Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2013 в 19:43, реферат
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.
Введение……………………………………………………...………………..….3
1.Учет кассовых операций
1.1. Порядок ведения кассовых операций……………...………………...…..4
1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств………...…5
1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами………………....7
1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций………………………...…..…8
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег………………………………10
1.3. Аналитический учет кассовых операций…………………..………......12
1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………..14
1.5. Синтетический учет кассовых операций………………………………16
2. Учет операций по расчетному счету
2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета……………..……19
2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………....…20
2.2. Порядок оформления расчетных документов…………..…………..…22
2.2.1. Документальное оформление наличных операций…………....…23
2.2.2. Документальное оформление безналичных операций……..……23
2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету………………….29
3.Учет операций на специальных счетах в банке
4.Учет денежных документов и переводов в пути
5. Особенности учета валютных операций
5.1. Понятие валютных операций………………………………………...…34
5.1.1. Виды валютных операций………………………………..……...…35
5.1.2. Порядок перемещения валюты………..…………………….…..…36
5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства.39
5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте……………….40
5.3. Учет курсовых разниц………………………………………...…………43
5.4. Учет суммовых разниц………………………………………………..…47
5.5. Синтетический учет валютных операций………………...………....…50
5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте..…..…51
Заключение………..…………………………………………………….…....…55
Список используемой литературы…………………………....…….…..……56
Для открытия счета
в банк представляются
1) Заявление на открытие счета (Приложение 5);
Заявление подписывается
руководителем и главным
2) Копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;
3) Копия надлежаще утвержденного устава предприятия;
4) Документ о законности
открытия предприятия (
5) Справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;
6) Карточка с образцами подписей и оттиска печати (нотариально заверена)
Карточка с образцами
подписей и оттиска печати
подписывается руководителем и
главным бухгалтером
Банк вправе открывать
расчетный и иные счета
Сообщения об открытии
или закрытии счетов кредитная
организация обязана передать
в орган налоговой службы не
позднее трех дней, следующих
за днем соответствующего
Каждому открытому
счету присваивается номер, о
чем делается отметка в уставе
предприятия, заверенная
При возникновении
изменений в названии
Банковское расчетно-кассовое
обслуживание предприятия
Операции по расчетному
счету, как правило,
2.1.1. Основания списания денежных средств со счета
Списание денежных средств со счета производится в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ часть вторая (в ред. Федерального закона от 24.10.97 № 133-ФЗ).
Очередность списания денежных средств со счета.
При наличии на счете
денежных средств, сумма
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования
РФ, Государственный фонд
занятости населения РФ и
Списание средств со
счета по требованиям,
2.2. Порядок оформления расчетных документов
Расчетные документы
должны соответствовать
1) наименование расчетного документа;
2) номер расчетного документа,
число, месяц, год его выписки.
3) номер банка плательщика;
наименование банка
4) наименование плательщика, номер его счета в банке;
5) наименование получателя
средств, номер его счета в
банке; наименование банка
Допускается рациональное
сокращение наименования
6) назначение платежа
(в чеке не указывается). Наряду
с текстовым наименованием
7) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
8) на первом экземпляре
— подписи предприятия,
Расчетные документы
принимаются банком к
Расчетные документы
по операциям, осуществляемым
филиалами,
Расчетные документы
по операциям, осуществляемым
предпринимателем без
Расчетные документы
принимаются к исполнению
Прием документов от
предприятий производится
Платежные поручения,
платежные требования-
Списание средств со
счетов плательщика
2.2.1. Документальное оформление наличных операций
При операциях с
наличными средствами
Чек денежный - является
приказом предприятия банку о
выдаче с расчетного счета
предприятия указанной в нем
суммы наличных денег,
При решении вопроса
о выдаче наличных денег на
цели, указанные в чеке, банки
могут запросить от
На каждую полученную
в банке сумму бухгалтер
Сдача наличных денег
в банк оформляется
Объявление на взнос
наличными выписывается при
2.2.2. Документальное оформление безналичных операций
Платежи по безналичным
расчетам осуществляются в
«Положением о безналичных
расчетах в Российской
Безналичные расчеты
предприятия могут
Безналичные перечисления и выдачу наличных денег банк производит с согласия (акцепта) распорядителя счета или по его поручению.
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение
- письменное распоряжение
Платежными поручениями
рассчитываются по взносам с
органами страхования и
Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение
принимается банком от
Срочный платеж совершается
в следующих вариантах:
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Платежные поручения,
выписанные с 1 января 1998 года, принимаются
к обработке в расчетную сеть
Банка России только на
В платежном поручении
предусмотрено указание