Международные принципы регулирование кредитного союза

• В паи, акции, депозиты, кредиты или другие обязательства  любого зарегистрированного кооперативного общества, организации, компании или  ассоциации, оказывающей услуги, связанные  с общими целями кредитных союзов, или вовлеченной в деятельность, сходную с операциями кредитного союза.

• В паевые взносы любого кооперативного общества, зарегистрированного в соответствии

с национальным законом, не подпадающего под описание представленное выше.

• В другие ценные бумаги инвестиционного типа или облигации, утвержденные надзорными органами.

Запрещенные виды деятельности

Инвecтиции  дoлжны пpиoбpeтaтьcя c нaмepeниeм «хранения до срока погашения». Ни в коем случае портфель не может быть использован для получения прибыли от торговли ценными бумагами, если при этом капитал кредитного союза подвергается риску.

Должностные лица, сотрудники или связанные с ними лица не могут осуществлять инвестирование, и ни они, ни их близкие родственники не могут получать прибыль от проводимых кредитным союзом инвестиционных трансакций. Все инвестиционные трансакции должны быть прозрачными и объективными.

 Бухгалтерский учет  и безопасность инвестиций

Любые инвестиции должна иметь вспомогательный регистр, где содержится следующая информация в детализированном виде: название инвестиции, объем, процентная ставка, срок выплаты и лица, утвердившие  инвестирование.

Все оригиналы  инвестиционной документации должны храниться  в несгораемом сейфе.

5.РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЛАДЕНИЯ ОСНОВНЫМИ И ДОХОДОНЕПРИНОСЯЩИМИ АКТИВАМИ.

Цель:

Инвестирование  в основные и не приносящие доход  активы, должно осуществляться на минимальном  уровне, необходимом для функционирования кредитного союза, поскольку эти  активы не приносят прибыль и, следовательно, не создают институциональный капитал. Регулирование в отношении таких активов должно, как минимум, включать определение активов, классифицируемых как основные средства и активы, не приносящие доход; устанавливать максимальный объем инвестиций в эти активы по отношению ко всем активам союза; определять продолжительность сроков учета прочей недвижимости, находящейся в собственности кредитного союза, а также варианты того, как кредитный союз может распоряжаться этой недвижимостью.

Ниже рассматривается  всестороннее регулирование вопросов основных и не приносящих доход активов.

 

Определения

Здания включают любые офисы, офисы филиалов и  другие помещения, где кредитный  союз осуществляет или будет осуществлять деятельность.

Мебель, приспособления и оборудование, включают всю офисную  мебель, офисную технику, компьютеры и программное обеспечение, тепловое и охлаждающее оборудование и  предметы, имеющие материальную стоимость.

Основные средства включают здания и сооружения, мебель, оборудование и приспособления в соответствии с приведенными выше определениями.

Рыночная стоимость  отражает наиболее вероятную цену на имущество союза на открытом и  конкурентном рынке при соблюдении всех условий «справедливой торговли». Справедливая торговля определяется следующим  образом:

• Покупатель и продавец действуют независимо, разумно и со знанием дела.

• Платежи осуществляются наличными или в аналогичной  финансовой форме.

• На цену продажи  не влияет специальное финансирование или другие привилегии, предоставляемые  заинтересованными лицами.

Активы, не приносящие доход, определяются как активы, не включенные в состав основных средств  и не приносящие доход или проценты, т.е. такие, как наличность, беспроцентные  текущие счета, залог членов союза, подлежащий изъятию, счета к получению, авансовые платежи и начисления и другие активы.

Прочая недвижимость в собственности союза- это недвижимость и активы, имеющие материальную ценность, которые переведены в кредитный союз в связи с невыплатой займов членами союза. Кредитный союз получает право владения и распоряжения собственностью.

Прямыми родственниками являются супруг а или другие члены семьи, составляющее одно домохозяйство или находящиеся под прямым влиянием должностного лица, сотрудника или члена союза.

5.1 Допустимый уровень инвестиций в основные активы

Кредитный союз не может инвестировать в основные средства и активы, не приносящие доход, более 5% от всех активов. Пожертвованные основные средства и прочая недвижимость не включены в этот процент.

Если кредитный  союз хочет осуществить инвестирование более 5% в основные средства и активы, не приносящие доход, то он должен получить разрешение надзорного органа. Запрос на разрешение должен содержать бизнес-план кредитного союза, детальное описание инвестиции, стоимость, обоснование  необходимости, как это улучшит  обслуживание членов союза, а также  исследование, показывающее влияние  вложенных инвестиций на прибыльность и институциональный капитал.

Надзорный орган  должен утвердить или отклонить  запрос в течение 30 календарных дней. Кредитный союз должен получить письменное уведомление о принятом решении. В уведомлении должно быть указана  общая сумма или процент активов, утвержденных для инвестирования в  основные средства. Ни при каких  обстоятельствах организация не должна превышать этот лимит.

Если недвижимость приобретается для будущего расширения кредитного союза, то в течение двух лет с момента покупки должно быть осуществлено хотя бы частичное использование недвижимости для операционной деятельности кредитного союза, если только надзорный орган не разрешил более длительный срок.

5.2 Запрещенные трансакции

Ни один кредитный  союз без специального разрешения надзорного органа не может заключать сделки по покупке, продаже или лизингу  зданий со следующими лицами и организациями:

• Членами правления, членами комитетов кредитного союза, сотрудниками или их прямыми родственниками.

• Коммерческими  организациями, в которых любые  из приведенных выше лиц являются членами правления, сотрудниками или  партнерами, и доля которых в корпорации или партнерстве составляет 10% и  выше.

Все трансакции с сотрудниками или членами их семей, не запрещенные пунктом должны быть полностью открытыми, проводиться объективно и в интересах кредитного союза.

 Прочая недвижимость в собственности кредитного союза

Если кредитный  союз не в состоянии продать прочую недвижимость в течение года, то организация должна уменьшать стоимость  на 50% каждый год в течение двух лет, пока стоимость не сократится до нуля. Снижение стоимости должно происходить  через контр активный счет «резервы для нереализованной прочей недвижимости». По истечении трех лет прочая недвижимость должна быть полностью списана со счетов кредитного союза.

Недвижимость  и другие активы, имеющие материальную ценность, полученные кредитным союзом от заемщика в качестве частичного или полного платежа по задолженности, должны учитываться по наименьшему  остатку невыплаченной задолженности  или по рыночной стоимости актива на дату его трансферта актива на счета  кредитного союза. Любые потери в  связи с превышением остатка  невыплаченной задолженности рыночной стоимости актива должны покрываться  за счет резервов на покрытие убытков  по займам тогда, когда осуществляется трансферт актива на счета организации.

Любые прямые затраты  и расходы, связанные с получением и поддержкой права владения собственностью (юридические и нотариальные сборы, затраты на ремонт и техническое  обслуживание, лицензионные выплаты, налог  на имущество и другие налоги), должны относиться на затраты кредитного союза  по мере возникновения.

Любое уменьшение стоимости имущества, установленное  соответствующей оценкой, должно быть списано за счет резервов на прочую недвижимость, находящуюся в собственности  союза (контр счет). Эта запись отражает снижение стоимости имущества. Ни при  каких обстоятельствах будущее  снижение стоимости не должно покрываться  со счета резервов на покрытие убытков  по займам, поскольку рассматриваемая  недвижимость представляет собой актив  кредитного союза, а не займ.

При переводе имущества  в категорию прочей недвижимости, его рыночная стоимость должна определяться как оценка приобретения, или, если зарегистрированный объем инвестиций в займ меньше или равен 10% институционального капитала.

Оценка собственности  может быть осуществлена квалифицированным  сотрудником или должностным  лицом, при условии, что должна быть обеспечиваться независимость этой оценки.

Если оценка производится независимым оценщиком, то он/она должен быть выбран непосредственно  кредитным союзом и не должен иметь  прямого или косвенного интереса, финансовой или какой-либо другой вовлеченности, связанной с оцениваемой собственностью.

Прочая недвижимость должна публично рекламироваться для  продажи после того, как актив  перемещен на соответствующий счет кредитного союза. Реализация актива должна осуществиться в течение трех лет в результате продажи или  списания, как это описано в  разделе 

Если прочая недвижимость была продана за сумму, превышающую общую задолженность  члена союза, то излишек должен быть возвращен члену.

После продажи  прочей недвижимости кредитный союз может принять счет по всем или  по части доходов от продажи.

Кредитный союз должен сохранять полную письменную документацию, подтверждающую предпринятые менеджментом усилия по реализации собственности  в установленное Регулированием время, а также содержащую все  законные предложения по покупке  недвижимости.

6. РЕГУЛИРОВАНИЕ В ОБЛАСТИ ПАЕВЫХ ВЗНОСОВ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ ДЕПОЗИТОВ

Цель:

Сбережения  членов обычно представляют собой самые  большие обязательства в балансовом отчете кредитного союза. Когда кредитный  союз идет на риск, предоставляя займы, то член союза разделяет определенную степень риска, размещая свои сбережения в кредитном союзе. В данном аспекте  Регулирование должно, по меньшей  мере, определить типы предоставляемых  счетов, любые особые сроки, условия  и вопросы предоставления информации по сберегательным счетам и счетам по паевым взносам, а также, каким  образом рассчитываются, начисляются  и выплачиваются дивиденды и  проценты. Всестороннее регулирование  в области сбережений и паевых взносов излагается ниже.

Сроки и условия по сберегательным счетам и паевым взносам

Процентные  ставки, сроки и условия по сберегательным счетам должны устанавливаться каждым кредитным союзом.

Минимальная сумма  паевого взноса должна определяться уставом кредитного союза.

Изъятие со счетов паевых взносов должно требовать  письменного уведомления в соответствии с уставом кредитного союза. Изъятия  должны быть разрешены только в связи  с прекращением членства и при  условии соблюдения требований к  институциональному капиталу и норме  ликвидности.

Дивиденды и проценты

Дивиденды по паевым взносам основаны на текущих доходах; таким образом, ежегодные выплаты  дивидендов не гарантированны. Дивиденды  могут быть выплачены только если запас институционального капитала кредитного союза составляет по меньшей мере 5%, созданы все необходимые резервы на покрытие убытков по займам и соблюдены все дополнительные требования, установленные надзорным органом.

Если существует контракт, как например, по срочным  депозитам, то он должен содержать описание сроков и условий вклада, и должен гарантировать члену выплату  процентов по установленной ставке. В связи с договорной природой этих депозитов, кредитный союз должен осуществлять выплаты по процентной ставке в соответствии с условиями  контракта (договора).

Если договор  по сберегательному счету не был  заключен, то должностные лица кредитного союза могут изменить процентную ставку под влиянием внешних рыночных сил или внутренних потребностей финансирования кредитного союза.

Выплаты процентов  по сберегательным счетам могут быть фиксированными или переменными, осуществляться по разным ставкам и с разной периодичностью, в зависимости от типа вклада и  его сроков.

Начисление  процентов по сбережениям и срочным  депозитам должно осуществляться не реже, чем раз в месяц, если только выплата процентов членам не осуществляется ежемесячно.

Учет

Паевые взносы, сберегательные депозиты и изъятия  должны учитываться в сберегательной книжке членов и в системе учета  кредитного союза на индивидуальных карточках бухгалтерского учета (неавтоматизированные системы) или отчетах автоматизированных систем.

Каждый паевой взнос и сберегательный счет должен иметь номер счета. Переводы на счета  паевых взносов или сберегательные счета и изъятия должны учитываться  раздельно по соответствующим счетам.

Срочные депозиты должны подтверждаться сертификатами, в которых четко указываются  имя и фамилия, номер сертификата  и номер счета, дата вклада, сумма  вклада, сроки депозита, процентная ставка, является ли процентная ставка фиксированной или переменной, даты выплаты процентов, штрафы за преждевременное  изъятие и подписи представителя  кредитного союза и члена(ов).