Международные принципы регулирование кредитного союза

Правление несет ответственность за достаточность резервов на покрытие убытков по кредитам.

Если правление  утверждает списание займа, в протоколе  правления должны быть отражены номер  займа, имя и фамилия заемщика, а также списанная сумма. Только основная сумма займа может подлежать  списанию. Любые накопленные проценты, связанные со списанным займом, должны быть аннулированы не позднее даты списания.

Займы, классифицированные как потерянные, должны быть выписаны из бухгалтерской документации. Ни при каких обстоятельствах займы  с просрочкой более 365 дней не могут  проходить по счетам без письменного  согласия надзорного органа. Убытки должны списываться правлением во время ежемесячных собраний и о них необходимо докладывать на общем ежегодном собрании.

Списание кредита  не означает аннулирования основной суммы и процентов. Сумма кредита  должна проходить по забалансовым счетам. Кредитный союз может продолжать накапливать проценты по займу (строго на забалансовых счетах) для сохранения адекватной учетной информации о полной сумме задолженности заемщика.

Если должник  выплатил сумму, превышающую списанную  основную сумму, то остатки полученных средств будут перенесены на просроченные проценты, а затем на плату за просрочку.

Если предоставленный  кредит классифицирован как неблагоприятный (просроченный или потерянный), кредитный  союз не должен предоставлять заемщику никаких дополнительных средств, как  по текущему займу, так и по новому.

Резервы на покрытие убытков по кредитам не могут распределяться среди членов за исключениям ситуации, когда кредитный союз ликвидируется, и только после выплаты всем кредиторам и всех долгов.

Резервы на покрытие убытков по другим активам

Кроме кредитного портфеля кредитные союзы могут  иметь другие активы, как например, депозиты, размещенные в кредитных  союзах и/или в банках, находящиеся  под  внешнему правлением или в процессе ликвидации; инвестиции в компании-партнеры, дочерние компании и совместные предприятия; а также разного рода должников, способных спровоцировать убытки или снижение стоимости. Кредитные союзы должны регулярно пересматривать свои прочие активы и создавать необходимые резервы по мере возникновения необходимости.

Резервы должны создаваться везде, где возникают  реальные потери активов или, если возвращаемая сумма активов меньше, чем их балансовая стоимость. Созданные таким образом  резервы не должны объединяться в  финансовом отчете с резервами на покрытие убытков по кредитам, но должны быть представлены как контрактивный счет.

Обеспечение счета  покрытия убытков осуществляется путем  кредитования резервов в балансовом отчете и дебетования соответствующего счета расходов в отчете о прибылях и убытках.

2.3 РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРОСРОЧКИ ПО ЗАЙМАМ

Цель:

Просрочка займа  может очень быстро оказать негативное влияние на прибыльность, ликвидность, достаточность капитала и долгосрочное будущее кредитного союза. Поэтому  менеджмент кредитного союза и надзорные  органы должны обладать методологией измерения просрочки и выявления  проблем или тенденции до того, как они негативно повлияют на жизнеспособность кредитного союза  в будущем. Таким образом, метод  расчета просрочки и коэффициент  просрочки займов должны быть стандартизированы  так, чтобы надзорный орган мог  на их основе выявлять новые и уже  существующие проблемы, и мог проводить  сравнение статистических данных и  трендов. Данное Регулирование, устанавливает, что если займ считается просроченным, то просрочка должна рассчитываться с использованием стандартных коэффициентов, особенно коэффициента максимально просроченных займов по отношению к общей сумме дебиторской задолженности. При расчете просрочки используется вся неуплаченная сумма займа, а не только сумма просроченных выплат. Ниже приводится пример все стороннего регулирования просрочки.

Определения

Просроченным  займом называется любой займ, по которому не был получен полный платеж в соответствии с договором. Займ должен быть объявлен просроченным, если не был получен полный платеж; день, когда займ объявляется просроченным, зависит от графика платежей. Займы с ежемесячными платежами будут считаться просроченными, если полный платеж не был сделан в последний 31 день. Если кредитный союз предоставляет краткосрочные займы с ежедневными и еженедельными платежами, то займы должны считаться просроченными через день после того, как платеж по договору не был получен. В зависимости от графика платежей, платеж может представлять собой только проценты; все выплаты по основной сумме и проценты (займ с разовой выплатой); все выплаты по основной сумме и начисленные проценты со времени последнего платежа; либо ежедневные, еженедельные или ежемесячные выплаты основной суммы и процентов.

Любой займ, выплаты по которому оказались меньше, оговоренных контрактом, считается задолженностью и должен быть классифицирован как просроченный в зависимости от количества дней, прошедших со дня последнего платежа.

 

При объявлении о просрочке вся неуплаченная сумма займа классифицируется как  просроченная, а не только сумма  просроченных платежей.

Кредитный союз должен сохранять коэффициент отношения  всей задолженности по займу к  общей сумме займов на уровне не более 5%.

Просрочка рассчитывается на последний день каждого месяца и на основе полученных данных подготавливают отчет о просрочке. Отчеты о просроченных долгосрочных займах с ежемесячным  графиком платежей нужно предоставлять  по следующим категориям:

• Займы с  просрочкой: 1-30 дней.

• Займы с  просрочкой: 31-90 дней.

• Займы с  просрочкой: 91-180 дней.

• Займы с  просрочкой: 181-365 дней.

• Займы с  просрочкой более 365 дней.

Отчеты о  просроченных краткосрочных займах с ежедневным или еженедельным графиком платежей нужно предоставлять по следующим категориям:

• Займы с  просрочкой от 1 до 7 дней.

НОРМАТИВНОЕ И  ОПЕРАЦИОННОЕ

РЕГУЛИРОВАНИЕ

• Займы с  просрочкой от 8 до 30 дней.

• Займы с  просрочкой от 31 до 60 дней.

• Займы с  просрочкой от 61 до 365 дней.

• Займы с  просрочкой более 365 дней.

Расчет просрочки

Расчеты просрочки  должны определять общий процент  просрочки в кредитном портфеле союза на основе критерия итоговой суммы невыплаченных просроченных займов, а не только накопленных  просроченных платежей по займам.

Итоговая невыплаченная  сумма просроченных займов должна быть разделена на сумму (валовой объем) всех невыплаченных займов в портфеле кредитного союза. Просроченные займы/итого  займов цель - менее 5% Если этот коэффициент превышает 5% или растет, то сумма средств имеющийся в распоряжении и хранимых в целях управления ликвидностью, должна быть уменьшена по причине невыплат по займу.

Расчет просрочки  для займов с разовой выплатой основываются на условиях договора. Если единственный платеж, состоящий из выплат основной суммы долга и  процентов, просрочен в период срока  выплаты займа, то займ будет считаться просроченным через день после окончания срока погашения. Если займ с разовой выплатой объявляется просроченным, то необходимо определить всю итоговую невыплаченную сумму и отчитаться о ней в соответствующее время.

Если в течение  жизненного цикла займа были просрочены только выплаты процентов, то просрочка  будет рассчитываться по факту выплат или невыплат этих сумм. При составлении  отчета о просрочке, вся итоговая сумма невыплаченных средств считается просроченной даже, если были пропущены только выплаты процентов.

Если итоговая сумма задолженности так и  остается невыплаченной после наступления  срока погашения кредита, то количество месяцев с задолженностью должно быть увеличено с учетом каждого  месяца, пока сумма не будет выплачена.

Начисление  процентов по займу должно быть прекращено после 60 дней просрочки.

2.4 РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНИХ ЗАИМСТВОВАНИЙ

Цель:

Возможность кредитного союза осуществлять внешние заимствования  зависит от финансовых условий, достаточности  его капитальной базы, наличия  высоколиквидных залогов, общих  макроэкономических условий и других факторов. По этой причине Регулирование, как минимум, должно устанавливать  максимальную сумму, которую организация  может занять. Надзорные органы должны, однако, иметь в виду, что установленный  минимум может быть выше для начинающих кредитных союзов и тех союзов, которые существуют менее трех лет. Внешние средства часто используются для создания кредитного союза.

Эти средства позволяют  кредитному союзу расти и предлагать больше услуг по сравнению с ситуацией, если бы кредитный союз вынужден был  ограничиться средствами своих членов.

Ниже приводится пример все стороннего регулирования внешнего заимствования.

 Определения

Внешнее заимствование  определяется, как средства, полученные в форме займа или депозитов  частных лиц, не являющихся членами  союза, от спонсоров и других финансовых организаций, с которыми кредитный  союз заключил договор и которым  он должен вернуть полученные средства с процентами или без процентов.

Лимиты внешних заимствований

Кредитный союз может заимствовать средства у специализированных кредитных организаций и/или у  специализированных организаций, обслуживающих  кредитные союзы, коммерческих банков, государственных органов, международных  финансовых организаций и у внешних  источников на основе кредитных договоров.

Размер внешних  заимствований, как краткосрочных (менее 1 года ), так и долгосрочных (более 1 года), не должен превышать лимит в 5% от суммы всех активов для кредитных союзов с долей чистого институционального капитала от 8% и более. Размер внешних заимствований не должен превышать лимит в 10% от суммы всех активов для кредитных союзов с долей чистого институционального капитала от 10% и более. Кредитный союз может занимать до 15% от суммы всех активов, если его чистый институциональный капитал составляет 12% и более.

3.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА: ПРАВИЛА КРЕДИТОВАНИЯ ЧЛЕНОВ СОЮЗА.,СОТРУДНИКОВ И ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Цель:

Займы обычно представляют самый крупный актив в балансовом отчете кредитного союза. Компетентное управление риском важно для снижения неизбежных внутренних рисков. Для минимизации рисков Регулирование должно определить следующие позиции: соответствующие сроки и максимальные суммы, которые можно выдать любому заемщику или группе связанных лиц, возможные типы займов, условия назначения процентных ставок (фиксированные или переменные), размеры штрафов и платежей (тех, которые можно оценить), ограничения на кредиты сотрудникам и должностным лицам и требования к кредитной политике и процедурам.

Ниже приводится пример все стороннего регулирования займов членам, сотрудникам и должностным лицам, а также кредитной практики и политики.

Определения

К этому регулированию  относятся следующие определения:

Институциональный Капитал представляет собой сумму  накопленного чистого дохода от прежних  операций в форме нераспределенной прибыли, денежных пожертвований, грантов, субординированного долга и резервов назначенными надзорным органом.

Регулятивным  Капиталом является разница между  активами и обязательствами, или  сумма институционального капитала, паевых взносов (являющихся постоянными  и неизымаемыми) и других счетов капитала.

Обеспеченными займами считаются займы, по которым  заемщик предлагает кредитному союзу  залог для гарантирования займа.

Необеспеченными займами считаются займы, выданные заемщику на основании его личностных характеристик и кредитной истории. Гарантированный займ или займ с поручительством считается необеспеченным займом, поскольку залог не предоставляется.

 Максимальны е срок  и погашения кредитов.

Кредит не может  быть предоставлен ни одному члену  союза или связанным с ним  лицам, например, членам семьи с которыми ведется семейный бизнес или близким  родственникам (определяется в зависимости  от наличия общего источника дохода), если в результате предоставления этого  кредита общая задолженность  члена или группы членов превысит 25% регулятивного капитала кредитного союза или 10% от суммы всех активов (лимит устанавливается на уровне более низкого показателя). Что касается необеспеченных займов или необеспеченных частей займов (т. е. нет залога, гарантирующего выплату займа), то суммы таких займов не должны превышать 10% регулятивного капитала кредитного союза.

Основная сумма  всех кредитов, предоставленных кредитным  союзом, должна быть полностью выплачена, вне зависимости от суммы паевых взносов члена, которому кредит был  предоставлен.