Доходы, расходы и прибыль организации

Издержки обращения ООО «Городские пассажирские перевозки» характеризуются следующими данными (табл.2.19).

 

Таблица 2.19 - Анализ выполнения плана издержек обращения ООО «Городские пассажирские перевозки»  за 2009 и 2010 годы

 

Показатели	2009 г.	2010 г.			Отклонение  от		2010гв % к 2009г
		план	факт	% вып.	плана	2009 г.
1. Розничный  това-рооборот, тыс. руб. а) в действующих  ценах б) в сопоставимых ценах	29884,6 23367	32890,0 32890,0	35621,1 31183,7	108,3 94,8	+2731,1 -1706,3	+5736,5 +7816,7	119,4 133,5
2. Общая сумма  издержек обращения	2940,6	3292,6	3602,0	109,4	+309,4	+661,4	122,5
3. Средний уровень  издержек обращения в % к товарообороту	9,824	10,011	10,112	101,0	+0,101	+0,288	102,3
4. В том числе: а) условно-постоянные, тыс. руб. б) условно-переменные, тыс. руб.	1047,2   1893,4	1128,9   2163,7	1267,7   2334,3	112,3   107,9	+138,8   +170,6	+220,5   +440,5	121,1   123,3
5. Затратоотдача  (стр.1 : стр.2)	10,163	9,989	9,889	99,0	-0,1	-0,274	97,3

План розничного товарооборота ООО «Городские пассажирские перевозки»  перевыполнен на 8,3%, а сумма издержек обращения возросла по сравнению с планом на 9,4%, что  обусловило повышение их уровня на 0.101%. Темп повышения уровня издержек обращения по сравнений с планом 0,9% (0,101 : 10,011х100) = 1,009 или 100,9%. Сумма относительного перерасхода составила 35,98 тыс. руб. (35621,1х0,101:100)

По сравнению  с 2009 годом средний уровень издержек обращения вырос на 0,288% к обороту, что дало экономию 86,07 тыс. руб. (29884,6х0,288 : 100). Темп роста в динамике 2.9%  (0,288 : 10,011 х 100)

Затратоотдача снизилась на 0,1 руб. или на 1,0% (0,1 : 9.989 х 100), снижение по сравнению с 2009 годом составило 0,274р. (на 2,7%).

Большое влияние на затратоотдачу оказывает изменение розничных цен: с ростом товарооборота растет и затратоотдача.

 Для определения  влияния этого фактора найдем  затратоотдачу от товарооборота  в сопоставимых ценах: 31183,7 : 3602,0 = 8,657руб. 

Таким образом, повышение розничных цен привело к росту фондоотдачи на 1,232 руб, (9,889 - 8,657) или на 14,2% (1,232 : 8,657 х 100).

Рассмотрим  влияние некоторых факторов на издержки обращения ООО «Городские пассажирские перевозки».

Перевыполнение  плана товарооборота фирмой на 8,3% привело к росту издержек обращения на 309.4 тыс. руб. и к росту их уровня на 0,101% к обороту. Повышение розничных цен на товары снизило общий уровень издержек обращения на 0,263% к обороту (2,109 - 1,846) или на 93,7тыс. руб. (35621,1 × 0,263 : 100).

В товарообороте  фирмы несколько увеличивалась  доля продажи более издержкоемких  товаров, в результате уровень издержек обращения вырос на 0,003% к обороту  или на 1,1 тыс. руб.

Ускорение товарооборачиваемости  на 2,6 дня высвободило 256,8 тыс. руб. оборотных средств. Расходы фирмы по уплате процентов за пользование банковским кредитом 5,95 тыс. руб. банк взимает 40% годовых, что в сумме составит 2,38 тыс. руб. (расходы по указанной статье) или 0,001% к обороту.

Производительность  труда работников выросла на 6,3%, что высвободило 4,6 человека. [(78,5 × 6,3) : (100,0 + 6,5)]. Повышение производительности труда на 6,3% уменьшило расходы по оплате труда на 0.9% к обороту .

После изучения влияния факторов на издержки обращения  обобщим результаты анализа и определим реальную относительную экономию или перерасход.

 

Таблица 2.20 - Обобщение данных анализа влияния фактора на общую сумму и уровень издержек обращения ООО «Городские пассажирские перевозки» за 2010 г.

 

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уровень в % к  обороту
1. Общее отклонение  от плана издержек обращения	+309,4	+0,101
2. Влияние на  издержки обращения независимых  факторов: а) повышение  розничных цен на товары; б) повышение  транспортных тарифов; в) повышение  ставок арендной платы.	+93,7 +44,9 +31,7	+0,263 +0,126 +0,89
Итого повлияли на издержки обращения независимые  факторы	+170,3	+0,478
3. Влияние на  издержки обращения зависимых  факторов: а) степени выполнения плана розничного товарооборота; б) изменение  состава розничного т.оборота;	+309,4 +13,5	+0,101 +0,038
в) изменение  структуры розничного товарооборота; г) замедление времени  обращения товаров; д) повышение  производительности труда торговых работников; е) других факторов.	+1,1 -2,38 -140,2   +231,08	+0,003 -0,001 -0,39   -0,128
Итого повлияли на издержки обращения зависимые факторы	+139,1	-0,377

 

Независимые от деятельности фирмы факторы способствовали росту издержек на 170,3 тыс. руб. или  на 0,478% к обороту. Зависимые от результатов работы привели к росту на 139,1 тыс. руб. и к снижению их уровня на 0,377% к обороту.

На основании  анализа товарооборота, валового дохода проанализируем прибыль предприятия, рассмотрим выполнение плана прибыли ООО «Городские пассажирские перевозки», ее динамику, определим влияние внутренних и внешних факторов, определим резервы роста чистого дохода, факторный анализ прибыли проведем с учетом ее формирования.

Прибыль от реализации рассчитаем как разницу между  валовым доходом (за минусом налогов  и обязательных платежей, взимаемых  за счет реализованных торговых надбавок) и издержек обращения. Балансовую прибыль рассчитывают разницей между прибылью от реализации и превышением прочих расходов над доходами (превышение прочих доходов над расходами плюсуется). Кроме того, учитываются доходы от реализации основных средств и прочих активов (в составе прочих доходов и расходов).

Прибыль от реализации товаров зависит от изменения  объема розничного товарооборота, среднего уровня валового дохода, уровня налогов, взимаемых за счет реализованных  торговых надбавок и среднего уровня издержек обращения. Их влияние определим приемом абсолютных разниц.

Большое влияние  на сумму прибыли от реализации товаров  оказывает изменение розничных цен.

На балансовую прибыль, кроме того, влияют изменения  сумм доходов и расходов от реализации основных средств и прочих активов, а также прочие доходы и расходы, потери и убытки. Их влияние на прибыль определяют прямым счетом.

Проанализируем  прибыль ООО «Городские пассажирские перевозки» (табл.2.21).

План по балансовой прибыли перевыполнен на 12,2% или 150,7 тыс. руб., против 2009 года – на a 18% или 211,9 тыс. руб. Получено сверх плана прибыли от реализации на 120,8 тыс. руб.

Таблица 2.21 - Анализ выполнения плана прибыли ООО «Городские пассажирские перевозки»  за 2009 и 2010 годы

 

Показатели	2009 г.	2010 г.			Откл. 2010 г. от		2010гв % к 2009г
		план	факт	% вып.	плана	2009 г.
1. розничный  това-рооборот, тыс. руб. а) в действующих  ценах б) в сопоставимых ценах	29884,6 23367	32890,0 32890,0	35621,1 31183,7	108,3 94,8	+2731,1 -1706,3	+5736,5 +7816,7	119,4 133,5
2. валовой доход от реализации, тыс. руб. в % к обороту	6845,1 22,905	7548,2 22,950	8228,5 23,1	109,0 100,7	+680,3 +0,15	1383,4 0,195	120,2 100,9
3. налоги и  другие обязательные платежи,  тыс. руб. в % к обороту	2635,3 8,818	2902,8 8,826	3182,7 8,851	108,6 100,2	249,9 +0,025	+517,4 +0,058	119,6 100,5
4. издержки обращения,  тыс. руб. в % к обороту	2940,6 9,824	3292,6 10,011	3602,0 10,112	109,4 101,0	+309,4 +0,101	+661,4 +0,288	122,5 102,9
5. прибыль от реализации, тыс. руб. в % к обороту	1274,0 4,263	1352,8 4,113	1473,8 4,137	108,9 100,6	120,8 +0,024	+199,6 -0,126	115,7 97,0
6. прочие доходы,	6,8	12,7	10,2	80,3	-2,5	+3,4	150,0
7.прочие расходы	13,5	18,3	9,4	51,4	-8,9	-4,1	69,6
10. балансовая прибыль, тыс. руб. в % к обороту	1176,1 3,935	1237,3 3,76	1388,0 3,90	112,2 103,7	+150,7 +0,14	+211,9 -0,025	118,0 99,0
11. налог на  прибыль, тыс. руб.	411,6	297,0	333,1	112,2	+36,1	-348,5	80,9
12. нераспределенная  прибыль, тыс. руб.	764,5	970,3	1054,7	112,2	+114,4	+290,2	138,0

 

Прочие расходы  снизились на 14,4 тыс. руб., а  прочие доходы выросли на 8,9 тыс. руб. По сравнению с 2009 г, на величину балансовой прибыли положительно повлияли прочие доходы, остальные факторы снизили сумму прибыли за 2009 год на 46,1 тыс. руб. (4,1 + 18,7 + 23,3). Для изучения влияния факторов на балансовую прибыль составим таблицу 6.2

На величину балансовой прибыли положительно повлияли изменение объема товарооборота, уровня валового дохода, отрицательно - изменение  уровня налогов и уровня издержек обращения (их увеличение), а также перечисленные ранее факторы. На динамику прибыли влияние факторов сказалось так же, и в 2009 г.

В связи с  повышением розничных цен выручка  ООО «Городские пассажирские перевозки» выросла на 437,4 тыс. руб. (35621,1 - 31183,7) и за счет этого прибыль увеличилась в динамике на 189, 2 тыс. руб. (437,4 × 4.263 : 100).

Такой расчет ценового фактора на прибыль неточен, т.к. допускает, что все издержки обращения  зависят напрямую от изменения цен  на товары. В действительности только определенная  часть  торговых расходов  зависит от изменения розничных цен. В связи с  повышением розничных цен валовой  доход, оставшийся в распоряжении предприятия, вырос в динамике на 865,9 тыс. руб

 

Таблица 2.22 - Алгоритм расчета влияния факторов на выполнение плана и динамику балансовой прибыли ООО «Городские пассажирские перевозки» 

 

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли		Влияние на динамику прибыли
	расчет	сумма	расчет	сумма
1. Изменение объема товарооборота в действующих ценах в т.ч. за счет повышения розничных цен на товары	2731,1х4,113 : 100   -	+112,3     -	5736,5х4,263 : 100   (35621,1- 31183,7) х 4,263 : 100	+249,4   +189,2
2. Изменение  уровня валового дохода в % к обороту	35621,1х(0,15) : 100	+45,3	35621,1х(+0,195) : : 100	+69,5
3. Измен уровня из валового дохода в % к обороту	35621,1х(+0,025) : 100	-8,9	35621,1х(+0,058): 100	-20,7
4. Измен уровня издержек обращения в % к обороту	35621,1х(+0,101) : 100	-36,0	35621,1х(+0,288) : 100	-102,6
5. Измен суммы доходов		-2,5		-3,4
6. Измен суммы расходов		+8,9		-4,1
7. Измен суммы прочих доходов		+8,9		-18,7
8. Измен суммы прочих расходов		+14,4		-23,3
Итого		+150,5		+211,9

За счет этого  фактора издержки также выросли  на 309,4 тыс. руб. Таким образом, изменение розничных цен привело к росту прибыли от реализации товаров по сравнению с 2009 годом на 556,5 тыс. руб. (865,9 - 661,4).

Значительное  влияние на прибыль оказывает  повышение производительности труда  работников, обеспечивающих рост розничного товарооборота, а отсюда и увеличение прибыли от реализации товаров. Благодаря повышению производительности труда объем розничного товарооборота по сравнению с планом вырос на 1506,0 тыс. руб., поэтому прибыль от реализации товаров выросла на 61,9 тыс. руб. (1506,0 х 4,113 : 100). Рост производительности труда по сравнению с 2009 годом обеспечил увеличение прибыли на 362,1 тыс. руб. (18493,1 х 4,263 : 100).

Повышение фондоотдачи  по сравнению с планом обеспечило рост товарооборота на 2123,3 тыс. руб. и прибыли от реализации товаров на 87,3 тыс. руб. (2123,3 х 4,113 : 100). За счет роста фондоотдачи в динамике прибыль увеличилась на 260,8 тыс. руб. (6116,9х4,263 : 100).

Итак, после  изучения степени выполнения плана  и динамики, измерения влияния  факторов на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Городские пассажирские перевозки» за 2009 и 2010 годы можно определить резервы и возможности роста этих показателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Расчет увеличения прибыли ООО «Городские пассажирские перевозки -1» в результате более рационального ее распределения и использования

 

 

3.1 Предлагаемый механизм оптимизации процесса формирования прибыли на предприятии

 

После изучения степени выполнения плана и динамики, измерения влияния факторов на основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Городские пассажирские перевозки» за 2009 и 2010 годы можно определить резервы и возможности роста этих показателей.

Важнейшей задачей  в организации городских пассажирских перевозок является обеспечение  высокого качества обслуживания пассажиров.при обеспечении высокого качества обслуживания соответственно увеличится прибыль предприятия. Для этого ему необхдимо

совершенствование:

1) маршрутной  системы (повышение плотности  маршрутной сети, введение укороченных  маршрутов, экспрессных и укороченных рейсов);

2) подвижного  состава (увеличение вместимости,  улучшение эксплуатационных свойств  автобусов);

3) организации  движения (координация движения  городского транспорта, совершенствование  графиков работы автобусов);

4) управления  движением (повышение регулярности движения, совершенствование оперативно-диспетчерского контроля, использование диспетчерских методов регулирования движения, премирования за регулярность движения);