Анализ выпуска и реализации промышленной продукции

 

 

Таблица 2. 1- Анализ состава и динамики средств предприятия на ОАО «Протон-М»

Статьи актива	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонение, (+, -)		Темпы роста  (снижения), %
				2009г к 2008г	2010г к 2009г	2009г к 2008г	2010г к 2009г
Внеоборотные активы	965	1199	1602	234	403	124,2	133,6
Основные средства	822	1098	1460	276	362	133,6	133,0
Нематериальные активы	1	1	1	-	-	100	100
Вложения во внеоборотные активы	142	100	141	-42	41	70,4	141,0
Оборотные активы	200	252	391	52	139	126,0	155,2
Запасы	151	154	245	3	91	102,0	159,1
Налоги по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	39	92	131	53	39	235,9	142,4
Денежные средства	10	6	15	-4	9	60,0	250,0
ИТОГО	1165	1451	1993	286	542	124,5	137,4

П р и м е ч а н и  е – Источник: собственная разработка 

Дебиторская задолженность в 2010 году в сравнении с 2009 годом возросла на 39 млн. рублей, темп роста составил 42,4%, хотя за 2009 год в дебиторская задолженность составила только 135,9% от суммы дебиторской задолженности образовавшейся в 2008 году.

За 2008-2010гг произошло  увеличение внеоборотных активов, таким образом прирост в 2009 году  в сравнении с 2008 годом составил 234 млн. рублей, темп роста увеличился на 24,2%, а в 2010 году в сравнении с 2009 годом 403 млн. рублей, темп роста составил 33,6%.

Прирост оборотных активов за 2009 год в сравнении с 2008 годом увеличился на 52 млн. рублей, темп роста на 26,0%, за 2010 год в сравнении с 2009 годом величина оборотных активов возросла на 139 млн. рублей, темп роста составил 55,2%.

Наибольший удельный вес в общем объеме активов  организации занимают внеоборотные активы. Хотя и в 2009 году внеоборотные активы уменьшились на 0,2%, а за 2010 год в сравнении с 2009 годом удельный вес в составе активов предприятия уменьшился на 2,2% и составил 80,4% (Рис.2.1)

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 - Структура активов ОАО «Протон-М» за 2008-2010 гг.

П р и м е ч а н и  е – Источник: собственная разработка 

 

Величина оборотных  активов в структуре оборотных  средств ОАО «Протон-М» за 2009 год в сравнении с 2008 годом увеличилась на 26 %. За 2010 год в сравнении с 2009 годом произошло увеличение оборотных активов на 55,2%.

Рисунок 2.2 - Структура оборотных средств ОАО «Протон-М» за 2008-2010гг

 

П р и м е ч а н и  е – Источник: собственная разработка

 

 

 

Таблица 2.2- Анализ состава, структуры и изменения дебиторской задолженности ОАО «Протон-М»

Расчеты с дебиторами	2009 год		2010 год		Отклонение, (+, -)
	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.
Расчеты с покупателями и заказчиками	91	98,9	125	95,4	34
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1	1,1	6	4,6	5
Итого дебиторская задолженность  в том числе просроченная: - краткосрочная	92     -	100	131     -	100     -	39     -

П р и м е ч а н и  е - Источник: собственная разработка

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о существенных изменениях, как абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности. За 2009 год задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками составила 98,9 % от всей дебиторской задолженности, а за 2010 год – 95,4 %. Расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд отсутствовали, как в 2009 году, так и 2010 году. Доля дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками увеличилась на 3,4 %. В 2010 году дебиторская задолженность увеличилась на 62,0 млн. рублей.

Контроль и анализ сроков возникновения дебиторской  задолженности определяет те области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, а также позволяют сделать прогноз поступлений денежных средств.

Таблица 2.3- Оценка состава и сроков возникновения дебиторской задолженности на ОАО «Протон» за 2010 год

№ п/п	Наименование дебитора	Сумма задолженности, млн. руб.					Удельный вес, %
		0-30 дней	30-60 дней	60-90 дней	Свыше 90 дней	всего
1	ОАО"Бобруйскагромаш"	28,5				28,5	21,8
2	ОАО"Белкоммунмаш"г.Минск	12,1				12,1	9,2
3	ОАО"Пинский з-д  СММ"	15,3				15,3	11,7
4	ГПУ"Нац.парк Прип-й  ЭЛОХ"Ляск-чи"	16,0				16,0	12,2
5	ОАО"Гомельский авторемз-д"	17,5				17,5	13,4
6	ОАО"Мозырский машиностроительный завод"	13,8				13,8	10,5
7	РУП"Гомельвтормет"	1,8				1,8	1,4
8	Прочие дебиторы	14,2	11,8			26	19,8
Всего		119,2	11,8			131	100
Удельный вес, %		91,0	9,0			100	-

П р и м е ч а н и  е - Источник: собственная разработка

 

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что давность дебиторской задолженности 9,0% превышает месяц со дня отгрузки товаров, выполнения работ и оказания услуг. На основных указанных дебиторов приходится 91%  от всей суммы задолженности.

Более полное представление  о погашении счетов дебиторов  дает взвешенное старение дебиторской задолженности. Взвешенное старение представляет собой увеличение  периода погашения дебиторской задолженности по срокам возникновения. Методика определения взвешенного старения дебиторской задолженности представлена в таблице 2.4.

Данные таблицы 2.4. позволяют заключить, что увеличение сроков оплаты дебиторской задолженности в интервале 30-60 дней составляет в среднем 2,7 дня Таким образом, средний срок оплаты счетов дебиторами составляет 2,7 дней.

На мой  взгляд, важным является изучение показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности.

Таблица 2.4 - Расчет взвешенного старения дебиторской задолженности на ОАО «Протон-М» за 2010 год

Классификация дебиторов по срокам возникновения, дней	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Удельный вес, %	Взвешенное старение счетов, дней
			Алгоритм расчета	Количество дней
0-30	119,2	91,0		-
30-60	11,8	9,0	30*9,0/100	2,7
60-90
90-120
120-150
150-180
180-360
ИТОГО	131	100	Сумма	2,7

П р и м е ч а н и  е - Источник: собственная разработка

Для оценки ликвидности  рассчитываются коэффициент текущей  ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует общую  обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности отражает сколько рублей текущих активов предприятия приходится на каждый рубль его текущих (краткосрочных) обязательств. Естественно, чем выше текущая ликвидность предприятия, тем устойчивее его финансовое положение.

Коэффициент текущей  ликвидности определяется как отношение  фактической стоимости находящихся  в наличии у организации оборотных  средств в виде запасов и расходов, налогов по приобретенным ценностям, готовой продукции и товаров отгруженных, выполненных работ, оказанных услуг, дебиторской задолженности, финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации (формула 2.1):

 

Kmл = ОА /КО                                                                                         (2.1)

 

где Kmл – коэффициент текущей  ликвидности; ОА  - оборотные активы; КО – краткосрочные обязательства.

Таблица 2.5 – Исходящие данные для расчета коэффициента текущей ликвидности ОАО «Протон-М»

Показатель	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонение, (+, -)
				2009 г к 2008 г	2010 г к 2009 г
1.Оборотные активы, млн. руб.	200	252	391	52	139
2.Краткосрочные обязательства,  млн. руб.	219	290	587	71	297
3. Коэффициент текущей ликвидности (норматив не менее 1,7)	0,91	0,87	0,67	-0,04	-0,20

П р и м е ч а н и  е - Источник: собственная разработка

 

Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности за 2009 год по сравнению с 2008 годом уменьшился на 0,04. В 2010 году по сравнению с 2009 годом показатель снизился на -0,20. В одном и в другом случае коэффициент ниже норматива.

По данным таблицы 2.6 видно, что произошло снижение коэффициента абсолютной ликвидности в 2009 году по сравнению с 2008 годом до 0,02. Однако в 2010 году коэффициент увеличился на 0,01 по сравнению с 2009 годом, но ниже доведенного норматива.

Таблица2.6 – Исходящие данные для расчета коэффициента абсолютной ликвидности ОАО «Протон-М»

Показатель	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонение, (+, -)
				2009 г к 2008 г	2010 г к 2009 г
Денежные средства и финансовые вложения, млн. руб.	10	6	15	-4	9
Краткосрочные обязательства, млн. руб.	219	290	587	71	297
Коэффициент абсолютной ликвидности  (норматив не менее 0,25)	0,05	0,02	0,03	-0,03	0,01