатели, характеризующие  потоки ресурсов и продукции могут быть только стоимостными. Примером стоимостного баланса является бухгалтерский, финансовый план организации и пр.

Весьма разнообразными по содержанию могут быть и трудовые балансы. К  ним относится, например баланс рабочего времени, отражающий, с одной стороны, ресурсы последнего за период (обычно в нормо-часах), которыми располагает  организация, а, с другой стороны -- распределение  этого времени по различным видам  работ.

Нормативный метод планирования является самым простым и доступным. Он состоит в том, что в основу плановых заданий на определенный период кладутся нормы затрат различных  ресурсов на единицу продукции (сырья, материалов, оборудования, рабочего времени, денежных средств и т.п.). Например, план по материально техническому снабжению  будет рассчитываться путем перемножения норм расхода сырья, материалов, энергии  и т.п. на величину производственного  заказа. Нормативный метод планирования используется как самостоятельно, так  и в качестве вспомогательного по отношению к балансовому методу. Нормы, используемые в планировании, могут быть натуральными, стоимостными и временными. Натуральные нормы  касаются обычно расхода материальных ресурсов (сырья, материалов, энергии  и т.п.) для производства единицы  продукции. Стоимостные нормы отражают или затраты ресурсов в обобщенном виде; или такие затраты, которые  по-иному как в денежной форме  выразить нельзя, например, амортизацию; или чисто денежные расходы, скажем расценки за изготовление единицы продукции. Нормы времени выражают его затраты  на выполнение тех или иных работ  и их отдельных элементов (нормы  оперативного времени на осуществление  операций; нормы обслуживания рабочего места; нормы подготовительно-заключительного  времени и т.п.) Нормирование ресурсов, и прежде всего материальных, осуществляется тремя основными способами: отчетно-статистическим, опытно-производственным и аналитико-расчетным.

Метод оптимизации плановых решений  сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т. е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности  с разной детализацией, параллельно  прорабатывается несколько вариантов  плана. Например, составляется оптимистический  и пессимистический сценарии развития событий.

Экономико-математический метод в  планировании финансовых показателей  позволяет найти качественное выражение  взаимосвязей между финансовыми  показателями и определяющими их факторами. Построение экономико-математической модели финансового показателя складывается из следующих этапов.

· Изучение динамики финансового показателя за определённый отрезок времени  и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики

· Расчёт модели функциональной зависимости  финансового показателя от определяющих факторов.

· Разработка различных вариантов  плана финансового показателя.

· Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей.

· Принятие планового решения. Выбор  оптимального варианта

Экономико-математическое моделирование  позволяет определять не средние, а  оптимальные величины показателей. Следует иметь в виду, что небольшой  период исследования (квартал) не позволяет  выявить общие закономерности. При  этом не следует планировать на слишком  большой период, поскольку любые  экономические закономерности нестабильны  и могут изменяться в течение  длительного времени. При значительных изменениях условий работы предприятия  в плановом периоде в определенные на основе экономико-математического  моделирования показатели вносятся необходимые коррективы

Методы экстраполяции основываются на предположении о неизменности факторов, определяющих развитие изучаемого объекта, и заключаются в распространении  закономерностей развития объекта  в прошлом на его будущее. Методы прогнозирования, основанные на предположении  о том относительном постоянстве  в будущем абсолютных значений уровней, среднего уровня ряда, среднего абсолютного прироста, среднего темпа роста, основана на выявлении основной тенденции, т.е. применении статистических формул, описывающих тренд.

В методическом плане основным инструментом любого прогноза является схема экстраполяции. Сущность экстраполяции заключается  в изучении сложившихся в прошлом  и настоящем устойчивых тенденций  развития объекта прогноза и переносе их на будущее.

Различают формальную и прогнозную экстраполяцию. Формальная базируется на предположении о сохранении в  будущем прошлых и настоящих  тенденций развития объекта прогноза; при прогнозной фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике исследуемого процесса с учетом”  изменений влияния различных  факторов в перспективе. Следует  отметить, что методы экстраполяции  необходимо применять на начальном  этапе прогнозирования для выявления  тенденций изменения показателей.

2.2 Расчеты плановых показателей  с использованием современных  методов планирования

Используя метод экстраполяции, определим  развитие товарооборота по показателям  динамики Простейший, применяемый метод  экстраполяции, который переносит  темпы изменения показателя, сложившиеся  в прошлом, на будущее.

Наилучшие результаты этот метод дает, если период наблюдения достаточно длительный -- три - четыре года.

годы	Товара оборот Тыс.руб	Обсалютный прирост	Темп роста	Темп прироста	содержание 1% прироста
		Ц. С	Б. С	Ц.С	Б. С	Ц. С	Б. С
2005	56500	___	___	____	____	____	____
2006	58000	1500	1500	102,7%	102,7%	2,7	2,7	555,5
2007	59250	1250	2750	102,2 %	104,7 %	2,2 %	4,7%	568,1
2008	61850	2600	5350	104,3 %	109,5 %	4,3 %	9,5%	604,7
2009	64580	2730	8080	104,4 %	114,3 %	4,4 %	14,3%	620,5
2010	65500	920	9000	101,4%	115,9%	1,4 %	15,9%	657,1
2011	прогнозирование

За исследуемый период отмечается увеличение товарооборота, как из года в год так по отношению к 2006.

Не большой прирост наблюдается 2010 на 920 по отношению к 2009 г, при этом темп роста достиг 101,4 % следовательно  каждый % содержания прироста составил 657,1 тыс. р. По отношению к 2006 абсолютный прирост достиг 9000 тыс. р, а темп роста 115,9 %.

Основная тенденция товарооборота  это его увеличение.

При товарообороте за ряд лет  используют среднегодовые темпы  его роста и прироста с использованием формул.

Средне геометрической (темп роста)

Т

Где Т - средне годовой темп роста  оборота за n лет

Y n - сумма оборотов за отчетный  год

Y 1 - сумма оборота за базисный  год

n - число лет

Среднегодовой темп роста равен

Т = = 1,030 или 101,03%

В среднем за 6 лет товарооборот увеличился на 1,03%

2011 = 65500 Ч 1,03 = 67465 тыс. руб

Через средний абсолютный прирост.

Y =

Y - Среднегодовой абсолютный прирост

Yn - сумма товарооборота за отчетный  год

Y1 - сумма товарооборота за базисный  год

n - Число лет.

Y = = = 1800

Среднегодовой прирост составил 1800 тыс. руб

2011 = 65500 + 1800 =67300 тыс. руб

Средне скользящая основывается на сглаживание данных о приросте товарооборота  за ряд лет, предшествующих планируемом  году. Сглаживание производится с  помощью скользящей средней для  трех ближайших лет.

Показатели выровненного ряда

К1 = (К1+К2+К3): 3

К1 = 2,7 + 2,2 + 4,3 =9,2: 3=3,1%

К2 =(К2 + К3 +К4):3

К2 = 2,2 +4,3 +4,4 = 10,9: 3=3,6%

К3 = (К3 + К4 + К5): 3

К3 = 4,3 +4,4 +1,4 = 10,1:3 = 3,4%

Среднегодовое изменение темпа  прироста товарооборота.

= ( Кn - К1): (n - 1)

= (3,4 - 3,1): (3 - 1) = 0,15

Темп прироста товарооборота в  планируемом году.

К6 = К4 + 2 = 4,4 + 2 Х 0,15 = 4,7%

Прогнозируемый оббьем товарооборота  на 2011.

65500 х 104,7% = 68578 тыс. р

Уравнение тренда используют для прогнозирования  на предстоящий период. Такой метод  называется экстраполяцией.

= + x t,

где t фактор времени.

годы	товарооборот	t
А	1	2	3	4	5
2005	56500	1	1	56500	56137
2006	58000	2	4	116000	58060,66
2007	59250	3	9	117750	59984,66
2008	61850	4	16	247400	61908,66
2009	64580	5	25	322900	63832,66
2010	65500	6	36	393000	65756,66
итог	365680	21	91	1313550	365680

Чтоб найти параметры и необходимо решим систему уравнений.

х 3,5

_

17,5

6 + 1924 х 21 = 365680

6 = 365680 - 40404

= 54212,666 + 1924 x 1 = 56137

= 54212,666 + 1924 x 2 = 58060,66

= 54212,666 + 1924 x 3 = 59984,66

= 54212,666 + 1924 x 4 = 61908,66

= 54212,666 + 1924 x 5 = 63832,66

= 54212,666 + 1924 x 6 = 65756,66

Прогноз на 2011 год = 54212,666 + 1924 x 7 = 67680 тыс. руб

Плановая величина товарооборота  на будущий год устанавливается  по средней величине.

Тпл = ( 67465+67300+68578+67680):4=67755 тыс. руб

То есть = объему товарооборота, рассчитанному  через средний абсолютный прирост, который в свою очередь, дает наименьший средний процент отклонений теоретических  значений товарооборота от фактических.

 

Глава 3. Основные направления совершенствования  планирования в современных условиях

В рыночных условиях государство не отвечает за выпуск продукции предприятия, его объемы, ассортимент и качество. Эти функции берет на себя производитель. Ответственность за результаты производства несет само предприятие Руководство  фирмы, исходя из складывающей на данный момент рыночной ситуации, устанавливает  цену на продукцию, варьируют ассортимент  выпускаемой продукции. Влияние  на результаты и затраты предприятия  множества различных производственных, климатических, природных социальных и других факторов.